Податкова декларація палат Росії; Ведучі пам’ятки 2017-блог elloha

Настав час податкових декларацій: для тих, хто запізнився, ось короткий посібник Спеціальні власники гостьових будинків .

Ця пам’ятка стосується лише наймачів приватних гостьових кімнат і, у будь-якому випадку, тих, хто здійснює свою діяльність під виглядом компанії, яка буде обкладатися податком на прибуток підприємств.

Якщо ви індивідуальний "орендар кімнат для гостей", для початку вам потрібно визначити, чи несете ви сплату внесків на соціальне страхування чи ні:

якщо ваш результат оподаткування 2017 року з доходу за 2016 рік менше 5020 євро, вам доведеться сплачувати внески на соціальне страхування за доходи від активів, які потрібно сплатити з податком на прибуток за ставкою 15,5%
якщо ваш податковий результат за 2017 рік з доходу за 2016 рік перевищує 5020 євро, вам доведеться сплачувати внески на соціальне страхування до RSI (Régime Social des Indépendants)

Отже, ця відмінність визначає, який тип податкової декларації ви повинні заповнити.

У цьому випадку вам доведеться заповнити додаткову декларацію, присвячену професій, що займаються самозайнятістю (Cerfa 2042 C PRO), та заповнити поле Дохід від оренди непрофесійних меблів.

1.1 Ви потрапляєте під режим мікропідприємства

Якщо ваш дохід за 2016 рік не перевищив 82 200 євро, податкові органи застосують до вас стандартне зниження в розмірі 71%.

Ви не сплачуєте соціальні внески ні в RSI, ні в MSA: введіть свій дохід у розділі Класифікація готелів типу "ліжко та сніданок" та оренда мебльованих туристів і в коробках 5NG, 5OG або 5PG.
Ви сплачуєте соціальні внески до MSA: введіть свій дохід у розділі Оренда меблів фермерів, які вже підлягають сплаті соціальних внесків і в коробках 5NJ, 5OJ або 5PJ.

1.2 Ви потрапляєте під реальний режим комерційного прибутку

Ви повинні ввести свій податковий результат у розділі Реальний прибутковий режим під главою Дохід від непрофесійної орендованої меблі.

У вас є податкова віза: у поля потрібно ввести ваш податковий результат 5NA, 5OA або 5PA під заголовком CGA (якщо ви приєднаєтесь до затвердженого центру управління) або Видошукач (якщо ви довірите свою бухгалтерію професіоналу, який користується візою).
Ви не користуєтеся податковою візою: ваш фактичний результат буде збільшений на 25% податковою службою. Якщо останній є бенефіціаром, ви повинні вказати це у полях 5NK, 5OK або 5PK під заголовком Без.
Ваш податковий результат має дефіцит: згадайте про це в рядку Дефіцит у коробках 5NY, 5OY або 5PY під заголовком CGA (якщо у вас фіскальна віза) або в коробках 5NZ, 5OZ або 5PZ, якщо у вас немає фіскальної візи.

У цьому випадку вам доведеться заповнити додаткову декларацію, присвячену професій, що займаються самозайнятістю (Cerfa 2042 C PRO), та заповнити поле Професійний промисловий та комерційний дохід.

2.1 Ви потрапляєте під режим мікропідприємства і сплачуєте податок на прибуток, а також свої соціальні внески

якщо ви вибрали схему автопідприємців і сплачуєте податок на прибуток плюс внески на соціальне страхування до RSI: вам потрібно буде заповнити розділ Самозайнята особа (або мікропідприємець), яка вибрала сплату податку на прибуток форми 2042 C PRO.

Не забудьте вказати загальну суму доходу, отриманого у 2016 році, в одному з наступних вікон: 5TA, 5UA, 5VA (Продаж товарів тощо).

2.2 Ви потрапляєте під режим мікропідприємства і не сплачуєте податок на прибуток із соціальних внесків

У цьому випадку всі ваші квитанції за 2016 рік повинні бути задекларовані у полях 5KO, 5LO або 5MO лінії Продаж товарів тощо.

Ці доходи будуть піддані зменшенню на 71%, яке буде обчислюватися безпосередньо Державним казначейством.

2.3 Ви потрапляєте під режим реальних комерційних вигод і є членом RSI

Перейдіть до розділу Реальний прибутковий режим і в рамках Професійний промисловий та комерційний дохід.

Якщо у вас є податкова віза (членство в затвердженому центрі управління або віза професіонала, який має візу), зарахуйте свій дохід у коробках 5KC, 5LC або 5MC.

Якщо ви не користуєтеся податковою візою, зарахуйте свій дохід у ящики 5KI, 5LI або 5MI. У цьому випадку ваш податок буде розрахований на основі фактичного результату на додаток до збільшення на 25%, яке буде відкладено податковою службою.

2.4 Ваш результат у дефіциті

у вас є фіскальна віза: заповніть поля 5KF, 5LF або 5MF
у вас немає фіскальної візи: заповніть поля 5KL, 5LL або 5ML

Цей випадок стосується компаній, що орендують ліжко та сніданок, дохід яких у 2016 році становить менше 5020 євро, і тому вони звільнені від сплати внесків на соціальне страхування до РСІ. З іншого боку, останні повинні платити ставку 15,5% за дохід від своїх активів.

У цьому випадку ваш дохід задекларований у розділі Непрофесійна мебльована оренда (і більше не в Доходи, що підлягають оподаткуванню із внесків на соціальне страхування) ляже основою для обчислення вашого податку.

Зверніть увагу, що якщо ви застосовуєте фактичний режим за вибором, ви можете скористатися зниженням податку на бухгалтерські витрати (обмежено 915 євро).

Для цього не забудьте заповнити поле Бухгалтерський та членський внески для центру управління або затвердженої асоціації під лінією Зниження податків - графа 7FF зі сторінки 4 Cerfa 2042, Незарплатні професії.

Якщо ваш податковий результат вигідний, а ваш дохід уже сплачується за рахунок внесків на соціальне страхування від MSA, вкажіть свій дохід:

у коробках 5NM, 5OM або 5PM якщо ви приєднаєтесь до центру управління, під заголовком CGA або Видошукач,
у коробках 5 км, 5 ліній або 5 мм якщо ви не приєднаєтесь до центру управління або не наймаєте бухгалтера з Visa

Блог elloha

За допомогою блогу elloha дізнайтеся про останні тенденції та найкращі практики онлайн-бронювання від професіоналів у галузі туризму та відпочинку.