Паки та декларація про шлюб; загальний або окремий податок

Наявність PACS або одруження матиме значний вплив на вашу податкову декларацію. Багато помилково вважають, що податок знизиться, коли в більшості випадків він різко зросте. Я пропоную відповісти на повторювані запитання пар: чому PACS/шлюб може зменшити, збільшити або застосувати податок відповідно до доходу? Чи слід складати спільну або окрему податкову декларацію?
Стаття, яка дозволить подружжю подружжя або громадянській спілці в 2020 році зробити правильний вибір при оголошенні в травні 2021 року і яка залишить можливість найкращого прогнозування оподаткування на 2022 рік тим, хто розглядає можливість об’єднання цього року. Зміст орієнтований на працівників, але також враховує самозайнятих фахівців, зокрема самозайнятих людей, яких особливо вражає розрахунок. Вплив податку, що утримується, я обговорю в кінці статті.

Податкова декларація за рік шлюбу чи цивільного партнерства.

Рік, наступний за шлюбом або PACS, подружжя має право подати спільну або окрему податкову декларацію. Варіант, доступний лише протягом першого року, PACS або подружжя, що одружився, тоді розглядаються як домогосподарство з єдиним податком і їм доведеться вибрати спільну податкову декларацію.

Приклад

Містер і пані Коррігетонімпот уклали цивільне партнерство у 2020 році.

У декларації з податку на прибуток за 2021 рік 2020 кожен може подати власну декларацію або зробити спільну декларацію.
З 2022 року вони зобов’язані скласти спільну податкову декларацію.

Тому необхідно вивчити вплив спільної податкової декларації на окремі декларації. Виявляється, можливо все:

Спільна декларація після PACS/шлюбу може зменшити податок пари.
Спільна декларація громадянського союзу/сімейних пар також може призвести до збільшення податку в інших випадках.
Для інших перехід від окремої декларації до спільної нічого не змінює.

Давайте розглянемо три сценарії.

Спільна декларація громадянського союзу/сімейних пар: коли ви платите менше податку?

Ця конфігурація є найбільш вигідною, оскільки з часом вам доведеться декларувати свої податки разом. Ситуація, що дозволяє подружжю зменшити податки, оголосивши разом, така: між паном та пані мають бути суттєві різниці в доходах (будьте обережні, дочитайте статтю до кінця!).
Пояснення полягає у розрахунку податку, який залежить від податкової категорії. Як ми вже бачили, прогресивна шкала оподатковує ваш оподатковуваний дохід у розмірі 0%, потім 11%, потім 30% ... Одружена або пара PACS сплачуватиме менше податку за допомогою спільної декларації, коли Містер перебуває в іншій податковій групі, ніж пані. Скажімо, пан є у складі податку на 11%, а місіс - 30%. Заявивши спільно, пані зможе використати залишок траншу містера в розмірі 11% і, отже, матиме змогу оподатковувати частину свого доходу в розмірі 11% замість 30%, пояснюючи нижчий податок. Само собою зрозуміло, що чим більша різниця між податковими групами, тим більший податковий прибуток. Якщо ви хочете знати свою граничну податкову категорію, вам потрібно пройти формулу швидкого розрахунку податку.

Приклад: Месьє отримує 2000 євро на місяць, а мадам 3000 євро на місяць. Після 10% надбавки податки до 2021 року на прибуток 2020 року становлять:
- Тільки декларація пан: 1061 євро.
- Лише декларація пані: 3726 євро.
- Спільна декларація: 4212 євро.
Пара вибере спільну декларацію, щоб заплатити 4212 євро замість 4787 євро.

Спільна декларація шлюбного/цивільного союзу може дати той самий податок.

Ви напевно зрозуміли це, прочитавши попередній пункт, якщо податок однаковий між цими двома ситуаціями, ваша податкова група однакова. Дуже часто потрапляє в ситуацію, коли податок однаковий до і після PACS/шлюбу. Будьте обережні з нюансом: однаковий податок означає, що податкова група однакова, але зворотне не відповідає дійсності (можна мати однакові податкові категорії та інший податок, див. Наступний параграф)!

Приклад: Месьє отримує 3000 євро доходу на місяць, а мадам 3500 євро на місяць. Після відрахувань податки 2021 року становлять:
- Тільки декларація пан: 3726 євро.
- Лише декларація Пані: 5 346 €
- Спільна декларація: 9 072 євро
Подружжя сплачуватиме той самий податок, незалежно від того, обирають вони спільну або окрему декларацію.

У цьому випадку PACS або шлюб не приносять нічого фіскального рівня. На жаль, часто застосовується третє рішення

PACS/шлюб можуть збільшити оподаткування пари!

Сімейна ситуація	Знижка, якщо податок нижче вказаного порогу
Самотня людина	1720 євро
Шлюбне або цивільне партнерство	2848 євро

Іншими словами, якщо ви декларуєте лише свій дохід, а остаточний податок складає 1000 євро (нижче межі 1720 євро), тоді податкові органи застосовують знижку, яка дозволить вам сплатити менше 1000 євро. Знижка доступна до € 1720, але не більше.
Така ж система застосовується до спільної декларації за умови, що податок не перевищує 2848 євро.

Якщо вам комфортно математика, ви вже зрозуміли, чому спільна декларація може призвести до того, що ви сплатите більше податку. Поріг знижки не подвоєний для однієї людини та пари (логічно, знижка повинна бути доступна для пар до 1720 * 2 = 3440 євро податку, що не так). Якщо пан та пані отримують знижку, спільна декларація може призвести до додаткового податку.

Приклад:
Месьє отримує 1800 євро заробітної плати на місяць, мадам також. Після відрахувань податки складають:
- Декларація лише пан: він має податок у розмірі 1029 євро. Це нижче порогового значення і має право на знижку, яка в цьому випадку становить 313 євро. Зрештою податок становитиме: 1029 євро - 313 євро = 716 євро.
- Декларація лише пані: та ж схема зі знижкою, доступною для пані, податок становить 716 євро.
- Спільна декларація: остаточний податок складає 1700 євро.

Подружжя обиратиме окрему декларацію першого року на загальний податок у розмірі 1432 євро. Наступні роки оподаткування зросте до 1700 євро, оскільки спільна декларація буде обов’язковою.

Якщо один із двох членів подружжя має податок нижче 1500 євро, дуже ймовірно, що спільна декларація призведе до збільшення податку з часом. Стрижка ніколи не буде такою ефективною, як тоді, коли ви заявите на самоті.

PACS/податок на одруження в 2021 році та податок на вилучення.

Можна зустріти три сценарії. Спільна податкова декларація може бути вигідною, однаковою або карати залежно від ситуації подружжя. Майбутнім одруженим/паче доведеться передбачити вхідний податок та витратити час, щоб зробити симуляцію протягом першого року, щоб зробити правильний вибір податку. Автопідприємці повинні бути особливо пильними до укладення PACS, що може мати сильний вплив на їхній грошовий потік через додатковий податок, що генерується спільною декларацією.

Ставка, яка береться у джерела, є лише авансом і регулюється податковою декларацією. Тож ви повинні бути обережними щодо остаточного податку, як я пояснюю у статті, адже це те, що ви врешті заплатите. Що стосується збору, подружжя може вибрати кілька ставок. Дивіться: чи слід приймати індивідуальний, нейтральний або персоналізований тариф?

Якщо у вас є діти, знайдіть час, щоб порахувати, оптимізувавши окреме повернення. Це останній рік, коли ви можете це зробити, партнери з дітьми мають дві часто ігнорувані поради щодо зменшення податків.
Майте на увазі, що у разі розлучення або припинення дії PACS окрема декларація є обов’язковою з наступного року.