Оподаткування SCPI, як вони оподатковуються
Резюме статті
Маючи капіталізацію в SCPI понад 65 мільярдів євро, нерухомість є перспективним сектором. Інвестування в компанії з розміщення цивільної нерухомості (SCPI) - це спосіб інвестувати свій капітал у сектор із середнім ризиком. Інвестування своїх заощаджень у підприємства для колективного інвестування в нерухомість (ПКІПЦП) називається інвестицією в “рок-папір”. Насправді це більше 95% каменю та 5% паперу. Чому SCPI так бажані? Чим вигідне оподаткування SCPI? Необхідний короткий зміст оподаткування SCPI у 2021 році.
Отримайте доступ до найкращих SCPI і заробляйте до 6% на рік
Експерти допоможуть вам вибрати свій SCPI.
Що таке SCPI ?
Інвестиційні компанії з цивільної нерухомості (SCPI) налаштовано на сприяти інвестиціям у нерухомість . Це придбання частками акцій нерухомості фізичними особами. Це можуть бути парки комерційної, офісної та житлової нерухомості.
Існує два типи SCPI:
- продуктивність SCPI: саме запаси комерційних та офісних будівель можуть мати прибуток вищий за середній;
- податкові SCPI: це цивільні суспільства, які дозволять скористатися системами звільнення від податків. Це такі пристрої, як Закон Пінеля або Мальро або SCPI дефіциту землі або для історичних пам’яток. Список не є вичерпним, оскільки існує стільки SCPI, скільки існує систем звільнення від оподаткування.
Ці SCPI побудовані на тих самих принципах, якими є зміни продуктивність . Дійсно, для фіскального SCPI слід очікувати a урожайність 1,5% при досить лінійному зниженні податків. SCPI ефективності оподатковуються.
►Читайте також: Які найкращі SCPI ?
Оподаткування SCPI
З податкової точки зору SCPI становлять те, що називається "податкові питання", що відрізняється від платників податків, оскільки вони не є фізичними, фізичними та юридичними особами. Як суб'єкти оподаткування вони не є не підлягає сплаті податку на прибуток підприємств, але кожен партнер SCPI несе персональну відповідальність податок на прибуток, або корпоративний податок. Дійсно, дохід від інвестицій у SCPI є оподатковуваний.
Податкова прозорість зобов'язує, будь-який SCPI повинен виконувати певні формальності, щоб дозволити партнерам (яких також називають власниками паїв) виконувати свої податкові зобов'язання. Починаючи зі створення річна декларація результатів № 2072, підписатися до 2-го робочого дня, що настає за 1 травня. У цій декларації має бути зазначений дохід, що стосується кожної одиниці, та визначений відповідно до правил, що застосовуються до кожної категорії власників.
- Для фізичні особи, застосовуються правила дохід від власності, приріст капіталу для фізичних осіб тощо.
- Для компанії підлягають реальному податковому режиму в рамках податку на прибуток, а для компаній, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком, застосовуються правила промислові та комерційні вигоди (BIC).
Незалежно від того, у 2021 або 2020 році - оподаткування SCPI (паперовий камінь ) не змінився. Дійсно, зміни для них інвестиції було 1 січня 2018 року з реалізацією Одноразовий фіксований прямий дебет (ПФУ) 30% для стандартизації оподаткування фінансових продуктів за ставкою 12,8% податку та 17,2% внесків на соціальне страхування.
Оподаткування при придбанні акцій SCPI
Початкова підписка на акції SCPI не має права реєстрації. З іншого боку, придбання акцій на вторинному ринку веде до 5% пропорційний реєстраційний внесок, за рахунок партнера, виходячи з ціни акції.
Оподаткування у разі придбання акцій при розчленуванні
Ця оцінка повинна застосовуватися на підставі реєстраційних внесків, незалежно від того, чи проводиться розчленування проти оплати (продажу оголене право власності або користування) або безкоштовно (тобто результат дарування або спадкування).
Коли узуфрукт довічний, відповідна вартість узуфрукту та голі права власності обов'язково фіксуються відповідно до віку плодокористувача відповідно до шкали Стаття 669 Загального податкового кодексу:
Отримайте доступ до найкращих SCPI і заробляйте до 6% на рік
Експерти допоможуть вам вибрати свій SCPI.
Оподаткування при утриманні одиниць SCPI
Придбання акцій SCPI може принести дві категорії доходу:
- дохід від власності: вони оподатковуються податком на прибуток як для прямих інвестицій у нерухомість. Саме в цьому контексті можна вибирати між режимом мікроземів та реальним податковим режимом.
- фінансовий дохід: на них поширюється прогресивна шкала податку на прибуток лише в тому випадку, якщо оподатковуваний відсоток домогосподарств становить менше 2000 євро на рік. В іншому випадку можна вибрати або прогресивну шкалу, або ПФУ.
| Добре знати: вартість акцій потрапляє в основу активів, що підлягають оподаткуванню податком на нерухоме майно (новий податок, який замінив податок на солідарність із статку, скасований у 2018 році). |
Режим мікроземів
Режим мікроземель застосовується по праву, якщо ваш валовий дохід від землі не перевищує 15000 євро в рік. Це також стосується власників та співвласників які володіють майном безпосередньо ніж власники земельних доходів від паїв в SCI та SCPI за умови, що останні також матимуть "безпосередньо" доходи від нерухомості. У цьому випадку валовий дохід від землі безпосередньо декларується рядок 4BE (Розділ доходу від землі) загального звіту про доходи № 2042:
Для розрахунку податку практичне управління зниження на 30% представник усіх звинувачень майна.
| Добре знати: режим мікрофонча не застосовується в наступних випадках: певні розчленування майна, орендовані історичні пам'ятники, Мальро (старий), Бессон, Перісоль, Робен, Борло, міські вільні зони. З іншого боку, власники акцій SCPI Pinel, Malraux, Scellier або Cosse ancien можуть цим скористатися. |
Справжня дієта
Якщо ваш валовий дохід від власності від володіння акціями SCPI перевищує 15 000 євро на рік, тоді ви залежате від реальний податковий режим. Так само, якщо ви тримаєте одиниці в режимі, коли мікрофон не застосовується (див. Вставку вище). Зверніть увагу, що навіть нижче 15 000 євро власник паю може вимагати отримати вигоду від фактичного режиму.
Фактичний план дозволяє власникам паїв вирахувати з оподатковуваного ними майнового доходу певні витрати, понесені на будівлі, що перебувають у власності SCPI. Мова йде про:
- з витрати на ремонт та обслуговування фактично несе власник;
- з Страхова премія;
- з положення про сплату співвласників;
- з витрати на вдосконалення що стосуються житлових приміщень;
- з витрати на вдосконалення що стосуються ділових приміщень;
- накладення такі як податки на майно, внесок на орендний дохід;
- плата за управління такі як процесуальні витрати, винагорода двірників, витрати на управління, збори, що сплачуються агентству з прокату.;
- відсотки за позиками підрядні для придбання або для обслуговування, ремонту та поліпшення будівель;
Для визначення річний чистий дохід за реального режиму це необхідно різниця між отриманим валовим доходом та фактично сплаченими витратами, що підлягають вирахуванню. Залежно від суми витрат, це може призвести дохід або дефіцит землі (якщо різниця між доходами та витратами, що вираховуються, від’ємна).
Ви приносите прибуток від нерухомості
У цьому випадку ваш дохід від власності додається до доходу іншої категорії (зарплата, BIC, BNC, приріст капіталу тощо) та оподатковується прогресивним податком на прибуток.
У вас дефіцит землі
Дефіцит власності вираховується із загального доходу. Для цього потрібно виконати дві умови:
- лише частина дефіциту, що не походить позикові відсотки підлягає франшизі;
- відрахування обмежується 10 700 євро.
Частину дефіциту, не віднесену до загального доходу (відсотки за позики та перевищення 10 700 євро), можна просто перенести на дохід від власності наступних десять років. Якщо протягом цього періоду плата не стягується, вона остаточно втрачається.
Як декларувати свій дохід від нерухомості від SCPI за реального режиму ?
Ви отримуєте майновий дохід лише від акцій SCPI
У цьому випадку вам не потрібно заповнювати декларацію про доходи від нерухомості № 2044, а лише декларацію про доходи n ° 2042 у розділі n ° 4 Рядки “Земельний дохід” 4 BA, 4 BB або 4 до н. Е .:
Заповніть поле, яке відповідає вашій ситуації, зазначивши чистий надіслане керівництвом SCPI, додаючи ксерокопію заяв, наданих SCPI, як доказ.
Ви отримуєте майновий дохід від акцій SCPI та іншого майна, яке здається в оренду
Потім потрібно заповнити декларація про прибуток землі 20 °. Дійсно, насамперед шляхом складання цієї декларації можна перевірити, чи виконуються умови, необхідні для вирахування дефіциту землі із загального доходу.
Для дохід від ваших акцій SCPI: сторінка 1, розділ 110, почніть з введення найменування та адреси компаній, а потім, відповідно до деталей, наданих SCPI, у стовпці під заголовком " Будівля 1 "до" Будівля 6 ":
Після заповнення декларації про прибуток на землю № 2044 партнер перераховує чистий прибуток до податкова декларація n ° 2042.
Для доходу будівлі, орендовані безпосередньо, декларант сам визначає, згідно з декларацією № 2044, чистий дохід від власності кожної будівлі в сторінки 2 та 3, у заголовку «Сільська та міська нерухомість» рядки 200–263. Загальна сума вноситься для всіх сільських та міських об’єктів у рядок 263, графа I.
3 приклади податкових SCPI
Мета дефіциту SCPI з дефіцитом нерухомості - зменшити база оподаткування інвестора. За допомогою цього процесу можна записати плата за оренду з метою їх вирахування з доходу від власності. Існує стеля в 10 700 євро.
Пристрій SCPI Malraux дозволити інвестувати в житлову нерухомість додавши розмірність твору. Можна знизити податок до 30%. Це зменшення стосується частки виконаної роботи із зобов'язанням зберігати частки орендованого житла протягом 9 років. Це ідеальне місце для домогосподарство з високим оподаткуванням.
SCPI Закон Пінеля дати можливість отримати зниження податку, пропорційне кількості років оренди житлового фонду нерухомості. Щодо періоду оренди, є три можливості:
- оренда понад 6 років: це еквівалентно звільненню від сплати податку на 12%;
- оренда понад 9 років: це зменшення податку на 18%;
- оренда понад 12 років: зниження податку становить 21%.
| Ти знав ? Зниження податку на оренду майна повинно враховуватися щодо кількості років оренди. Це означає, що зменшення розподілено 6, 9 або 12 років. Це становить 2%/рік для оренди понад 6 років, 2%/рік для оренди понад 9 років та 3%/рік для оренди понад 12 років. |
Оподаткування перепродажу
Продаж акцій SCPI підпадає під оподаткування приросту капіталу від нерухомості. Потрібно буде розмежовувати дохід від продажу та ціну придбання. Ця сума оподатковується до 19% і буде 17,2% соціального збору. Існує надбавка, передбачена для кожного року власності, приріст капіталу звільняється від податку на прибуток через 22 роки власності та внесків на соціальне страхування після 30 років.
| Ти знав ? Оподаткування доходів, пов’язаних з ПДФО, у 2018 році відбулося як і для інших фінансових продуктів, таких як пайові фонди. 2018 рік є "порожнім роком" після встановлення податку на вилучення, регулювання здійснюється у вересні року декларування. Це також стосується оподаткування доходів SCPI у 2021 році. |
Навіщо вкладати свої гроші в SCPI в 2021 році ?
Він існує кілька переваг вибрати прийняти частку в SCPI:
- об'єднання ризиків: Інвестуючи в нерухомість, особливо в житлову, ви повинні знайти надійного орендаря та вчасно виконати роботу зі збереження спадщини. У SCPI ризики згладжуються щодо кількості заощаджувачів;
- управління майном: це компанія, яка дбає про все, вам просто потрібно висловити свою думку, проголосувавши на щорічних зборах. Плата входить у вартість одиниць.
- звільнення від оподаткування: це відбувається у разі інвестиції в податковий SCPI.
►Перейти далі:
- Які були найкращі SCPI у 2019 році ?
- Іморента SCPI
- SCPI Primovie
- SCPI Accimmo Pierre
- SCPI Laffitte Pierre
- SCPI Épargne Foncière
- SCPI Primopierre
- SCPI Pierval Santé
- SCPI Novapierre Німеччина
- SCPI PF Grand Paris
- Чи пропонує Boursorama SCPI ?
- SCPI в Епарзькій касі
- SCPI на Crédit Mutuel
- SCPI, запропонований Crédit Agricole ?
Часті запитання
Чи є сенс пройти страхування життя для SCPI ?
Це буде залежати від вашої ситуації та ваших цілей. Справді, вибір має певні переваги та недоліки SCPI через страхування життя. Оподаткування SCPI, підписаного договором страхування життя, є більш вигідним. Однак вибір SCPI часто обмежений. Страхування життя дозволяє придбати паї з мінімальними нижчими виплатами, ніж при безпосередньому інвестуванні в SCPI. Податкова перевага страхування життя полягає в наступному: якщо дивіденди будуть введені, тоді податку не буде.
🤝 Як декларувати свої доходи, пов’язані з SCPI ?
Щоб задекларувати свій прибуток від земельної ділянки в режимі мікроземелень, ви повинні мати річний звіт отриманий SCPI, в якому ми реєструємось 70% від суми щорічної валової збірної орендної плати та додавання іншого доходу. Потім загальну суму потрібно ввести у вікно 4BE форми 2042: для доходу від власності за традиційного режиму необхідно IFU (Унікальний податковий друк), який вказує на валовий дохід, збори, а також чистий прибуток. Це чистий прибуток, який потрібно задекларувати на форма 2044.
🤝 Що таке оподаткування SCPI Corum ?
Корум є міжнародною SCPI, яка пропонує іноземні доходи. Оподаткування цього SCPI стосуватиметься походження отриманого доходу. Оподаткування є відповідальністю країни походження. Однак у Франції абсолютно необхідно задекларувати цей іноземний дохід, і можна виявити, що ви оподатковуєтеся двічі. Щоб цього уникнути, є міжнародні податкові договори які створили механізми згладження цього подвійного оподаткування.
🤝 Чому повернення SCPI падає ?
Падіння продуктивності SCPI можна пояснити тим, що індукована вартість акцій SCPI бачили зростання, що щастя для історичні інвестори, але яка обслуговує нових власників акцій. Крім того, закупівельні ціни на акції SCPI загалом зросли.
Отримайте доступ до найкращих SCPI і заробляйте до 6% на рік
Експерти допоможуть вам вибрати свій SCPI.