Режим ПДВ для дистанційних продажів турбує всіх підприємців

Податкові правила щодо ПДВ у громадах є головним болем для європейських компаній з електронної комерції. Щоб полегшити розуміння режиму дистанційного продажу та відповісти на численні запити європейських підприємців, які стикаються з проблемами ПДВ, ми створили спеціальний файл, присвячений цій темі. Ця стаття дозволить вам краще зрозуміти правила ПДВ, що застосовуються до режиму дистанційного продажу, а також основні «поради», які слід знати.

турбує

КОМПАНІЯ ФРАГАНДЛЕС

FragCandles - компанія, що спеціалізується на запашних свічках. Створений у 1993 році в Приморському регіоні Альп, він поступово розвивав своє виробництво, зокрема з появою нового типу комерції, пов'язаної комерції або електронної комерції.

Застосовуючи маркетинг своєї продукції за традиційними каналами: продажі оптовикам або продажі через їхні магазини, вони вирішили в 2012 році запустити магазин електронної комерції, який відкрився б для інших горизонтів. Після дуже обнадійливого першого року компанія почала продавати за межами французького ринку, зокрема в Іспанії, Німеччині та Швейцарії. Звичайно, перед тим, як починати такий бізнес, ви повинні знати податкові правила, які застосовуються до такої біржі, і це не завжди легко для підприємців, які бажають продавати свою продукцію за межами Франції.

Потім порушується питання дотримання податкових правил.

Як FragCandles застосовувати режим ПДВ для дистанційного продажу для країн-членів Європейського Союзу, а також країн, що встановлені за межами Європейського Союзу? Для того, щоб пролити світло на цю тему, ось найкращі практики, якими слід керуватися, щоб здійснити належний дистанційний продаж.

ЯКІ ПИТАННЯ ТА ПОТРІБНО ПИТАТИ ЕЛЕКТРОННУ КОМЕРЦІЮ? ?

Існує багато правил для дистанційного продажу, але ви повинні врахувати кілька особливостей, які дозволять вам легше визначити справу, яка вас стосується.
Тут ми перелічимо запитання, які ви можете задати собі у випадку, якщо ваша діяльність спричинить продаж на відстань:

На кого впливає цей режим ПДВ ?

Дистанційні продажі відповідають продажам у межах громади особам, що не підлягають оподаткуванню (фізичним особам, асоціаціям тощо), а також особам, які отримують вигоду від режиму зневаги. На надання послуг режим дистанційного продажу не впливає.

Які умови необхідно дотримуватись у контексті системи ПДВ для дистанційного продажу ?

Щоб режим застосовувався, тоді ваша компанія повинна виконати 4 умови:

  • Доставка повинна стосуватися товарів, відвантажених продавцем або від його імені покупцеві.
  • Доставка повинна здійснюватися з однієї країни-члена до іншої держави-члена.
  • Покупець - це фізична особа або особа, яка отримує вигоду від режиму зневаги (PBRD).
  • Продавець повинен бути підпорядкований

Які правила застосовувати ?

Для того, щоб знати, який ПДВ застосовувати, ПДВ країни відправлення товару або ПДВ країни прибуття, необхідно посилатися на поріг дистанційного продажу.
Кожна держава-член визначає межу, яка варіюється в діапазоні від 35000 до 100000 євро. Якщо ваш сукупний оборот за календарний рік у країні призначення перевищує цей поріг, ви зобов’язані зареєструватися для цілей оподаткування у цій державі та застосувати ставку ПДВ. У тому випадку, якщо ви не перевищуєте порогове значення, тоді ви повинні застосувати ПДВ країни відправлення товару. Не соромтеся ознайомитись із нашою спеціальною сторінкою та ознайомитись з нашою таблицею, де перелічені всі порогові значення ПДВ, які слід дотримуватися в країнах-членах.

СТРАТЕГІЯ, ВПРОВАДЖЕНА ФРАНДКАНДЛІ

Тому компанія FragCandles спочатку повинна визначити обсяг своїх продажів відповідно до цільової країни. Тут ми підсумуємо різні кроки, необхідні для цього аналізу:

Продаж обкладається ПДВ за іспанською ставкою

Продавець повертає ПДВ державі Іспанії

Зобов'язання за рахунком-фактурою, декларацією та сплатою ПДВ ідентичні зобов'язанням, пов'язаним з операціями, що здійснюються на території Франції.

Див. Опис нижче

Давайте детальніше розглянемо, що це означає.

Ситуація 1: Frag Candles перевищив іспанський поріг, тому їх продаж оподатковується в Іспанії.

Тому компанія продовжила свою податкову ідентифікацію в Іспанії протягом 30 днів після перевищення порогового значення, зокрема з присвоєнням іспанського номера ПДВ.

Крім того, після реєстрації Frag Candles повинен був подати деб. До митниці. Ця декларація є щомісячною. Це є обов'язковим для контролю операцій між державами-членами ЄС та для складання ключових статистичних даних про зовнішню торгівлю. Звичайно, ці кроки можуть бути ініційовані податковим агентом для полегшення реєстрації бізнесу та дотримання податкових правил держави-члена.

Примітка: Відстань, яку ви здійсните за поточний рік до цієї держави, залишатиметься оподатковуваною в останньому, незалежно від суми.

Ситуація 2: FragCandles не перевищив німецький поріг, тому не потрібно реєструвати податки в Німеччині.

Його продажі аналогічні внутрішнім продажам у Франції, тому рахунок-фактура відповідно до французького законодавства повинна виписуватися із застосуванням французького ПДВ. Ці операції повинні повідомлятися у декларації з ПДВ (CA3).

Ситуація 3: FragCandles ініціює дистанційні продажі в країні за межами ЄС, тому перед нею встановлений поріг, а з конкретними правилами імпорту-експорту.

Отже, обраний статус регулюється Інкотермс, що визначає взаємні зобов’язання продавця та покупця в рамках міжнародного договору купівлі-продажу.

Можливі кілька Інкотермс, але дві Інкотерми частіше зустрічаються під час операції BtoC:

  • DAP: Продавець відправляє товари до третьої країни, але не покриває імпорт товарів, а також мита та податки, якщо на них йдеться.
  • DDP: Продавець дбає про всі етапи доставки додому до покупця. Сюди входить сплата мита та податків, пов’язаних із ввезенням товарів.

Вибір, зроблений FragCandles:

Спочатку компанія вирішила експортувати свої товари своїм швейцарським споживачам, не турбуючись про імпорт своєї продукції в країну та наслідки для своїх споживачів.

Після декількох невдоволень своїх клієнтів, FragCandles вирішив продати свою продукцію в DDP, щоб полегшити їх процедури та стягнути ціну з урахуванням усіх податків.
Для цього компанія закликала представника у Швейцарії зареєструватися для податкових цілей у країні та отримати швейцарський номер ПДВ. (час виконання, близько 1 місяця).
Завдяки цьому номеру FragCandles може імпортувати товари до Швейцарії від свого імені та виставляти рахунки своїм швейцарським клієнтам, включаючи ПДВ зі ставкою ПДВ 8%.

ПОРАДА ЗНАТИ

Компанія може сформулювати варіант:

Коли продавець здійснив дистанційні продажі, попередній рік і поточний рік під час доставки, на загальну суму, яка не перевищує порогового значення, встановленого державою відповідного пункту призначення, він може обрати у французькій адміністрації місце його дистанційного продажу має бути в державі-члені, куди товар надходить. Таким чином, він застосовуватиме ПДВ держави, де він обрав вибір, а не ПДВ країни походження. Якщо ви оберете цей варіант, вам доведеться подати запит до податкової служби, від якої ви перебуваєте, у Франції.

  • Тривалість опціону, поновлення та припинення дії: Опціон охоплює два календарні роки поспіль, крім того, протягом якого він був здійснений.
    Це також можна поновлювати за мовчазною домовленістю.
  • Форма опціону та його припинення: Він повинен бути письмовим і може бути здійснений у будь-який час протягом поточного року.
    Він також набирає чинності з першого числа місяця, в якому він оголошений.
  • Наслідок опціону: дистанційні продажі, здійснені до держави-члена, щодо якої здійснено опціон, не оподатковуються у Франції протягом періоду, що охоплюється опціоном. Протягом цього періоду вони обкладаються ПДВ у державі-члені призначення.

Часто компанії не знають, яких пасток слід уникати

Товари, що обкладаються акцизом

Режим дистанційного продажу не застосовується до поставок алкоголю, алкогольних напоїв, мінеральних масел та тютюну, коли набувачем є PBRD (пор. IB-1-b § 230 та наступні). На ці товари поширюються певні правила. Ви можете переглянути веб-сторінку Європейської комісії, щоб отримати додаткову інформацію про товари, що підпадають під акцизний збір.

Процедури реєстрації

Також дуже важливо передбачити процедури реєстрації, щоб уникнути будь-яких порушень. У кожній країні існують певні процедури, які часто можуть зайняти більше місяця. Штрафи іноді складають 5 або навіть 300% від ПДВ, або фіксовані штрафи за неправильні рахунки-фактури. Це є причиною того, чому важливо заздалегідь з’ясувати всі особливості декларацій та ставок, що застосовуються в країні.

ASD Group дозволяє полегшити ваші процедури, надаючи вам податковий та бухгалтерський досвід, пов'язаний з цим новим бізнесом. Тоді ми будемо знати, як забезпечити ваше комерційне управління та ваші зобов’язання щодо звітності. Не соромтеся звертатися до нашої сторінки, присвяченої податковому представництву, або зв’язуватися з нами для отримання персоніфікованої інформації.