Самозайнятий або індивідуальний підприємець, як вибрати

Самозайнята або ФОП: наше порівняння

індивідуальний

Незважаючи на те, що самозайнята особа (AE) є особливою формою приватної власності (IE), ці два режими мають ряд відмінностей. Операція, податкові зобов’язання, бухгалтерський облік та оборот: відкрийте для себе наше порівняння між ІП та мікропідприємством.

Різниця між самозайнятою особою та ФОП

Як працюють режими AE та EI

На відміну від корпорацій, мікропідприємства та індивідуальні підприємці не мають правосуб'єктності. Іншими словами, їх юридичне існування не відрізняється від творця компанії. Таким чином, одним із недоліків статусу автопідприємця та індивідуального підприємця є те, що особисті активи не захищені. У разі виникнення фінансових труднощів, пов’язаних з його діяльністю, можливе арешт його особистого майна.

Різниця між двома статусами полягає у функціонуванні режиму. Автопідприємець виграє від спрощеного режиму автопідприємства, що дозволяє йому отримувати вигоди від полегшення зобов’язань з бухгалтерського обліку та звітності, тоді як індивідуальний підприємець перебуває в реальному режимі (спрощеному або звичайному). Це означає, що його рахунки здійснюються на реальній основі.

Зобов'язання з бухгалтерського обліку в АЕ та ЕІ

Для приватної власності бухгалтерські зобов’язання, які слід дотримуватись, в основному залежатимуть від характеру діяльності та обраного податкового режиму.

  • Нормальний реальний режим: необхідно вести книжку журналу та головну книгу, провести повну річну інвентаризацію та скласти різні бухгалтерські документи (зокрема, баланс та звіт про прибутки та збитки).
  • Спрощений реальний режим: облігації за цього режиму простіші. Підприємець просто повинен зберігати свої грошові кошти, складати спрощений звіт про прибутки та збитки та оцінювати свої запаси також спрощеним способом.

Облік самозайнятої особи набагато простіший. Завдяки спрощеній системі оподаткування він повинен просто:

  • вести книгу касових надходжень;
  • вести реєстр покупок (для певних видів діяльності);
  • відкрити банківський рахунок, присвячений його діяльності;
  • зберігайте свої рахунки-фактури та підтверджуючі документи.

Податкові зобов'язання в АЕ та ЕІ

Будь то на фактичному нормальному або спрощеному режимі, прибуток індивідуального підприємця відповідає реальному результату діяльності компанії (різниця між його доходами та витратами). Головна відмінність від автопідприємця полягає в тому, що він може вирахувати свої витрати з обороту. Таким чином, фізична особа-підприємець сплачуватиме виплати на основі свого оподатковуваного прибутку. Крім того, ФОП автоматично обкладається ПДВ.

Оподаткування мікропідприємця різне, насамперед тому, що неможливо вирахувати його витрати (подорожі, громадське харчування тощо). Отже, розмір соціальних та податкових внесків автопідприємця буде розраховуватись на сумі обороту. Ставка зборів залежить від характеру діяльності та коливається від 12,9 до 22,1% (включаючи соціальні внески та ЗЗСЄ). ФОП також отримує вигоду від франшизи на основі ПДВ і тому не доведеться виставляти рахунки своїм клієнтам. Проте він може обкладатися ПДВ понад певний ліміт обороту або за простим запитом.

EA та EI обмеження обігу

У випадку з ІП ​​за фактичним нормальним режимом обмеження обороту не існує. Для справжньої спрощеної схеми межа, яку не слід перевищувати, буде залежати від характеру діяльності:

  • 238 000 євро на діяльність з надання послуг;
  • 788 000 євро на купівлю та перепродаж.

Автопідприємець, зі свого боку, повинен дотримуватися набагато нижчих меж обороту для свого мікропідприємства:

  • 72 500 євро за надання послуг та ліберальну діяльність згідно BIC;
  • 176 200 євро на комерційну діяльність з купівлі-продажу, забезпечення проживання та харчування.

Перейти від приватної власності до мікропідприємства

Якщо їх діяльність сповільнюється, індивідуальний підприємець, можливо, захоче перейти на самозайняту, щоб скористатися зниженим планом. За умови, що ви не перевищуєте граничних значень обороту, можна відмовитись від реального режиму (нормального або спрощеного) повернення до режиму мікропідприємства. Тому підприємець не повинен буде закривати свій бізнес, щоб відкрити новий, і, отже, зберігатиме той самий SIRET та однакові контактні дані.

Оскільки процес переходу на мікропідприємство може бути відносно тривалим, важливо планувати заздалегідь. Ти мусиш зокрема, зверніться до Служби податку на прибуток (SIE), від якої ви залежате, щоб висловити своє бажання відмовитись від реального режиму та надішліть запит до CPAM (Фонду первинного медичного страхування).

Самозайняті або ФОП: порівняльна таблиця

Щоб зробити вибір між цими двома планами, знайдіть нашу порівняльну таблицю ФОП та самозайнятих.

ІНДИВІДУАЛЬНА КОМПАНІЯ

АВТОБІЗНЕС

Звичайний реальний або спрощений реальний

Книга журналу, книга, річний інвентар, баланс та звіт про прибутки та збитки

Книга рецептів, реєстр покупок (для певних видів діяльності), зберігання рахунків-фактур та виділений банківський рахунок

Плата за вирахуванням, податок на прибуток, що оподатковується ПДВ

Не вирахувані збори, податок з обороту, звільнення від ПДВ (у межах певної межі)

Стелі обороту

Жоден з фактичною нормальною швидкістю,
238 000 євро або 788 000 євро залежно від характеру діяльності в реальному спрощеному режимі

72 500 або 176 200 € в залежності від характеру діяльності