Податок на прибуток - Місцеві податки - Франція у Великобританії - La France au Royaume-Uni

  • A - ПОДАТОК НА ДОХОД В ОРЕДИТЕЛЬНОМУ КРАЛСТВІ
    • Я проживаю у Великобританії і оподатковую частину своїх доходів у Великобританії
      • Справа № 1 - Я працівник британської компанії.
      • Справа № 2 - Я вийшов на пенсію у Великобританії і отримую приватну пенсію з французьких джерел, що оподатковуються у Великобританії.
      • Справа № 3 - Я британський податковий резидент і отримую відсотки, дивіденди або роялті французького походження.
    • Я повертаюся до Франції після працевлаштування у Великобританії
      • Випадок 4 - Працюючи у Великобританії, я планую повернутися до Франції назавжди. Чи зможу я повернути частину сплаченого "податку на прибуток"? Якої процедури слід дотримуватися ?
  • Б - ПОДАТОК НА ДОХОДИ У ФРАНЦІЇ
    • Я проживаю у Великобританії, але у Франції я оподатковую частину своїх доходів
      • Справа № 5 - Я вийшов на пенсію у Великобританії, але отримую оподатковувану пенсію у Франції.
      • Справа № 6 - Мене вербують у посольстві Франції, французькій середній школі чи іншій французькій адміністрації, і я підписав місцевий закон.
    • Я живу у Сполученому Королівстві, але я досі проживаю у Франції
      • Справа № 7 - Я працюю у Великобританії на тимчасовий період (менше 6 місяців) і отримую заробітну плату від французької компанії, яка не має постійного представництва у Великобританії.
      • Справа № 8 - Я французький державний службовець, який перебуває у Великобританії.
    • Я розглядаю можливість оселитися у Франції
      • Справа № 9 - Я розглядаю можливість оселитися у Франції та взяти на оплачувану роботу. Коли мені доведеться платити податок ?
  • C - МІСЦЕВІ ПОДАТКИ У ФРАНЦІЇ
      • Справа № 10 - Я володію нерухомістю у Франції. Як встановлюються місцеві податки (податок на житло та майно) ?
      • Справа № 11 - Я володію будівлею у Франції, яку я залишаю собі. Чи потрібно платити місцеві податки ?
  • D - ІНШІ
      • Справа № 12 - У мене немає банківського рахунку у Франції. Як я можу сплатити місцеві податки, які я винен у Франції ?

        A - ПОДАТОК НА ДОХОД В ОРЕДИТЕЛЬНОМУ КРАЛСТВІ

        Я проживаю у Великобританії та оподатковую частину своїх доходів у Великобританії

        Справа № 1 - Я працівник британської компанії.

        У Великобританії податок на прибуток утримується безпосередньо вашим роботодавцем.

        місцеві

        Дійсно, система PAYE (Pay As You Earn) дозволяє вашому роботодавцю враховувати вашу особисту щорічну допомогу (Personal Allowance), будь-які виплати в натуральній формі, пропоновані вашим роботодавцем (службовий автомобіль, приватне медичне страхування), а також певні франшизні професійні витрати.

        Інші категорії також можуть бути враховані в "податковому кодексі", який розраховується британською податковою службою HMRC (Her Majesty Revenue and Customs), наприклад, відсотки за банківськими рахунками з доміциляцією у Великобританії.

        Щоб отримати додаткову інформацію про податок на прибуток у Великобританії та систему PAYE, ви можете звернутися на веб-сайт HMRC, перейшовши за посиланням

        Справа № 2 - Я вийшов на пенсію у Великобританії і отримую приватну пенсію з французьких джерел, що оподатковуються у Великобританії.

        Відповідно до статті 18 франко-британської угоди від 19 червня 2008 року приватні пенсії, що виплачуються резиденту Договірної Держави за попередню роботу, оподатковуються лише в цій Державі.

        Обов’язкові пенсії, які підпадають під дію закону, розглядаються як пенсії соціального страхування:
        основні схеми соціального забезпечення: загальна схема соціального забезпечення, спеціальні схеми соціального забезпечення, сільськогосподарська схема соціального страхування;
        обов'язкові додаткові схеми: схема для керівних службовців (AGIRC), схема для неменеджерів (ARRCO), схема для професій, що не оплачуються;
        фонд для французів, які проживають за кордоном (схема добровільного страхування);
        додаткові плани, укладені в рамках компанії або філії, на які працівник повинен підписатися.
        Пояснення: пенсії за обов'язковими додатковими пенсійними схемами розглядаються як схеми соціального забезпечення.

        Справа № 3 - Я британський податковий резидент і отримую відсотки, дивіденди або роялті французького походження.

        Наприклад, мій банк вимагає підписаного свідоцтва про місце проживання у Великобританії, яке підтверджує моє податкове місце проживання у Великобританії.

        Потім я повинен заповнити форму № 5000, можливо, супроводжувану додатком:

        5001 щодо дивідендів,
        5002, що стосується відсотків, або
        5003 щодо роялті.

        Графи I, II та III свідоцтва про проживання № 5000 заповнює отримувач доходу. Графа IV повинна бути заповнена іноземною податковою адміністрацією. Графа V повинна бути заповнена установою, яка виплачує дохід.

        Щоб допомогти вам заповнити ці форми, зверніться до брошури.

        Потім ці форми французькою та англійською мовами слід надіслати на наступну адресу:

        Після належної сертифікації британськими податковими органами ви повинні надіслати їх до свого банку або до французької платіжної установи.

        Це посвідчення на проживання дозволить останньому не застосовувати податок на утримання з цього доходу. Дійсно, відсотки, певні дивіденди та роялті з французьких джерел оподатковуються у вашій країні проживання в силу положень статей 11, 12 та 13 франко-британського податкового договору від 19 червня 2008 року.

        Щоб перевести заробіток або пенсію з євро в п’яні, потрібно використовувати фактичну ставку на день виплати. Походження цього курсу не повинно змінюватися. Це повинно мати можливість бути виправданим для HMRC. Це може бути, наприклад, курс канцелярії, який надається на запит посольства Франції, або офіційний курс Паризької фондової біржі.

        Для інформації, середня ставка канцелярії на 2018 рік становить: 1 фунт = 1,1179 євро

        Я повертаюся до Франції після працевлаштування у Великобританії

        Випадок 4 - Працюючи у Великобританії, я планую повернутися до Франції назавжди. Чи зможу я повернути частину сплаченого "податку на прибуток"? Якої процедури слід дотримуватися ?

        По закінченні періоду найму британський роботодавець надсилає працівникові зведену форму P45.

        Будь-який працівник, який остаточно повертається до країни походження, може вимагати повернення всього або частково стягненого податку.

        Для цього вам слід зв’язатися з HMRC, щоб вони могли надіслати вам зразок форми повернення P85. Бажано звернутися до центру, від якого залежить роботодавець. Це ідентифікується тризначним кодом (номером офісу), вказаним у формі Р 45.

        Після заповнення форми P 85 приєднайте копію пакета P45 та надішліть її на адресу

        Важлива точність: Служби HMRC зможуть обробити відшкодування лише у випадку, якщо у вас все ще є банківський рахунок у Великобританії або якщо ви надаєте контактні дані агента.

        Б - ПОДАТОК НА ДОХОДИ У ФРАНЦІЇ

        Я проживаю у Великобританії, але у Франції я оподатковую частину своїх доходів

        Справа № 5 - Я вийшов на пенсію у Великобританії, але отримую оподатковувану пенсію у Франції.

        Цивільні та військові пенсії, що виплачуються державою Франції британському резиденту, оподатковуються у Франції відповідно до статті 19 франко-британської угоди від 19 червня 2008 року; Французький податок на прибуток утримується при джерелі при виплаті пенсії.

        Якщо ви нерезидент, і ваші пенсії підпадають під обсяг податку на прибуток для нерезидентів, ви повинні задекларувати податок, який буде знятий вашим пенсійним фондом, та вказати відповідний період діяльності. За формою № 2041 -Е. Ви повинні повернути заповнену форму із декларацією про податок на прибуток № 2042, після того, як повідомили про цей дохід у розділі 1AL, щоб вони не враховувались у податку на виплату доходу (PAS) та вказали загальну суму податку на доходи 8TA декларації про податок на прибуток No2042 .

        Справа № 6 - Мене вербують у посольстві Франції, французькій середній школі чи іншій французькій адміністрації, і я підписав місцевий закон.

        Правила оподаткування такі:

        Правило середньої ставки:

        Резиденти Великобританії, які отримують оподатковуваний дохід у Франції, можуть скористатися прогресивною ставкою та системою сімейних коефіцієнтів, передбаченою статтею 197 Загального податкового кодексу (CGI).

        Однак згідно із спеціальним положенням, передбаченим статтею 197A CGI, розрахований податок не може бути менше 20% для чистого оподатковуваного доходу до 27 519 євро та 30% далі. Це стосується застосування мінімальної податкової ставки 20%.

        Однак, якщо ви обґрунтуєте, що французька ставка податку на всі ваші доходи з французьких та іноземних джерел нижча, ніж ставка, отримана внаслідок поєднання мінімальних ставок, ця ставка застосовується до доходу, який фактично оподатковується у Франції

        Для цього потрібно вписати у вікно 8 ТМ декларації 2042 загальну суму доходу з французьких та іноземних джерел податкового домогосподарства та вказати характер та розмір кожної категорії доходу у формі No 2041 Т.

        Податкові пільги, премія за роботу, різні відрахування:

        За винятком певних податкових кредитів (вичерпний перелік), закон прямо зберігає переваги зниження податків та кредитів для платників податків, які мають доміциляцію у Франції. Тому податкові резиденти Великобританії не можуть скористатися цими пільгами. Це також стосується знижки та премії за працевлаштування.

        Примітка: Для оподаткування доходів, отриманих у 2018 році та задекларованих у 2019 році, дозволяється вирахування аліментів для обчислення середньої ставки за умови, що пенсії оподатковуються у Франції в руках бенефіціара та що вони не є вже дав підставу для платника податків, який їх сплачує, отримати податкову пільгу у своїй державі проживання.

        Я живу у Сполученому Королівстві, але я досі проживаю у Франції

        Справа № 7 - Я працюю у Великобританії на тимчасовий період (менше 6 місяців) і отримую заробітну плату від французької компанії, яка не має постійного представництва у Великобританії.

        Ці винагороди залишаються оподатковуваними у Франції.

        Справа № 8 - Я французький державний службовець, який перебуває у Великобританії.

        Стаття 4.B.2 Загального податкового кодексу передбачає, що державні службовці, які виконують свої функції або відповідають за місії в іноземній країні і які в цій країні не підлягають оподаткуванню податком з усіх своїх доходів.

        Отже, зарплата та інші доходи цих осіб оподатковуються у Франції так само, як і особи, які проживають у Франції.
        Ці державні чиновники також користуються тими ж перевагами, особливо щодо знижок або зниження податків та кредитів.

        Якщо в попередньому році ви оподатковувались податком на прибуток, до кінця квітня ви автоматично отримаєте декларацію з податку на прибуток у 2042 році, якщо ви прямо не вибрали електронну передачу декларації.

        З другої половини квітня ви можете завантажити форми декларації в Інтернеті на веб-сайті податкової адміністрації Франції.

        Для платників податків, які проживають у Великобританії, кінцевий термін подання паперової декларації встановлений до 2017 року - 17 травня 2017 року, а кінцевий термін подання онлайн-декларації - 23 травня 2017 року.

        Податок на доходи фізичних осіб для нерезидентів
        TSA 10010
        10, вулиця дю Центр
        93 465 Noisy-le Grand Cedex
        ФРАНЦІЯ

        Подробиці:Внески на соціальне страхування на доходи від активів:

        Як оскаржити помилкове оподаткування ?
        Якщо ви помітили податкову помилку, ви можете подати оскаржувальну скаргу у своєму особистому приміщенні на вкладці обміну повідомленнями або надіслати оскаржувальну скаргу до податкової служби, яка встановила податок (адреса послуги є в податковому повідомленні).
        Основні терміни подання скарг такі:
        місцеві податки: до 31 грудня року, наступного за податком;
        податок на прибуток: до 31 грудня другого року, наступного за роком стягнення.

        Я розглядаю можливість оселитися у Франції

        Справа № 9 - Я розглядаю можливість оселитися у Франції та взяти на оплачувану роботу. Коли мені доведеться платити податок ?

        Щодо активів, податок на утримання буде застосовуватись вашим роботодавцем з першої платіжної квитанції.
        Звіт про доходи завжди складається N + 1. Ці умови залежать від вашої ситуації. Більше інформації ви знайдете за таким посиланням: https://www.impots.gouv.fr/portail/international-particulier/questions/je-viens-ou-je-reviens-en-france-comment-et-quels - дохід-повинен

        C - МІСЦЕВІ ПОДАТКИ У ФРАНЦІЇ

        Справа № 10 - Я володію нерухомістю у Франції. Як встановлюються місцеві податки (податок на житло та майно) ?

        Житловий податок: він встановлюється від імені осіб, які з якихось причин мають розпорядження або користування приміщеннями, що підлягають оподаткуванню. Він базується на кадастровій вартості оренди цих приміщень. Житловий податок встановлюється на весь рік виходячи з фактів, що існували на 1 січня податкового року. Пропорція не застосовується у разі переїзду протягом року. Нерезиденти не можуть вимагати будь-якого зменшення бази оподаткування та зменшення суми свого внеску.

        Податок на власність: це стосується як побудованих, так і не збудованих об'єктів нерухомості. Він встановлюється на весь рік від імені власника на 1 січня податкового року. Після обговорень муніципалітетів та їх груп нові будівництва можуть отримати вигоду від тимчасового часткового або повного звільнення на два роки. Податок на майно також базується на кадастровій вартості оренди розглянутого майна. Пропорція не застосовується у разі продажу протягом року.

        Справа № 11 - Я володію будівлею у Франції, яку я залишаю собі. Чи потрібно платити місцеві податки ?

        Власники повинні сплатити податок на майно незалежно від використання будівлі, якою вони володіють (особисте користування або оренда).

        Житловий податок встановлюється на ім'я людей, які мають у розпорядженні або користуванні будівлею на 1 січня року.

        Тому за відсутності оренди власник несе відповідальність за цей податок, навіть якщо він регулярно не проживає в цій будівлі.