Нове оподаткування автомобілів закінчення службових автомобілів Fiscal Team
Бельгія - один із безперечних чемпіонів службових автомобілів. За даними Febiac (включаючи лізинг) у 2018 році 954 789 одиниць, службові автомобілі становлять 16,5% бельгійського автопарку. Це не дивно, оскільки завдяки податковим відрахуванням надання автомобіля працівникам набагато дешевше для компанії, ніж збільшення їхньої зарплати.
Проте їх успіх часто суперечливий. Противники розглядають "машину заробітної плати" як переростання надзвичайно високої вартості заробітної плати, тоді як її прихильники розглядають її як практичний (робочий) інструмент.
Коли світає 2020 рік, навколо службових автомобілів виникають важливі проблеми. Більше ніхто не знає, що з встановленням регіональних урядів (і до федерального уряду) оподаткування бельгійських автомобілів зазнало великих потрясінь за останні місяці. На тлі цих повторюваних для держави питань: чи не зростає вплив службових автомобілів на довкілля та фінансова вага, яку вони представляють, перебільшеною? ?
Слід зазначити, що у нас оподаткування автомобілів базується на двох покажчиках: TMC (податок на реєстрацію), який сплачується лише один раз при реєстрації нового або б/у транспортного засобу, і TC (дорожній податок), що сплачується щороку за керування цим транспортним засобом. У всіх федеральних структурах країни податки на реєстрацію та прокат збільшились для найбільш забруднюючих транспортних засобів.
Навіть якщо рівень цих двох податків залишається вищим для транспортних засобів, що належать приватним особам, це також впливає на оподаткування професійних та службових автомобілів, більш загально пов'язаних з ATN (будь-які переваги) та відрахуванням (два федеральних навички).
Як формується майбутнє службових автомобілів? Чи зменшиться їх кількість у найближчі роки через збільшення, прийняте та заплановане оподаткування? Відповідно до карт-бланшу Чарльза Марковича, який з’явився в “Ехо” в січні, цей сценарій цілком можливий. Давайте детальніше розглянемо цю гіпотезу ...
Новий податковий режим для службових автомобілів
Службовий автомобіль - це автомобіль, що надається працівникові його компанією або роботодавцем. Цей транспортний засіб можна використовувати паралельно для приватних потреб. Це називають автомобілем змішаного користування (приватним та професійним) або "автомобілем із зарплатою". Тому з цієї категорії виключаються особистий транспортний засіб самозайнятої особи (як основний, доповнюючий або допоміжний) або службовий автомобіль, який роботодавець надає своєму персоналу для виключно ділових поїздок.
Перш ніж оподатковуватись, корисно зазначити, що вартість змішаного автомобіля, що фінансується компанією, складається з:
- Франшизна частина
- Баланс вартості автомобіля (не вирахувана частина)
- Знаменитий ATN (будь-який вид вигоди), який стосується як бенефіціарів цих службових автомобілів, так і їх роботодавців.
До минулого року франшизна частина витрат на транспортні засоби базувалася на рівні викидів CO2 в автомобілі. Вісім категорій відрахувань у розмірі від 50 до 120% основної суми були використані як основа для розрахунку. У 2020 році положення змінюються. Відтепер враховується лише один режим розрахунку. Ступінь відрахування отримують за такою формулою: 120% - (0,5% х коефіцієнт пального х СО2/км), коефіцієнт тут дорівнює 1 для автомобілів, що працюють на дизельному, навіть гібридному, і 0,95 для бензинових або зріджених двигунів.
Мінімальний рівень франшизи становитиме 50%, за винятком транспортних засобів, що викидають більше 200 г CO²/км, що може бути вирахувано лише до 40%.
Максимальна ставка буде обмежена на 100%. Отже, повністю електричні транспортні засоби тепер можуть бути франшизою на 100% і більше не становитимуть 120%, як раніше. Більше не буде відрахувань у розмірі 120%.
Щоб краще зрозуміти наслідки цих змін, ось кілька прикладів:
- Дизельний двигун, що викидає 98 г CO²/км, буде відрахований на 71%: 120 - (0,5 x 1 x 98) = 71%
Франшиза до модифікації 2020 року: 90%
- Бензиновий двигун, що викидає 112 г CO²/км, може бути вирахуваний при 65%: 120 - (0,5 x 0,95 x 112) = 65%
Франшиза до модифікації 2020 року: 80%
- Гібридний двигун потужністю більше 0,5 кВт-год/100 кг, що викидає 55 г CO²/км, буде відраховуватися при 66,8%: 120 - (0,5 x 0,95 x 112).
Потім ми використовуємо еквівалентну норму викидів теплової машини (112 г CO²/км), оскільки швидкість викидів перевищує 50 г CO²/км
Франшиза перед модифікацією: 100%
Кошмар для компаній з великим флотом
Якщо вірити Чарльзу Марковичу, ці нові правила не полегшать бухгалтерам та податківцям. Це особливо актуально для тих, хто стежить за ситуацією в компаніях, у парку яких більше двох автомобілів. Компанії, що надають різні моделі автомобілів кожному працівникові, опиняться перед відомою додатковою роботою, оскільки їм доведеться розрахувати ставку на транспортний засіб. Таким чином, управління незаконними витратами буде набагато складнішим, ніж раніше. Хоча раціоналізація автопарків, безсумнівно, стане пріоритетом для компаній.
Ще одне спостереження Чарльза Марковича, оскільки норми викидів CO2, на яких базуються формули розрахунку ATN, тепер відомі на 2020 рік (111 г для автомобілів на бензині та зрідженому газі та 91 г для тих, хто працює на дизелі), ATN будуть більшими у 2020 ніж у 2019 році. Єдиний невеликий інтерес для компаній полягає в тому, що цей АТН вираховується із заборонених витрат, тому зменшення буде трохи більшим.
Ближче до кінця службові машини ?
Після цих спостережень Чарльз Маркович дивується:
З одного боку, чи матиме податкова адміністрація засоби для своєї політики? Чи буде він застосовувати технічні та людські ресурси, щоб перевірити, чи дотримуються компанії законодавства? ?
З іншого боку, що вирішить бізнес в умовах посилення податкового тиску? Чи збережуть вони той самий парк транспортних засобів та збільшать бюджети, призначені своїм працівникам? Або навпаки, вони будуть підтримувати свої витрати на машину, але зменшувати вартість наданих автомобілів? Чи не просто вони вирішать скасувати цю виплату зарплати? ?
Як наслідок проблем, що назрівали на світанку 2020 року, можна впевнено сказати, що кожна компанія прийме своє рішення після аналізу позитивних чи негативних аспектів фіскального та екологічного впливу. Чи побачать працівники їх переваг у найближчі роки? Питання залишається без відповіді ...