Що таке соціальні збори на заробітну плату?
Оновлено 22.05.2018
Витрати на оплату праці займають важливе місце в грошових потоках компанії. Вони складаються із заробітної плати, яка фактично виплачується працівникам, а також соціальних виплат, що використовуються для фінансування соціального забезпечення (хвороби, старості, сім'ї тощо) і складаються з частки заробітної плати та частки роботодавця. Вага їх особливо високий (майже половина валової зарплати), що може уповільнити найм. На працівників та керівників поширюються особливі правила щодо соціальних внесків.
Що таке податки з заробітної плати:
Витрати на соціальне страхування із заробітної плати представляють внески, що стягуються з валової заробітної плати, щоб забезпечити працівника захистом від ризиків хвороби, інвалідності, безробіття та материнства. Вони також дозволяють внески на пенсію. Що стосується соціальних внесків, то існує частина роботодавця та частина заробітної плати.
Працівники підпадають під загальну систему соціального забезпечення. Цей план складається з наступних галузей:
Сімейне відділення, яким керує Національний фонд допомоги на сім'ю,
Відділ з питань захворювань, нещасних випадків на виробництві та професійних ризиків, яким керує Національна каса медичного страхування для найманих працівників,
Відділення для старості, яким керує Національний фонд страхування від старості,
Філія збору внесків на соціальне страхування, керована Центральним агентством органів соціального забезпечення, частиною якого є Урсаф.
Витрати на зарплату
Внески працівників вираховуються з валової заробітної плати працівника (чиста зарплата = валова зарплата - внески працівників) і розбивається на три частини:
Соціальне забезпечення: URSSAF відповідає за збір внесків на соціальне страхування; вони забезпечують працівника медичним страхуванням, страхуванням від старості та страхуванням від вдівства.
Страхування від безробіття: URSSAF також збирає внески на страхування на випадок безробіття. Вони дозволяють працівникові отримувати відшкодування заробітної плати Поле в разі розірвання трудового договору (звільнення або припинення контракту).
Додаткова пенсія: Це внесок, який доповнює основну пенсію. Її збирають ARRCO (невиконавчі органи) та AGIRC (керівники).
Ось сума соціальних виплат, яку потрібно сплатити у 2017 році:
Характер звинувачень
Загальний соціальний внесок (CSG)
98,25% від загальної зарплати в межах 156 912 євро
Загальна заробітна плата понад 154 464 євро
Внесок у відшкодування соціального боргу CRDS
Та ж база, що і для CSG
Обмежене пенсійне страхування
У межах 1 межі соціального страхування (3269 євро щомісячної винагороди)
Пенсійне страхування без обмежень
У межах 4 граничних меж соціального страхування (13 076 євро щомісячної винагороди)
Додаткова пенсія для невиконавчих працівників. Розділ А
У межах 1 межі соціального страхування
Додаткова пенсія для невиконавчих працівників. Транш Б
Від 3269 до 9807 євро щомісячної винагороди
Додаткова пенсія для керівників. Розділ А
У межах 1 межі соціального страхування
Додаткова пенсія для керівників. Транш Б
Від 3269 до 13 076 євро щомісячної винагороди
Додаткова пенсія для керівників. Транш С
Від € 13 076 до € 26 152 щомісячної винагороди
20,55% (частка співробітників та роботодавців, розподіляється вільно).
Збори роботодавців
Внески роботодавців несуть відповідальність компанії і додаються до валової заробітної плати. Як правило, вони вищі за витрати на заробітну плату.
Працівник може лише детально побачити витрати на заробітну плату на своїй платіжній відомі, витрати роботодавця відображаються лише в узагальненому вигляді в цьому документі.
Характер звинувачень
Обмежене пенсійне страхування
У межах 1 місячної межі соціального страхування (3269 євро щомісячної винагороди)
Пенсійне страхування без обмежень
5,25% (3,45% для заробітної плати, що не перевищує 1,6 мінімальної заробітної плати)
Допомога в житлі у компаніях, у яких менше 20 працівників
У межах 1 місячної межі соціального страхування
У межах 4-х місячних вершин соціального страхування (13 076 євро щомісячної винагороди)
Фонд гарантування заробітної плати
В межах обмежень 4 щомісячних стель соціального страхування
Додаткова пенсія для невиконавчих працівників. Розділ А
У межах 1 місячної межі соціального страхування
Додаткова пенсія для невиконавчих працівників. Транш Б
Від 3269 до 9807 євро щомісячної винагороди
Додаткова пенсія для керівників. Розділ А
У межах 1 місячної межі соціального страхування
Додаткова пенсія для керівників. Транш Б
Від 3269 до 13 076 євро щомісячної винагороди
Додаткова пенсія для керівників. Транш С
Від € 13 076 до € 26 152 щомісячної винагороди
20,55% (частка співробітників та роботодавців, розподіляється вільно).
У межах 1 місячної межі соціального страхування
Звільнення податку на заробітну плату від соціального страхування
Скорочення Фійона дозволяє компаніям, які виплачують заробітну плату нижче 1,6 мінімальної заробітної плати, отримати зменшення внесків своїх роботодавців. Він визначається множенням валової річної компенсації на коефіцієнт зменшення. Коефіцієнт визначається за такою формулою: T/0,6 x [1,6 x (річна мінімальна заробітна плата/валова річна винагорода) - 1]. T відповідає значенню максимального коефіцієнта (тобто 0,2809 для компаній, що мають менше 20 працівників, і 0,2849 для компаній, що мають більше 20 працівників).
Компанії, що знаходяться в ZRR, або молоді інноваційні компанії можуть бути звільнені від внесків роботодавців
Соціальні виплати та менеджери.
Соціальний режим директорів залежить від обставин.
Таким чином, Голова SAS або керівник меншості SARL підпорядковується загальному режиму соціального забезпечення.
Таким чином, він буде платити ті самі витрати, що і працівники, за винятком внесків по безробіттю.
Мажоритарний керівник підпорядковується режиму для самозайнятих працівників, як індивідуальні підприємці. Його соціальні витрати базуються на його винагороді та на частці дивідендів, що перевищує 10% статутного капіталу, сумах, внесених на поточний рахунок партнера, і преміям за акції.
Ось внески, які він повинен сплатити:
Характер звинувачень
Загальний дохід (винагорода + частка дивідендів)
Загальний дохід
Обмежена основна пенсія
У межах 1 межі соціального страхування
17,75% для торговців та ремісників та 10,1% для вільних професій
Базова пенсія не обмежена
Поза межею соціального забезпечення
0,6% для торговців та ремісників та 1,87% для вільних професій
Додаткова пенсія 1-й внесок
У межах 1 межі соціального страхування
7% (залежить від професії для вільних професій
Додаткова пенсія 2-й внесок
Від 1 до 4 стель соціального забезпечення
У межах 1 межі соціального страхування
Загальний дохід
У межах 1 межі соціального страхування
Загалом, внески нижчі за TNS, але вони отримують менший захист (особливо щодо пенсійних внесків).
Як платити менше податків з заробітної плати ?
Тут ми даємо кілька порад керівникам підприємств щодо зменшення розміру соціальних зборів (роботодавця та працівника) на заробітну плату:
- Ви можете укласти угоду про розподіл прибутку (схема заощаджень працівників, створена компанією для заохочення працівників до успішної роботи, пов’язуючи їх із фінансовими результатами компанії)
- Запропонуйте додаткові години, а не понаднормові роботи у випадку додаткової роботи або тимчасового збільшення активності, щоб уникнути збільшення від 10% до 50% надурочних робіт.
- Максимально поважайте порогові показники робочої сили: 10, 20, 50 працівників
- Наймайте контракти, такі як: учнівство, професіоналізація
- Налаштуйте універсальний чек зайнятості (CESU), путівки на відпочинок, ваучери на ресторан тощо.
- Складіть план заощаджень компанії.
- Замініть оплату понаднормових робіт еквівалентним вільним часом, який перетворює те, що зазвичай було б сплачено, у гроші, у строк. Це можливо за умови, що ви раніше уклали колективний договір.
Щоб заощадити гроші, не соромтеся звертатися за консультацією до фахівця.
Щоб дізнатись, як розрахувати податки з заробітної плати, див. Нашу статтю "Як розрахувати податки з заробітної плати?" ".
Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.
Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.