L; внесок-переказ для відстрочки виплати приросту капіталу

перерахування внесків - це юридична практика, яка використовується для використання переваги режиму відстрочки податку на прибуток від капіталу під час продажу акцій SAS, SARL, SASU, EURL тощо. Ця техніка складається з:

капіталу

  • Передати цінні папери від однієї компанії до іншої;
  • Продати цінні папери, внесені в холдингову компанію (SAS), контрольовану вкладником.

Що таке передача ?

Створення бізнесу після завершення формальностей щодо створення бізнесу може прийняти статут компанії. Приріст капіталу, реалізований від продажу акцій цієї компанії, як правило, оподатковується.продаж-внесок є ефективним рішенням, щоб скористатися оптимізацією оподаткування доходу від оподатковуваного приросту капіталу, проводиться при дотриманні умов застосування.

Внесок-передача: визначення

Передача внеску визначається як законний засіб, що використовується для отримання вигоди від більш вигідної податкової системи на приріст капіталу, реалізований в рамках передачі права власності, передачі акцій за SAS або передачі акцій в ТОВ. Умови операцій визначені статтею 150-0 B ter CGI (Податковий код).

Внесок-передача: операція

В принципі, Приріст капіталу, реалізований при продажу цінних паперів, підпадає під досить жорсткий режим оподаткування. Переказ-переказ рекомендується для оптимізації податків на прирост капіталу. Загалом він складається з:

  • Внести цінні папери однієї компанії в іншу;
  • Перейти до продажу акцій, внесених холдинговою компанією.

Хоча в принципі просто, здійснення передачі повинно бути надійно захищене з податкової точки зору. Для досягнення поставленої мети може знадобитися звернутися до професіонала (юриста або бухгалтера).

Внесок-переказ: для чого він потрібен ?

Внесок-переказ в основному використовується для відстрочки сплати податків на прибуток від капіталу, реалізований при вибутті акцій або цінних паперів компанії. Це відстрочка податку, здійснена при перепродажі бізнесу.

Інтереси передачі

Підприємець, який здійснює перерахування внесків під час продажу свого бізнесу, має кілька переваг. Ця операція має багато переваг:

  • Зниження податку на прибуток від капіталу при вибутті;
  • Диверсифікація портфеля активів;
  • Утримання всіх надходжень від продажу компанії;
  • Активізація інвестиційного капіталу в раніше обраній компанії.

Оподаткування приросту капіталу без розподілу внесків

В принципі, прибуток від капіталу, реалізований при продажу акцій або цінних паперів компанії, оподатковується.оподаткування здійснюється відповідно до режиму ІР після застосування надбавки на частку прибутку від оподатковуваного капіталу. Ставка надбавки визначається залежно від кількості років зберігання цінних паперів:

  • Між 2 і 8 роками: 60%;
  • Понад 8 років: 65%.

Внески на соціальне страхування в розмірі 15,5% також будуть утримані із загальної суми приросту капіталу. У разі високого доходу також може знадобитися сплата внеску від 3 до 4%. Таким чином, податковий тягар є досить значним, але його можна зменшити завдяки перерахуванню внесків.

Як застосовувати техніку переказу-переказу: умови відстрочки податку

З огляду назастосування техніки передачі-передачі, вкладник повинен відповідати певним умовам, щоб скористатися відстрочкою податку:

  • Внески повинні бути сумісними;
  • Повинні бути дотримані зобов'язання щодо реінвестування.
  • Вкладач повинен контролювати холдинг;

Внесок-переказ: сумісні внески

Відстрочка податку можлива лише в тому випадку, якщо партнер компанії робить бухгалтерські внески при передачі. Мова йде про:

  • Права або назви, визначені статтею 150-0 А Загального податкового кодексу;
  • Цінні папери;
  • Соціальні права;
  • Цінні папери компанії, оподатковувані чи ні (за винятком цінних паперів, що породжують професійний приріст капіталу);
  • Акції НТІ нерухомості або громадянського суспільства, переважно в нерухомості;
  • Цінні папери компанії переважно в нерухомості.

Внесок-продаж: контроль холдингової компанії

Щоб відстрочка податку була можлива в контексті перерахування внеску, вкладник повинен контролювати холдингову компанію. Вони повинні мати принаймні 33,33% прав голосу чи прибутку (прямих чи непрямих). Партнер, який вносить цінні папери, також повинен володіти найбільшою часткою прав у холдинговій компанії.

Внесок-переказ: зобов'язання щодо реінвестування

Холдингова компанія, яка отримала цінні папери або акції під час передачі, повинна дотримуватисьзобов'язання щодо реінвестування. Щоб зберегти право на відстрочку сплати податків, реінвестиція внесків та переказів повинна відповідати певним правилам.

Реінвестування виручки від продажу внеску: період зберігання

реінвестування виручки від продажу внеску повинно бути здійснено протягом 3 років з дати набрання чинності внеском, якщо платник внеску хоче зберегти відстрочку сплати податку. Якщо цей термін зберігання не дотриманий, необхідно здійснити реінвестування щонайменше 60% суми цінних паперів. Це повинно бути здійснено не пізніше ніж через 2 роки після передачі, щоб зберегти право на відстрочку податків.

Реінвестування доходів від трансферу: допустима діяльність

право відкласти податок на прибуток від капіталу при вибутті зберігається, якщо холдингова компанія реінвестує виручку від продажу внесків у відповідну діяльність: ремесло, фінансову, ліберальну, сільськогосподарську чи ліберальну.

Форми реінвестування надходжень від сплати внесків

Застосовуючи розподіл внесків, можна здійснити реінвестування у трьох формах:

  • Інвестуйте безпосередньо у прийнятну діяльність: кошти від переказу використовуються для фінансування діяльності;
  • Підпишіться на капітал компанії: компанія для внесення капіталу повинна бути оперативною та обкладатися податком на прибуток;
  • Придбання зовнішніх цінних паперів: придбання цінних паперів повинно відбуватися в рамках операційної компанії, яка буде контролюватися вкладником.

Операції, які не включають квоту на реінвестування

Важливо зазначити, що повторне працевлаштування таких видів діяльності не може входити до розрахунку квоти реінвестування:

  • Управління портфелем нерухомих цінних паперів;
  • Придбання оголеного або мебльованого нерухомого майна, яке використовується для здачі в оренду.
  • Управління активами нерухомості;

Коли закінчується відстрочка податку ?

Право на відстрочку сплати податку закінчується, якщо має місце один із таких випадків:

  • Цінні папери, внесені в холдингову компанію, продаються до терміну зберігання 3 роки, починаючи з дати передачі, і реінвестування виручки від продажу не було здійснено в якійсь діяльності, що має право протягом 2 років;
  • Перевезення додому відбувається поза межами французької території.
  • Цінні папери, отримані холдинговою компанією під час розподілу внесків, підлягають передачі, відшкодуванню, викупу або анулюванню з ініціативи вкладника;

Вигода від звільнення від податків на приріст капіталу при вибутті: чи можливо це ?

Він хороший можна отримати вигоду від приросту капіталу при вибутті за певних умов. Для цього холдингова компанія повинна зберігати цінні папери, передані в обмін на внесок, протягом 5 років.

Умови звільнення від податку на прибуток від капіталу при розпорядженні внесками

Звільнення від приросту капіталу при виплаті внесків застосовується лише до частки інвестованого капіталу. Щоб скористатися цим, ви повинні:

  • Поважати 5-річний термін зберігання;
  • Реінвестувати прибуток від капіталу при вибутті до 100%;
  • Дотримуйтесь умов щодо сумісних внесків та проданих цінних паперів.

Пожертва цінних паперів холдингової компанії

дарування цінних паперів холдингової компанії призводить до очищення приросту капіталу після відстрочки оподаткування. Згідно із законом, це відбувається не відразу, якщо цінні папери безкоштовно передаються одержувачу, який здійснює контроль над компанією, враховуючи той факт, що останній раніше передав свої цінні папери в рамках переказу внесків . У цьому випадку податок на відстрочку стає відповідальністю обдаровуваного. Однак останній може отримати виняток, якщо:

  • Подаровані цінні папери зберігаються принаймні 18 місяців з моменту передачі цінних паперів;
  • Здійснюється зобов'язання щодо реінвестування, якщо передача цінних паперів проводиться до 18-місячного періоду зберігання та менше ніж через 3 роки після прийому;
  • 14-місячний період реінвестування не дотримувався, якщо продаж цінних паперів здійснювався до 18-місячного періоду зберігання.