PFA або SRL Що ми вибираємо у 2020 PFA Guide

PFA або SRL? Таблиця з податками та внесками, що підлягають сплаті PFA, srl та працівникам у 2020 році

Розрахунок у таблиці нижче починався з питання: PFA або Srl у 2020 році?

Які податки та внески я повинен платити за щомісячний чистий дохід у розмірі XXXX лей? Який найвигідніший спосіб організації малого бізнесу з податкової точки зору? Відповідь можна знайти в таблиці нижче:

Правильно розрахуйте чистий прибуток та легко заповніть Фіскальний реєстр та Єдину декларацію

Пояснення для таблиці вище:

Введіть у білі поля значення, які ви оцінюєте у своєму бізнесі;
Витрати, що підлягають вирахуванню, не включають сплату соціальних внесків за передбачуваний дохід, а лише витрати, необхідні для отримання доходу, якщо у вас є витрати;
Витрати, що підлягають франшизі, не включають витрати із зарплатою першого працівника, вони вже включені в таблицю - в мікро з працівником;
Для того, щоб зробити форми організації порівнянними та якомога точніше відобразити різницю між цими формами, ми вважали, що заробітна плата, яку отримує працівник у випадку «МІКРО з працівником», належить підприємцю. Отже, він отримує мінімальну річну чисту зарплату, рівну 16 152 леї, яка додається до рядка 20 Річний чистий прибуток/річний збиток. У цьому випадку заробітна плата - це прибуток підприємця, який шукає найбільш вигідну форму організації свого бізнесу і повинен враховуватися як на стороні витрат (податків), так і на стороні доходу.
Перевірте, чи є ваша діяльність - код CAEN - у списку видів діяльності, накладених на норми доходу, якщо так, то разом із нормою доходу для вашого округу, включаючи юридичні виправлення, якщо це можливо. Якщо коду CANE немає у списку, заповніть 0;
Бухгалтерські витрати в ТОВ не враховувались; в цьому випадку рекомендується скористатися послугами бухгалтера. Тому враховуйте тариф бухгалтерського обліку, порівнюючи PFA з SRL - на pfa не обов’язково мати бухгалтера;
Щодо доходу від зарплати, графа В, я не враховував особистий відрахування. Особистий відрахування дорівнює 0 для доходів, що перевищують 3500 лей;

Мікропідприємство із працівником є найбільш невигідною формою організації бізнесу в 2020 році, навіть якщо сплачено податок у розмірі лише 1% від обороту;

Самостійна діяльність приваблива для тих, хто хоче сплачувати соціальні внески на фіксовану базу розрахунку, для тих, хто здійснює діяльність з низьким рівнем прибутку, для тих, хто хоче простоти в адмініструванні.

Мікро без працівника. Для тих, хто не хоче платити внески і має високі доходи - найвигідніший спосіб організації діяльності в цьому випадку. Податок з обороту становить 3% від валового доходу плюс податок на дивіденди та CASS, що підлягає сплаті на чистий отриманий дивіденд, якщо він перевищує граничну межу.

Норма доходу - CAEN 6202 - найкраща форма оподаткування якщо чистий прибуток нижче 100 000 євро. Сюди входять багато ІТ-сайтів, особливо ті, що працюють в Інтернеті з партнерами по всьому світу.

Порівняння PFA та працівника

Рівень податків, сплачуваних за трудовим договором, може сягати 75% чистої зарплати (тієї, яку отримує працівник).

Новий податковий кодекс перераховує внески від роботодавця працівникові:

Внески працівників складають: 25% пенсії, 10% охорони здоров'я, 10% податку на отриману чисту заробітну плату.
Внесок роботодавця залишився на рівні 2,25% від фонду заробітної плати, що називається страховим внеском за роботу:

При мінімальній заробітній платі на економіку, яка становить 2230 лей (з 1 січня 2020 року), загальна вартість за 8-годинним трудовим договором становить 2280 лей, з яких,

CAS - 2230 * 25% = 558 лей утримується з працівника
CASS - 2230 * 10% = 223 леї утримується з працівника
Податок - (2230 - 558 - 223 - 420) x 10% = 103 леї вираховується з працівника (420 - це особистий відрахування працівника)

Усього податків та внесків, утриманих із заробітної плати: 558 + 223 +103 = 884 леї

Чиста зарплата, отримана працівником = 2230 - 884 = 1346 лей

Відсоток утримання в нетто-зарплаті = 65%

Внесок роботодавця: 2230 х 2,25% = 50 леїв

Відсоток податків та внесків до валової заробітної плати: (884 + 50)/2280 = 41%

Відсоток, отриманий працівником від валової зарплати: 59%

Загальна щомісячна вартість роботодавця для працівника на рівні мінімальної заробітної плати: 2230 + 50 = 2280 лей

Обов'язок декларувати та сплачувати податки та внески покладається на роботодавця та виконується щокварталу, якщо оборот компанії-працедавця нижче 100 000 євро та має максимум 2 працівники; щомісяця, якщо оборот компанії-працедавця перевищує 100 000 євро;

Спостереження! Внески, що сплачуються до бюджетів соціального страхування, не є податками, оскільки вони дають вам право отримати від держави винагороду: пенсія після завершення мінімального періоду внесків (15 років) у випадку CAS, відповідно, користуватися послугами охорони здоров'я у випадку КАС.