Розуміння оподаткування PER у 2021 році - заспокойте мене

Пенсійний накопичувальний план - це індивідуальний та необов’язковий накопичувальний продукт, який дозволяє відраховувати виплати з оподатковуваного доходу, а також отримувати ренту або капітал після виходу на пенсію. Тож як ви отримуєте вигоду від цієї податкової знижки? Чи різниться оподаткування PER у 2021 році? Який контракт вибрати, щоб покращити свої доходи після виходу на пенсію? Ми розповідаємо вам все про те, як працює оподаткування PER.

Відрахування внесків, сплачених до PER

Звільнення від сплати податку

Щороку ви можете відраховувати податки з доходу суми, внесені у ваш PER. Якщо ви заплатили суми в 2019 році, відрахування буде здійснено наступного року, тобто в 2020 році.

Досяжна економія податків не однакова для всіх. Це пов’язано з вашою ставкою податку. Чим вище остання, тим більша економія. Саме з цієї причини цей план заощаджень особливо підходить для людей, які підлягають високому оподаткуванню.

PER - Приклади економії податків за річними платежами:

Виплачена сума/рік	Діапазон: 14%	Діапазон: 30%	Діапазон: 45%
1000 євро	140 €	300 €	450 євро
2800 євро	392 євро	840 євро	1260 євро
5000 євро	700 €	1500 євро	2250 євро
14000 євро	1960 євро	4200 євро	6 300 євро

Стеля відрахування PER

Однак є a межа відрахування ваших внесків ЗА. Ви можете вибрати той, який вам підходить (тому той, що відповідає найбільшій сумі) між:

Для внесків, сплачених у 2019 році, максимум відрахування складає 3 377 євро, а для внесків у 2020 році - 3428 євро. Це відповідає 10% від суми пропуску (річної межі соціального страхування) за попередній рік.

10% вашого професійного доходу за попередній рік (без урахування пенсійних внесків, внесків на соціальне страхування та професійних витрат), до ліміту, що перевищує 8-кратний розмір перепустки за попередній рік. Простіше кажучи, для виплат у 2019 році максимальна сума, що підлягає відрахуванню, становить 32 419 євро, а для 2020 року - 41 136 євро.

Обмеження відрахувань внесків є загальним для всіх факультативних контрактів пенсійних заощаджень. Таким чином, якщо у вас є кілька контрактів на PER, пристрої, що перебувають у режимі Маделіна чи Префона, політики роботодавців, такі як Perco тощо, не забудьте розрахувати всі щорічні платежі.

У випадку, якщо ви не досягли ліміту платежів, сума невикористаного зменшення податку може бути використана протягом наступних 3 років. Конкретно, якщо в 2020 році сума ваших внесків буде нижчою за граничну, то ви можете перенести це невикористане скорочення на 2021, 2022 чи 2023 роки.

Подружні пари або пари PACS можуть додати свої обмеження на відшкодування! Радимо переглянути попереднє податкове повідомлення: ви зможете його точно знати.

Особливий випадок 2019 року та податок на утримання

З надходженням податку на утримання з 2019 року застосовувані правила не однакові.

Розглянемо спочатку випадок 2018 року: будучи порожнім роком, ваш дохід, отриманий у 2018 році, не оподатковується. Отже, податкова знижка, дозволена ПЕР, не повинна бути.

Потім справа про податкову знижку у 2019 році: якщо ви вже відкрили свій PER до цього року, відрахування внесків, сплачених у 2019 році, залежить від виплат за попередні роки. Таким чином, якщо розмір внесків, внесених у 2018 році, менший, ніж у 2017 році та у 2019 році, тоді ви зможете відняти лише зі свого доходу за 2019 рік середнє значення виплат за 2018 та 2019 роки. Загалом за ці два роки, тому податкова пільга обмежена, оскільки ви можете втратити свої права на відрахування за внески, зроблені у 2019 році, або побачити їх зменшення.

Моделювання податку на рік - Сума, що підлягає оподаткуванню у 2019 році:

Виплати у 2017 році	Виплати у 2018 році	Виплати у 2019 році	Зниження податку у 2019 році
Випадок 1	0 €	3000 євро	6000 євро	0 €
Випадок 2	3000 євро	0 €	3000 євро	1500 євро
Випадок 3	3000 євро	1000 євро	3000 євро	2000 євро
Випадок 4	3000 євро	3000 євро	3000 євро	0 €
Випадок 5	3000 євро	6000 євро	3000 євро	0 €
Випадок 6	3000 євро	1000 євро	6000 євро	3500 євро

Нарешті, якщо ви відкрили свій PER у 2019 році або після: цей параграф вас не стосується ! Не хвилюйтеся, ви зможете щороку отримувати вигоду з податкового вирахування внесків, внесених до вашого ПЕР.

Оподаткування пенсії PER при виході на пенсію

Пожиткова рента, яка буде виплачена вам в кінці плану та з урахуванням ваших заощаджень, оподатковується так само, як пенсія за вислугу років. Таким чином, ви отримаєте вигоду від зниження на 10% (обмежено до 3770 євро). Вам доведеться декларувати його суму щороку (виплачується щомісяця або щокварталу) у категорії довічних пенсій, пенсій та пенсій. Окрім оподаткування за прогресивною шкалою податку на прибуток (ставка залежно від вашої категорії), зверніть увагу, що отримана пенсія підлягає сплаті соціальних внесків (10,1%).

Пам’ятайте, що сплачувана рента оподатковується податком на тих самих умовах, що й пенсія за вислугу років. Таким чином, ваша ставка податку під час виходу на пенсію не повинна бути занадто високою: піддавшись великому оподаткуванню на виході, ви втратите всі або частково податкові пільги, отримані під час формування пенсії ...

Ось ще одна перевага, яку пропонує PER: протягом усього періоду заощаджень (отже, перед тим, як отримувати пенсію, заплановану на пенсію), величина капіталізації Вашого PER не підлягає ISF (зверніть увагу, для пенсійних накопичувальних планів, підписаних з 2011 року, встановлюється умова стажу).

Щоб скористатися цими податковими пільгами та знайти найкращий контракт на ПЕР, не соромтеся порівняти пропозиції або зателефонувати спеціалісту. Дійсно, пропозиції PER численні, але деякі контракти, як деякі компанії, є більш ефективними або менш дорогими, ніж інші. Наші фахівці зможуть проконсультувати вас об’єктивно. Наш сервіс безкоштовний, на 100% в Інтернеті, та без зобов’язань.

Завдяки нашому компаратору PER знайдіть ціни, умови та витрати на контракт nom_acte та найкращі контракти на ринку. Це безкоштовно та на 100% в Інтернеті !

Оподаткування основного капіталу при вибутті

Усі пенсійні накопичувальні програми пропонують вихід у день виходу на пенсію, що складається з:

капітал у розмірі 20% від вартості відставки за контрактом;
довічна рента на 80%, що залишилися в контракті.

Якщо ви виберете цей варіант, то капітальна частина буде оподатковуватися так само, як ваша пенсія, тобто як пенсія за вислугу років.

Приклад: капітал 30 000 євро. Оподатковується 27 000 євро після зниження на 10%. Оподаткування буде за вашою граничною ставкою. Крім того, до цієї суми буде застосовано 10,01% на соціальні внески.

Однак податкова особливість вилучення капіталу з ПЕР полягає в тому, що ви можете вибрати, якщо це вам підходить, фіксований податок на утримання (ПФЛ) у розмірі 7,5%, завжди після зменшення 10%, і завжди з соціальними внесками, щоб додатково сплачувати. Це положення є варіантом (стаття 163 біс CGI), тому вам доведеться формулювати його за явним та безповоротним запитом.

Приклад: Капітал 30 000 євро. Оподатковується 27 000 євро після зниження на 10%. Фіксований збір становитиме 2025 євро, а соціальні внески - 2 702 євро.

Ви також можете вибрати систему коефіцієнтів (стаття 163-0 А КГІ). У цьому випадку ця сума буде вважатися винятковим доходом. Якщо ви оберете цю систему, податок буде сплачено одним рухом, але ви уникнете ескалації податків, а в деяких випадках зможете зменшити ваш податковий дохід (RFR).

Операція: Розрахунок буде здійснено вашою податковою інспекцією на основі системи множення на 4 додаткового податку, що відповідає капіталу, який сплачується у порівнянні з податком на прибуток, задекларованим за поточний рік.

Вихід з ПЕР	Виведення капіталу з PER
Добровільні платежі, відраховані з податку	- Податок на прибуток розраховується відповідно до правил, що застосовуються до пенсій та виходу на пенсію - Внески на соціальне страхування застосовуються лише до частки заощаджень	- Частка капіталу, що відповідає добровільним платежам, оподатковується відповідно до прогресивної шкали податку на прибуток. - Частка капіталу, що відповідає приросту капіталу, оподатковується згідно з правилами, що застосовуються до капітальних продуктів
Добровільні платежі, що не вираховуються з податку	Податок на прибуток розраховується згідно з правилами, що застосовуються до довічної ренти	Податок на прибуток розраховується відповідно до правил, що застосовуються до капітальних продуктів
Виплати із заощаджень працівників у компаніях	Податок на прибуток розраховується згідно з правилами, що застосовуються до довічної ренти	Відсутність податку на прибуток

Оподаткування PER у разі надзвичайної ситуації

У разі придбання основного місця проживання

На момент виходу на пенсію та за певних умов можлива виплата капіталу для придбання основного місця проживання.
Цей капітал, виплачений замість ренти, оподатковується, як і пенсія за вислугу років: Зниження на 10%, потім оподаткування відповідно до вашої граничної ставки + внески на соціальне страхування. Однак ви можете подати запит на розподіл оподаткування протягом 5 років (включаючи поточний рік), завжди на основі шкали податку на прибуток.

Що стосується виплаченого капіталу на момент виходу на пенсію, Ви також можете обрати опцію фіксованого податку на утримання у розмірі 7,5% податку на прибуток. Це завжди після відрахування у розмірі 10% і без урахування соціальних внесків, які потрібно додатково сплачувати. У цьому випадку виплата капіталу повинна бути здійснена за один раз і в цілому.

На випадок смерті абонента

Залежно від обраних контрактів та варіантів, PER може дозволити погашення ренти (на період, запланований вище) або капітал бенефіціару, якого ви визначили. Це часто буде ваш чоловік, але ви також можете взяти тимчасову пенсію для навчання своїх дітей, наприклад.

У разі пожертви можуть застосовуватися податки на переказ. Але звільняються від цих прав:

суми, виплачені до 70-річчя абонента.
внески, зроблені після 70-річчя абонента. Проте встановлено ліміт в 30 500 євро.

Рента або капітал PER ніколи не є частиною спадкової маси абонента (стаття 757 Б Загального податкового кодексу). Отже, податок на спадщину у разі смерті не застосовуватиметься. Вигодонабувач, який повертає капітал пенсійного накопичувального плану, оподатковується отриманою сумою. Йому також доведеться сплачувати внески на соціальне страхування.

У разі дострокового звільнення

Єдиний спосіб повернути свої кошти (які, пам’ятаємо, зазвичай блокуються до виходу на пенсію) - це достроково вийти з плану. Лише декілька виняткових обставин дозволяють звільнити Ваш план заощаджень:

придбання основної резиденції;
недійсність абонента або смерть подружнього або цивільного товариства;
припинення прав абонента на допомогу по безробіттю;
надмірна заборгованість (в даному випадку саме голова комісії з надміру заборгованості звернеться із запитом до органу управління ПЕР абонента);
припинення самозайнятості (вільної професії) після ліквідації суду;
невелика кількість заощаджених (менше 2000 євро) та не наданих більше 4 років. Увага, для цього потрібні низькі ресурси.

Кошти, звільнені достроково, звільняються від податку на прибуток. Однак вам доведеться сплачувати внески на соціальне страхування.