Податки на прибуток 2020 оподаткування прибутку від нерухомості Les Echos
Відсутність єдиного податку на прирост капіталу від нерухомості. Ставка податку значно вища. Але ви можете скористатися зменшеннями або навіть пільгами залежно від характеру власності чи вашої особистої ситуації.
Якщо це не стосується вашого основного місця проживання або інших дуже конкретних випадків звільнення (див. Вставку), ваші прибутки від капіталу від нерухомості оподатковуються за єдиною ставкою 19%. Ставка плюс внески на соціальне страхування 17,2%. До цього податкового режиму входять усі операції, пов’язані з продажем майна, а також ті, що пов’язані з майном (сервітути), продажем через компанію з нерухомості (SCI) або інвестиційним фондом (REIT).
Розрахунок додаткової вартості
Приріст капіталу дорівнює різниці між ціною продажу (за вирахуванням витрат на продаж) та ціною придбання. "Ви можете відняти з ціни, що підтверджує документи, витрати, понесені під час продажу (наприклад, витрати, пов'язані з обов'язковою діагностикою)", - додає Фредерік Дессон. Таким чином, ціна придбання збільшується: витрати на придбання приймаються за їх фактичну суму або за одноразову суму, що дорівнює 7,5% від ціни придбання, і витрати на роботу, взяті за їх фактичну суму або за одноразову суму, рівну 15% від ціни придбання коли майно утримується більше 5 років.
Читайте також:
У разі придбання майна у спадок або дарування ціна придбання відповідає вартості, що зберігається для ліквідації податків на спадщину чи дарування. У цьому випадку витрати на придбання повинні враховуватися з урахуванням їх реальної та обґрунтованої суми. Ці витрати розуміються виключно на витратах, пов’язаних із правом акта чи декларації (нотаріальні збори, податки на спадщину чи подарунок).
Два механізми зменшення періоду тримання під вартою дозволяють зменшувати розмір прибутку, що підлягає оподаткуванню, поки це не призведе до повного звільнення.
Пільги з податку на прибуток
"Гра у відрахування здійснюється як за ставкою податку в 19%, так і за внесками на соціальне страхування, залежно від тривалості володіння майном", - пояснює Фредерік Дессон, нотаріальний партнер Cher. Що стосується податку, то надбавка становить 6% на рік з шостого року тримання під вартою до 21-го року, потім 4% з 22-го року. Таким чином, майно повністю звільняється від податку на прибуток від капіталу через 22 роки власності.
Читайте також:
Відрахування на соціальне страхування
Для внесків на соціальне страхування допомога становить 1,65% на рік з 6-го року до 21-го року тримання під вартою. Зниження збільшується до 1,60% для 22-го року власності, потім до 9% для кожного року після 22-го року. Таким чином, повне звільнення від внесків на соціальне страхування застосовується з 30-го року володіння проданим майном.
Доплата за приріст капіталу, що перевищує 50 000 євро
Якщо сума чистого оподатковуваного приросту капіталу з податку на прибуток перевищує 50 000 євро, продавець повинен сплатити надбавку, розраховану за прогресивною шкалою в межах від 2% до 6%.
Шкала така (PV = прибуток на оподаткування):
Від 50.001 до 60000: 2% HP - [(60000 - HP) x 5%]
Від 60 001 до 100 000: 2% HP
Від 101 001 до 110 000: 3% HP - [(110 000 - HP) x 10%]
Від 110 001 до 150 000: 3% HP
Від 150 001 до 160 000: 4% HP - [(160 000 - HP) x 15%]
Від 160 001 до 200 000: 4% HP
Від 200 001 до 210 000: 5% HP - [(210 000 - HP) x 20%]
Від 210 001 до 250 000: 5% HP
Від 250 001 до 260 000: 6% HP - [(260 000 - HP) x 25%]
Понад 260 001: 6% HP.
Практична справа
Містер і місіс Х придбали будинок у 2004 році за ціною 400 000 євро. Вони продали його за 600 000 євро в 2019 році.
Вони не проводили жодної конкретної роботи, за винятком незначних робіт з технічного обслуговування, заплатили 600 євро за обов'язкову діагностику та повинні сплатити комісію, сплачену агентству нерухомості, у розмірі 18 000 євро.
Ліквідація податку на прибуток
Ціна придбання: 400 000 євро.
Витрати на придбання: фіксована ставка 7,5% = 30000 євро
Збільшення фіксованої ставки на 15%: 60 000 євро
Чиста ціна придбання: 490 000 євро
Ціна продажу: 600 000 євро
Різні витрати (діагностика та комісія): 18 600 євро
Ціна нетто: 581400 євро.
Валовий приріст капіталу: 91 400 євро.
Термін утримання: 14 років.
Відсоток зменшення: 14 років, тобто 54%
Чистий прибутковий капітал, що підлягає оподаткуванню: 42 044 євро
19% ставка податку: 7 988 євро
Ліквідація внесків на соціальне страхування:
Валовий приріст капіталу: 91 400 євро.
Допомога на період утримання: 14 років, тобто 14,85%
Чистий прибуток на оподатковуваний капітал: 77 827 євро
Внески на соціальне страхування в розмірі 17,20%: 13 386 євро
8 випадків звільнення
- Трансфер основного місця проживання.
- Вибуття малоцінних активів, менше 15 000 євро.
- Перший трансфер житла, крім основного місця проживання, за умови, що передавач не був власником свого основного місця проживання (безпосередньо або через посередника) протягом чотирьох років, що передували періоду передачі, і що він протягом 24 місяців використовує трансфертну ціну при придбанні або будівництві житло, яке буде основним житлом після завершення або придбання, якщо воно буде наступним. Якщо вся ціна продажу не буде реінвестована, то звільнення буде обмежене часткою ціни продажу, яка буде ефективно використана повторно.
- Перша передача нерухомості здійснюється нерезидентом для цілей оподаткування (але громадянин Європейського Союзу, Європейського економічного простору або держави, яка уклала угоду з Францією, що включає застереження про недискримінацію) за подвійної умови, що він проживав у Франції як мінімум для оподаткування щонайменше щонайменше за два роки до передачі, і що передача відбудеться не пізніше 31 грудня п’ятого року, що настає після вибуття передавача з Франції, або що це стосується майна, яким передавач має вільне розпорядження принаймні з 1 січня рік, що передує передачі. На 2019 рік звільнення обмежується, за певних умов, 150 000 євро.
- Розпорядження людей похилого віку, які проживають у будинках престарілих (або дорослих з обмеженими можливостями, розміщених у прийомній сім’ї) з основного місця проживання, коли це відбувається протягом двох років з моменту в’їзду до закладу, і їх місце проживання з того часу не було зайняте. Щоб скористатися цим заходом, платник податку не повинен обкладатися податком на багатство нерухомості (IFI) і мав опорний податковий дохід менше 25 432 євро (збільшений відповідно до частки сімейного коефіцієнта). Довідковий податковий дохід, який враховується, - це рік передостаннього року, що передував перерахуванню; тобто для продажів, здійснених у 2019 році, довідковий податковий прибуток за 2017 рік.
- Перекази, здійснені власниками пенсійної картки або картки інвалідності; якщо вони не несуть відповідальність за МФІ і їх дохід становить менше 10 815 євро (збільшується відповідно до частки сімейного коефіцієнта).
- Передачі, щодо яких було оголошено декларацію про комунальну діяльність з метою експропріації. Звільнення від приросту капіталу підлягає повторному використанню компенсації при купівлі, будівництві або розширенні однієї або декількох будівель. Умова повторного працевлаштування вважається виконаною, коли щонайменше 90% компенсації фактично знову працевлаштовано. Повторне використання повинно бути здійснено протягом 12 місяців з дати отримання компенсації за відчуження.
- Приріст капіталу від продажу товарів, що здійснюється прямо чи опосередковано на користь організації, відповідальної за соціальне житло. Цей режим звільнення діє для приросту капіталу, реалізованого до 31 грудня 2020 року.
Розшифруй світ згідно
Щодня написання Les Echos приносить вам достовірну інформацію в режимі реального часу. Це дає вам ключі до розшифровки новин та передбачення наслідків поточної кризи для бізнесу та ринків. Як розвивається ситуація зі здоров’ям? Які нові заходи готує уряд? Чи покращується діловий клімат у Франції та за кордоном ?
Ви можете розраховувати на те, що наші 200 журналістів дадуть відповідь на ці запитання, а також на аналізі наших найкращих підписів та відомих авторів, які повідомлять ваші думки.