Ресурсна таблиця 23 - ПДВ повертає нормальний реальний режим

1. Режим нормальної реальності

нормальний реальний режим поширюється як право на компанії, які здійснюють a річний оборот без урахування податків (CA HT) більше, ніж:

  • - 777 000 євро для комерційних або промислових компаній;
  • - 234 000 євро для компаній, що надають послуги.

Це компанії, які зазвичай класифікуються як великі компанії.

Декларація з ПДВ (CA3) повинна заповнюватися щомісяця (кожен квартал на суму ПДВ, що підлягає сплаті менше 4000 євро). Тому компанія не повинна проводити остаточне регулювання.

2. Декларація

декларації робиться через щомісячна декларація CA3, документ, за яким компанія звітуватиме про фактичні дані бухгалтерського обліку за місяць, що стосується ПДВ.

Для складання своєї декларації компанія повинна отримати таку інформацію:

  • - суми продажів у Франції, за кордоном (за межами ЄС) та в ЄС;
  • - обсяг внутрішніх поглинань;
  • - суми ПДВ, зібрані з продажу;
  • - суми ПДВ, що підлягає вирахуванню, на придбання та придбання основних фондів;
  • - сума ПДВ всередині громади на придбання всередині громади.

3. Приклад

► Протягом місяця січня N компанія отримала оборот у розмірі 180 000 євро (ПДВ 19,6%) без ПДВ. Плата без ПДВ складає 120 000 євро. Основний актив був придбаний у поточному N за € 30 000 без урахування.

ресурсна

4. Синтез

5. Конкретні деталі

5.1 Правила округлення ПДВ

Як і у всіх заявах до держави, не повинно з’являтися жодного цента.

Таким чином, кожна перенесена сума повинна бути округлена. до найближчих.

Це означає, що всі суми з десятковими числами менше 0,50 € будуть округлені вниз, а всі суми з десятковою комою 0,50 € або більше - округлені вгору.

Приклади:

  • Сума 1238,12 євро буде округлено до 1238 євро .
  • Сума 1238,52 євро буде округлено до 1239 євро .
  • Сума 1238,50 євро буде округлено до 1239 євро .

5.2 Обчислення ПДВ-кредиту та прохання про відшкодування ПДВ-кредиту

Використання Кредит з ПДВ залишається на розсуд компанії, яка може вибрати:

• абоімпутація або доповідь: компанія може прийняти рішення про перенесення ПДВ-кредиту за наступними деклараціями. Потім кредит стягується якомога швидше на залишок ПДВ, який потрібно повернути, і до вичерпання;

Приклад 1:

  • У березневій декларації відображається ПДВ-кредит у розмірі 1200 євро.
  • У квітневій декларації з ПДВ відображається ПДВ, який підлягає сплаті у розмірі 2800 євро.

Рішення: компанія стягує березневий кредит з ПДВ проти квітневого ПДВ, що підлягає сплаті. Тоді вона має лише ПДВ у розмірі 1600 євро (2800 - 1200), який потрібно сплатити у квітні. Потім кредит з ПДВ вичерпується.

Приклад 2:

  • У травневій декларації відображається кредит з ПДВ у розмірі 2600 євро.
  • У червневій декларації з ПДВ відображається ПДВ, що підлягає сплаті у розмірі 2100 євро.
  • У липневій декларації з ПДВ відображається ПДВ, що підлягає сплаті в розмірі 1500 євро.

Рішення: компанія стягує травневий кредит з ПДВ проти червневого ПДВ, що підлягає сплаті. Потім вона не має ПДВ для сплати в червні, а кредит з ПДВ у розмірі 500 євро (2600 - 2100) залишається використовувати наступного місяця.

Компанія стягуватиме решту кредиту з ПДВ у липні. Тоді у неї є лише ПДВ у розмірі 1000 євро (1500 - 500), яку потрібно сплатити в липні. Потім кредит з ПДВ вичерпується.

• бути повернення: коли для вимог грошового потоку та за умови дотримання умов компанія вирішує отримати відшкодування ПДВ-кредиту, вона формулює запит під час подання заяви про повернення коштів, яка демонструє цей кредит.

умови допустимість запиту:

  • - що компанія підпадає під дійсний податковий режим, що призводить до щомісячного подання декларацій з ПДВ;
  • - чи стосується запит на щомісячне або щоквартальне відшкодування до суми, що перевищує або дорівнює 760 євро.

Умови

Ви повинні заповнити та надати форму № 3519 в одному примірнику, що супроводжується випискою про банк або поштою.