Страхування життя Повинна бути заявлена ​​нотаріусом під час правонаступництва

Питання декларування договорів страхування життя нотаріусу під час правонаступництва - це, мабуть, тема, про яку ми можемо почути все, і її протилежність.

життя

Під час моїх зустрічей багато з вас просять мене знати, яке ставлення ви мали б ставитись до нотаріуса. Декларування спадщини справді є дуже важливим кроком, який повинен бути предметом оптимізації дрібних активів, щоб уникнути неприємних сюрпризів, особливо щодо смерті другого з подружжя. У багатьох ситуаціях мова йде про вироблення стратегії зменшення суми податку на спадщину, яку сплачуватиме сім’я.

Як ми також докладно розповідаємо в нашій книзі "Спадкоємство", саме під час проголошення правонаступництва все відтворюється !

Між страховими компаніями, страховими брокерами та іншими банкірами, які стверджують, що "НІ, ми не повинні особливо говорити нотаріусу, що існують договори страхування життя, оскільки про страхування життя не може бути й мови. Про правонаступництво", та нотаріусами, які стверджують протилежне, непросто дізнатися, довіряти нотаріусу наявність чи ні договорів страхування життя.

Відповідь набагато складніша.

Ні, договори страхування життя, укладені померлим, не повинні заявлятися нотаріусу.

Як відомо, розірвання договору страхування життя на користь третьої сторони, призначеної бенефіціаром у пункті про бенефіціара, здійснюється без успадкування відповідно до статті L132-12 СК.

" Умовний капітал або рента, що підлягають сплаті у разі смерті страхувальника зазначеному вигодонабувачу або його спадкоємцям, не є частиною спадкового майна страхувальника. Бенефіціар, незалежно від форми та дати його призначення, вважається таким, що мав єдине право на нього з дня укладення договору, навіть якщо його прийняття відбувається після смерті страхувальника. "

Таким чином, нотаріусу, відповідальному за цивільну деволюцію та передачу активів на користь спадкоємців, не потрібно знати про наявність або відсутність договорів страхування життя, укладених померлим страхувальником/абонентом.

Дійсно, скасування договору страхування життя, яке здійснюється поза цивільними правилами спадкування, зокрема щодо обчислення резерву, наявної частини або дії щодо зменшення, ці дані не впливають на нотаріальну місію у будь-який спосіб (див. "чому страхування життя є" не успадкуванням "? Які винятки?", щоб дізнатись більше про причини, чому страхування життя є "не успадкуванням").

У разі перекваліфікації страхування життя, зокрема щодо явно завищених премій або непрямого пожертвування за відсутність небезпеки, відповідь буде іншою, оскільки договори страхування життя втратять свої внутрішні якості та не будуть більше "поза правонаступництвом".

Таким чином, за наявності конфліктної ситуації та з метою ініціювання процедури очевидно завищених премій, для нотаріуса може бути особливо корисно знати договори страхування життя, укладені померлим. На жаль, страхові компанії вважають цю інформацію таємною і не розголошуватимуть контактні дані вигодонабувачів, а також усіх договорів страхування життя, укладених померлим.

Нещодавня зміна угод між нотаріусами та страховими компаніями нічого не змінює з цього приводу (див. "Нотаріуси та страховики домовляються про декларування договорів страхування життя під час спадкування").

Отже, спадкоємці не повинні повідомляти договори, бенефіціарами яких вони є, оскільки це буде лише усіченою інформацією і буде марним. Інформація, яка знадобиться нотаріусу, стосується всіх договорів, укладених померлим, а не лише договорів, бенефіціарами яких є спадкоємці.

Але пільговики можуть попросити нотаріуса скласти податкову декларацію за договорами страхування життя, укладеними померлою особою та підлягаючи оподаткуванню податком на спадщину, оскільки вони фінансуються після 70 років.

Однак скасування певних договорів страхування життя оподатковується податком на спадщину. Це договори страхування життя, укладені після 20 листопада 1991 р., Деякі премії з них були сплачені після того, як абоненту виповнилося 70 років.

Розірвання цих договорів страхування життя та виплата капіталу вигодонабувачам, зазначеним у пункті про бенефіціара, породжує відповідальність за податок на спадщину, рівень якого залежить від сімейних відносин між абонентом договору страхування. Життя та бенефіціаром, після допомоги в розмірі 30 500 євро.

Сплата цих податків на спадщину може бути здійснена нотаріусом, і останній повинен потім включити договори страхування життя до декларації про спадкування податків.

Якщо цивільна декларація про податок на спадщину не повинна відображати договори страхування життя, декларація про податок на спадщину за рішенням бенефіціарів може враховувати договори страхування життя, укладені після 20 листопада 1991 р. та фінансувані після 70 років страхувальника/абонента.

У випадку, коли бенефіціари просять нотаріуса, який відповідає за правонаступництво, взяти на себе сплату податку на спадщину, що відноситься до договорів страхування життя, що підлягає оподаткуванню статтею 757 Б Загального податкового кодексу (c 'тобто життя, договори страхування, укладені після 20 листопада 1991 р. та фінансувані після 70 років страхувальника/передплатника), винагорода та гонорари нотаріуса тоді розраховуватимуться на майновий актив плюс важливий і, отже, будуть вищими (див. статтю "Життя" страхові та нотаріальні збори: а як щодо договорів страхування життя на нарахування винагороди? ").

За будь-яких обставин, незалежно від дати підписання договору страхування життя, оскільки пережили подружжя завжди звільняються після розірвання договору страхування життя, договори страхування життя, укладені померлим на користь чоловіка чи дружини, ніколи не повинні заявлятися нотаріусу.

Часткова декларація про спадщину, щоб оголосити договори страхування життя відповідно до статті 757 B CGI та зменшити гонорари та винагороду нотаріуса

Однак бенефіціари не зобов'язані довіряти податкову декларацію договорів страхування життя, що оподатковуються податком на спадщину, нотаріусу, який відповідає за спадщину.

Вигодонабувачі можуть законно подати часткову декларацію про спадщину щодо договорів страхування життя. У цьому випадку винагорода нотаріуса буде нижчою, оскільки вона розраховується на нижчий актив майна.

Часткова декларація про спадщину є відносно простим документом для заповнення, тим більше, що компанія страхування життя надає всю інформацію, тобто суму капіталу, що оподатковується податком на спадщину, бенефіціарами. Це адміністративний документ з номером 2705-A, доступний за цим посиланням: Часткова декларація про спадщину на страхування життя.

Бенефіціари, які братимуть на себе відповідальність за часткове декларування спадщини щодо договорів страхування життя, що оподатковуються податком на спадщину, не зобов'язані повідомляти нотаріуса, який відповідає за спадщину, про наявність або відсутність договорів про спадщину.

Тоді винагорода нотаріуса за маєток буде зменшена.

Так, ви повинні задекларувати договори страхування життя, укладені подружжям, одруженими за спільним планом та забезпеченими взаємними фондами.

З моменту міністерської реакції BACQUET від 29 червня 2010 р. (Див. "Страхування життя та спадкування подружжя: практичний випадок міністерської реакції BACQUET", підтвердженої міністерською реакцією CIOT (див. "Міністерська реакція CIOT: Податкові наслідки звільнення від договорів подружжя") страхування життя "), договір вижившого з подружжя повинен бути задекларований як майно громади, а отже, половина як майно майна, отже:

  • Що подружжя одружуються за режимом громади (законним чи звичайним);
  • Що договір страхування життя фінансується із взаємних фондів. На практиці, за відсутності доказів протилежного, тобто застереження про повторне працевлаштування (див. «Страхування життя без застереження про повторне працевлаштування, власне чи спільне майно?»), Договір страхування життя кваліфікується як загальне благо;

Таким чином, у цій гіпотезі договори страхування життя, укладені вцілілим подружжям і, отже, відкриті в день смерті першого з подружжя, повинні бути заявлені нотаріусу, а потім включені в спадщину на половину за заявою відповідь міністрів БАКЕТ.

Зазначимо, що з 23 лютого 2016р, відповідь міністрів CIOT замінює відповідь міністрів BACQUET, але жодні цивільні зміни не впливають на кваліфікацію договору страхування життя. Міністерська відповідь CIOT просто підтверджує, як ми пояснювали в цій статті "Міністерська реакція CIOT: Податкові наслідки звільнення від договорів страхування життя подружжя", що договір страхування життя, підписаний дружиною померлого, повинен бути заявлений нотаріусу, а потім інтегрується в майновий актив на половину. Однак ця декларація не буде породжуючою подією для податку на спадщину.

З тих пір міркування жодним чином не змінились, і обов’язковим є декларування договорів страхування життя, укладених вижилим подружжям, нотаріусу, відповідальному за передачу спадщини у власність (але ця декларація дозволить передавати договір страхування життя вцілілого подружжя, без будь-якого податку на спадщину, на половину, і без обмежень та вікових обмежень, як ми пояснюємо в цій статті "Міністерська відповідь CIOT: родова бомба, яка дозволяє зменшити податки на спадщину, але ... ").

Особливу увагу слід приділити реалізації цього особливо сприятливого положення. Якщо декларація про спадщину підготовлена ​​погано, спадкоємці можуть заплатити значно більше податку на спадщину, ніж мали б. Це одна з місій, яку ми пропонуємо під час наших зустрічей щодо допомоги або підтримки активів

Єдине звільнення від інформування нотаріуса про існування чи ні договорів страхування життя, укладених вижилим подружжям:

  • Подружжя одружилися за режимом розлуки, участі в визвольних акціях, універсальна громада з повною клаузулою приписів громади вижилому чоловікові, звичайна громада з клаузулою обривів щодо договорів страхування життя (див. "Положення про випадок угоди для індивідуального шлюбного контракту);
  • Подружжя одружилися за режимом громади, але які фінансувалимуть свій договір страхування життя за власні кошти (і, отже, за умови застереження про повторне працевлаштування) - Див. "Спадкоємство: Написати наступне положення про повторне працевлаштування щодо договору страхування життя, укладеного за власні кошти? ";
  • Подружжя, які б уклали договори страхування життя за спільною підпискою, перше врегулювання смерті;