Спеціальний податок 2017 року, які податкові переваги завдяки PERP Les Echos
Якщо ви підписалися на Народний пенсійний заощаджувальний план (PERP) і здійснили виплати у 2016 році, ви маєте право на відрахування з вашого оподатковуваного доходу. Як працює цей відрахування? Скільки заощадите ?
Створений законом Фійона від 21 серпня 2003 року, популярний план пенсійних заощаджень (PERP) дозволяє заощадити податки. Метою цього страхового продукту, на який може підписатися будь-яка особа, є надання доповнення до виходу на пенсію, що виплачується у вигляді довічної ренти, після виплати пенсії за системою загальнообов’язкового соціального страхування.
Стимулюючий характер плану походить від можливості вирахування вкладених коштів із оподатковуваного доходу.
Платежі до PERP вираховуються із загального чистого доходу, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, до суми за 2016 рік із більшої з:
-10% доходу за попередній рік до максимального ліміту премій 30 432 євро;
-10% від PASS (річна межа соціального страхування), тобто 3 804 євро.
Приклад
Пан Актиф - старший керівник. Він одружений, а його дружина також працює старшим керівником. Чистий оподатковуваний дохід домогосподарства становить 200 000 євро на рік, тобто теоретичний податок становить близько 55 000 євро. Для пана чистий податковий збір дохід - 120 000 євро. Чистий оподатковуваний дохід мадам складає 80 000 євро. Вони вперше отримали PERP у 2015 році. Максимальні франшизні виплати PERP у 2015 році: для пана: 10% чистого професійного доходу, тобто 12 000 євро Невикористані ліміти виплат за 3 попередні роки з 2012 року ( при постійному доході), тобто 36 000 євро. Загальна сума франшизних платежів: 48 000 євро, що призводить до економії податку в 21 600 євро. Для пані: 10% від професійного доходу, або 8 000 євро. Невикористаний ліміт виплат за попередні 3 роки з 2012 року, тобто 24 000 євро.: 32000 євро, що дає економію податку в 14 400 євро.
Випадки дострокового звільнення
"Вибір інвестиції в контракт на PERP повинен бути зроблений в рамках довгострокових роздумів. Фактично суми, що виплачуються на нього, блокуються до дати виходу на пенсію. Передбачається лише два випадки виїзду: придбання основного місця проживання вперше та частковий викуп, обмежений 20% вартості викупу ", - радить Каміль Портежуа, адвокат Fidal.
«З іншого боку, податкова перевага системи PERP є ефективною лише в тій мірі, в якій ставка податку на ваші пенсії за вислугу років буде нижчою, ніж ваша поточна ставка податку. Дійсно, відрахування PERP є формою відстрочки сплати податку, коли відрахування премій компенсується оподаткуванням ануїтетів, коли контракт розкручується ", підкреслює Каміль Портежуа.
Якщо ліміт відрахування не використовується повністю протягом одного року, невикористаний залишок може бути перенесений та використаний протягом одного з наступних трьох років. І навпаки, суми, виплачені понад ліміт відрахувань, не підлягають ні франшизі, ні перенесенню на наступний рік.
Читайте також:
Слід зазначити, що для контрактів, що виконуються 10 грудня 2016 року, законодавець передбачив дострокове звільнення дефіцитних ПЕРП. Таким чином, член може вимагати відмови від свого контракту, якщо він відповідає таким сукупним умовам:
- Вартість передачі контракту становить менше 2000 євро;
- Щодо контрактів, які не передбачають регулярних платежів, за чотири роки, що передували погашенню, не було сплачено внесків; для контрактів, що передбачають регулярні платежі, контракт було підписано принаймні за чотири роки до подання вимоги про викуп;
- Дохід його податкового домогосподарства за рік, що передував викупу, становить менше 25 155 євро, ця сума збільшується для платників податків, які перебувають на утриманні.
Примітка: якщо фіскальний відсоток PERP зберігається для податку на прибуток на 2016 рік, прийняття системи утримання податку на прибуток значно зменшує податкові відсотки виплат. На PERP на 2017 рік.
Розшифруй світ згідно
Щодня написання Les Echos приносить вам достовірну інформацію в режимі реального часу. Це дає вам ключі до розшифровки новин та передбачення наслідків поточної кризи для бізнесу та ринків. Як розвивається ситуація зі здоров’ям? Які нові заходи готує уряд? Чи покращується діловий клімат у Франції та за кордоном ?
Ви можете розраховувати на те, що наші 200 журналістів дадуть відповідь на ці запитання, а також на аналізі наших найкращих підписів та відомих авторів, які повідомлять ваші думки.