Оподаткування - Photovoltaique Comptabilité Services
Перепродаж фотоелектричної електроенергії, які податкові режими ?
Як і будь-який прибуток, ваш перепродаж електроенергії в EDF оподатковується (лише для потужностей, що перевищують 3 кВт/год). Для цього у вас є вибір між Micro-BIC та спрощеним реальним режимом.
Micro-BIC (або схема мікропідприємства)
Коли ви встановлюєте сонячні панелі, автоматично вмикається режим Micro-BIC. Щоб перейти на реальний спрощений план, ви повинні подати заявку на нього на самому початку року. Обов’язковою умовою є те, щоб ваша діяльність з перепродажу не перевищувала 81 500 євро щороку. Дійсно, навряд чи існує якась процедура декларування вашого доходу - просто додайте суму обороту в "додаткову декларацію про доходи". Принцип простий. Ви продаєте всю свою електроенергію EDF HT (вартість встановлення, однак, визначається в TTC). Фіксована податкова пільга у розмірі 71% поширюється на ваш фотоелектричний дохід: цей новий оподатковуваний дохід - це ваш податковий дохід. Тобто, ви будете оподатковуватись лише 29% свого доходу. Це оподаткування здійснюється за вашим граничним податковим сегментом. Див. Таблицю нижче.
| Оподатковуваний дохід за одиницю (у євро) | Зразок |
| До 5963 євро | 0% |
| 5963 - 11896 | 5,50% |
| 11 897 - 26 420 | 14% |
| 26 421 - 70 830 | 30% |
| 70 831 - 149 999 | 41% |
| Понад 150 000 € | 45% |
Нарешті, ви повинні врахувати різні внески на соціальне страхування (CSG, RDS, CFRSA) на ваш податковий дохід. Іншими словами, ці 15,5% відрахувань на соціальне страхування застосовуватимуться лише до 29% вашого фотоелектричного доходу.
Візьмемо невеликий приклад:
Людина з зарплатою 28 000 євро на рік має на своєму даху фотоелектричні панелі та отримує додатковий дохід у розмірі 3000 євро. Тому він оподатковується 29% своїх фотоелектричних доходів, тобто 870 євро: це його податковий дохід. Знаючи, що його граничний розмір податку становить 30%, його податок становитиме: 30% * 29% * 3000 € = 261 €. До цього додаються соціальні збори: 15,5% його податкового доходу (15,5% * 870 € = 134 €). Таким чином, його остаточний річний дохід становитиме 3000 - 261 - 134 = 2 605 євро.
За бажанням особа, про яку йде мова, може перейти на справжній спрощений план. Як? 'Або' Що? Запит подається на звичайному папері до подання результатів його першого року до центру офіційних формальностей або податкової служби, від яких ми залежамо.
Спрощений реальний режим (RSI)
З податкової точки зору ця схема набагато більше схожа на корпоративну схему перепродажу електроенергії. Ви будете обкладатися ПДВ, це передбачає дві речі:
- Ви матимете право на повернення ПДВ з вашої фотоелектричної установки (матеріал + установка). Це означає, що вам буде відшкодовано повний ПДВ проекту та той, який обтяжить ваші операційні витрати.
- Вам вигідна підвищена ціна закупівлі на 20%. Іншими словами, перепродаж до ЄФРР включає 20% ПДВ, який потрібно сплатити Державному казначейству.
Тоді ви будете оподатковуватися податковим доходом. Хоча в схемі Micro-BIC податковим доходом є фотоелектричний дохід зі зменшенням на 71%, це еквівалентно вашому фотоелектричному доходу після вирахування витрат, пов’язаних з проектом. Ці звинувачення:
- ТУРПІЯ
- Відсотки за позику (якщо була позика для фінансування проекту)
- Співбесіда
- Збори CGA (Center de Gestion Agrée). Ви повинні підписатись на нього, щоб здійснювати облік фінансових потоків, інакше збільшення на 25% поширюється на ваш оподатковуваний податковий дохід (тобто фотоелектричний дохід після вирахування нарахувань). Зверніть увагу: якщо ви користуєтесь кваліфікованим бухгалтером, було б бажано поєднати витрати CGA з витратами кваліфікованого бухгалтера і, таким чином, вирахувати їх із ваших податків і не враховувати як витрати
- Знос
- Страхування
- Усі витрати на управління, пов'язані з експлуатацією об'єкта.
Усі ці збори вираховуються з фотоелектричного доходу, щоб отримати ваш фіскальний (оподатковуваний) дохід. Управління деклараціями може здійснювати дипломований бухгалтер. Якщо ви підписалися на CGA, усі витрати на CGA та кваліфікованого бухгалтера можуть бути вирахувані з ваших податків. Однак ці збори за управління обмежуються як мінімум між 915 євро та вашим податком на прибуток. Це означає, що якщо у вас є податок на прибуток у розмірі 500 євро, ваші витрати можуть бути вирахувані до 500 євро, а якщо ваш податок становить 1500 євро, ваші витрати будуть відшкодовані до 915 євро.