ПДВ дебет переваги недоліки
ПДВ з дебетів є найменш фінансово привабливим режимом для компанії з точки зору управління готівкою, але, з іншого боку, бухгалтерський облік стає цікавим інструментом управління для моніторингу постачальників та споживачів.
Визначення ПДВ за дебетами
Визначення ПДВ за дебетами вже було зроблено на цьому веб-сайті.
Режим ПДВ за дебетами передбачає:
стягнення ПДВ з виставлених рахунків клієнта (незалежно від оплати цих рахунків клієнтами),
негайне вирахування ПДВ з отриманих рахунків постачальника (незалежно від сплати цих рахунків постачальникам).
Режим ПДВ за дебетами встановлюється для компаній, діяльність яких підпадає під купівлю-перепродаж BIC.
Компанії, які підпадають під послуги BNC або BIC, підпадають під режим оподаткування ПДВ, але можуть вибрати режим ПДВ за дебетами.
Переваги ПДВ за дебетами
Коли підприємство потрапляє під режим ПДВ за дебетами, дані, що підлягають звітності у його деклараціях з ПДВ, повністю відповідають рахункам-фактурам, виписаним та отриманим протягом періоду:
оборот без податку, досягнутий за період (сукупна сума без податку на виставлені рахунки),
Збір ПДВ (за рахунками, виставленими протягом періоду),
Відрахування ПДВ (на рахунках-фактурах постачальника за період).
Також компанія може щодня реєструвати всі свої бухгалтерські документи та встановлювати декларацію з ПДВ за певний період (місяць, квартал), зокрема, використовуючи програмне забезпечення для бухгалтерського обліку. Отже, основою цього обліку є цілком логічно бухгалтерські документи, що стосуються потоків, що спостерігаються в компанії.
Отже, всі бухгалтерські дані, внесені до головної книги, є надійною основою для аналізу рахунків:
- Аналіз рахунків доходів і витрат: еволюція, порівняння з прогнозами.
- Аналіз рахунків балансу, зокрема рахунків третіх сторін:
- Дебіторська заборгованість: всі виставлені рахунки-фактури були оприбудовані, всі платежі клієнтів також, баланс рахунку, відповідно, відповідає неоплаченим рахункам-фактурам, про що може знадобитися нагадування (див. Аналіз рахунку клієнта).
- Кредиторська заборгованість: так само залишок кожного рахунку постачальника відповідає несплаченим рахункам-фактурам цього постачальника (див. Аналіз рахунку постачальника). Отже, з цієї деталі балансу постачальника можна ідентифікувати рахунки-фактури, не сплачені помилково, можливий подвійний підрахунок рахунку-фактури постачальника і, загальніше, помилки входу, рахунки-фактури, які залишаються сплатити, а отже прогнозовані грошові кошти компанії вимоги, засновані на терміні виплати цих рахунків-фактур.
Недоліки ПДВ по дебетах
Згідно з режимом ПДВ щодо дебету, ПДВ декларується як стягнутий, як тільки виставляється рахунок-фактура. ПДВ, зафіксований на рахунках-фактурах клієнтів, випущених 31 березня, декларується як ПДВ, зібраний у декларації з ПДВ за місяць березень або перший квартал, і тому повертається державі. Простіше кажучи, цей ПДВ повертається до того, як його фактично було стягнуто, на шкоду ситуації з грошовими потоками компанії.
Звичайно, те саме стосується і ПДВ, що підлягає відрахуванню: після отримання рахунку постачальника ПДВ підлягає відшкодуванню з Державного казначейства, навіть якщо цей рахунок не сплачений. Але оскільки, за деякими винятками, ПДВ, що стягується компанією при її продажах, перевищує ПДВ, що підлягає відшкодуванню на її придбання, режим ПДВ за дебетами призводить до позитивної вимоги до оборотного капіталу.
Зокрема, рахунок-фактура, випущена компанією і ніколи не сплачена її замовником (через суперечку щодо послуги або товару, за який виставлено рахунок, фінансові труднощі клієнта.) В результаті сплачується державі ПДВ, зареєстрований у рахунку-фактурі з продажу але насправді ніколи не збирали. Однак цей авансовий платіж від цієї компанії до держави триватиме до моменту сплати цього рахунку або до відкриття судового провадження проти цього клієнта або отримання письмового підтвердження невідшкодування цього боргу (наприклад, лист ліквідатора).
На закінчення, ПДВ за дебетами - це режим ПДВ, який найкраще відповідає веденню регулярних загальних рахунків, до яких буде додано облік витрат. І навпаки, для невеликих компаній режим ПДВ на квитанції іноді є варіантом, щоб уникнути збільшення оборотного капіталу цих компаній.