Рентабельність: визначення, формула та розрахунок
Принцип прибутковості є однією з найважливіших основ підприємницької діяльності. Однак ключова цифра прибутковості стає значущою лише тоді, коли її розглядають у контексті інших даних або протягом певного періоду часу.
Визначення ключової цифри прибутковості
Компанія працює економічно, коли доходи перевищують витрати. Тому економічна ключова цифра прибутковості також визначається як співвідношення між досягнутим успіхом та зусиллями, необхідними для цього. Розрахунок проводиться за такою формулою:
Рентабельність = дохід/витрати
Це означає, що рентабельність - це також показник ефективності чи економічності.
Так можна розрахувати рентабельність
Всю інформацію, необхідну для розрахунку прибутковості, ви можете знайти в балансі компанії або у звіті про прибутки та збитки. Рентабельність також можна відлічити в розрахунку надлишку доходу. Операція є економічною, якщо коефіцієнт доходу та витрат або доходу та витрат перевищує 1.
Значення економіки
Результатом розрахунку прибутковості завжди є значення без одиниці виміру, тобто чисте відношення. Кожне значення вище 1 - або іншими словами: кожен позитивний результат як прибуток у компанії є доказом прибутковості. Однак розрахунок не говорить нічого, крім того, чи будуть виправдані очікування власників чи акціонерів. Продуктивність компанії також не оцінюється. Для цього набагато краще підходять інші ключові показники, наприклад, рентабельність зайнятого капіталу. Однак стає цікавим, коли ви розраховуєте прибутковість за різні періоди часу або для окремих областей, або коли порівнюєте отримані показники з іншими компаніями вашої галузі.
Застосування формули економії
Компанія повідомляє такі цифри:
| Продажі | 14 мільйонів євро | 15 мільйонів євро | 16 мільйонів євро |
| Інші доходи компанії | 2 мільйони євро | 1 мільйон євро | 2 мільйони євро |
| Операційні витрати | 14,5 млн. Євро | 14 мільйонів євро | 14,5 млн. Євро |
| Інші операційні витрати | 1 мільйон євро | 1,5 млн. Євро | 1 мільйон євро |
| Прибуток від основної діяльності | - 0,5 млн. Євро | 1,0 мільйона євро | 1,5 млн. Євро |
| Загальний результат | 0,5 млн. Євро | 0,5 млн. Євро | 2,0 млн. Євро |
Розглядаючи компанію в цілому, розрахунок рентабельності показує:
| Формула: прибутковість = загальний дохід/загальні витрати | 1.03 | 1.03 | 1.16 |
Однак, якщо врахувати лише фактичну операційну діяльність, то прибутковість виглядає інакше:
| Формула: Рентабельність фактичної ділової діяльності = виручка від реалізації/операційні витрати | 0,96 | 1.07 | 1.10 |
| Середня прибутковість у галузі | 1,25 | 1.20 | 1.28 |
При аналізі розрахунків прибутковості вашої компанії можна зробити такі висновки:
- Всі три роки компанія була економічною.
- Негативний результат діяльності за перший рік показує, що операційна діяльність не була прибутковою. Отриманий прибуток одержує інша (неопераційна) діяльність. Прикладами цього може бути оренда компанією житлового майна.
- У наступні роки продажі можуть бути збільшені. Однак витрати зросли не в однаковій мірі, так що прибуток був досягнутий із відносно меншими зусиллями.
- Проте порівняння галузі підкреслює, що інші компанії успішніше конкурують.
Ось як ви можете вплинути на прибутковість
Зрештою, кожен захід, який ви успішно впроваджуєте з метою збільшення прибутку, призводить до збільшення прибутковості. З одного боку, сюди входить збільшення продажів без збільшення витрат, необхідних для цього на лінійній основі. Збільшення виробничих показників лише збільшує прибуток, якщо накладні витрати на виробництво та адміністрування можуть бути розподілені на більшу кількість позицій і не зростатимуть у однаковій мірі. З іншого боку, заходи щодо зменшення витрат є визначальними для кращої прибутковості. З однаковим результатом такі стратегії можуть призвести до успіху:
- Економія робочого часу і, таким чином, зниження витрат на персонал шляхом оптимізації операційних процесів
- Зниження матеріальних витрат за рахунок покращення умов придбання
- Зниження витрат на зберігання завдяки введенню своєчасних поставок
- Заощаджуйте на витратах на відсотки, переплануючи позики під низькі відсотки
Рентабельність окремих інвестицій
Питання прибутковості має велике значення там, де розглядаються нові інвестиції або приймаються інші бізнес-рішення. Тут ви також порівнюєте ймовірний успіх із необхідними зусиллями.
Ось три приклади:
Порівняння інвестицій
Яка покупка є більш економічною? Придбано машину або технологію, яка приносить більше прибутку в довгостроковій перспективі. Для цього визначте прибутковість, яку інвестиції можуть досягти за певний проміжок часу, та визначте зв’язок із витратами. Обов’язково включіть усі витрати, включаючи відсотки чи інші довгострокові витрати.
Зробити або придбати?
Купити чи зробити це самостійно? Це питання виникає не лише тоді, коли вам доводиться інтегрувати нову послугу у свої процеси, а й коли планується аутсорсинг. Якщо у вас немає вільних потужностей, які ви хочете заповнити, часто вигідніше передавати їх у аутсорсинг постачальнику послуг. Варто регулярно переглядати такі рішення. Тому що особливо коли ваша компанія зростає, прибутковість також може змінитися.
Виробниче рішення у разі виникнення вузьких місць
Продуктивність машин або систем обмежена кількістю машино-годин протягом певного періоду. Якщо у вас більше робочих місць, ніж ви можете обробити, у вас є вузьке місце і недостатня потужність. Вирішуючи, який продукт виготовити, ви дивитесь на його прибутковість. Звичайно, у вас виготовлений товар, який приносить більше прибутку за товар.