Страхування життя та PEA

Страхування життя

Визначення

Страхування життя - це накопичувальний та страховий договір, підписаний між страхувальником та страховиком, метою якого є наявність капіталу на заздалегідь визначену дату і який є закінченням строку дії договору.

соціальне страхування

Виплати (так звані "премії") викликають відсотки, які капіталізуються.

Після закінчення договору страховик виплачує страхувальнику або його капітал, або ренту.

Якщо страхувальник помирає до закінчення строку дії договору, капітал виплачується вигодонабувачу (особам), визначеному страховиком.

Податок на прибуток

Поки ви не зробите жодної здачі протягом строку дії договору страхування життя, ваші заробітки не оподатковуються податком на прибуток.

Коли ви частково знімаєте або здаєте своє страхування життя або у разі розірвання контракту, коли ви просите повернути всі свої заощадження у формі капіталу, ваші прибутки оподатковуються.

Доходи від договорів страхування життя, що тривають більше 8 років, оподатковуються податком на прибуток після застосування щорічної допомоги у розмірі 4600 євро (одинокі, вдова чи розлучена) або 9200 євро (одружені або пари PACS, що підлягають спільному оподаткуванню) незалежно від дати платежів та незалежно від податкового режиму.

Для продуктів страхування життя, отриманих з 1.1.2018 р., Режим оподаткування різниться залежно від того, стосуються Ці товари платежів, здійснених до 27.9.2017 р., Або від цієї дати.

Дохід, що стосується виплат, здійснених до 27.9.2017 залишаються оподатковуваними відповідно до режиму, що застосовувався до 2018 року. Вони обкладаються фіксованим податком на виплату при опціоні при збиранні доходу (7,5%, коли контракту більше восьми років; 15%, коли відмова відбувається між 4 і 8-й рік; 35%, коли вилучення відбувається до кінця 4-го року), або, за відсутності цієї опції, вони оподатковуються за шкалою під час обробки декларації з податку на прибуток.

Дохід, що стосується виплат, здійснених з 27.9.2017 підлягають, коли вони виплачуються, одноразової суми, що не розряджається, за ставкою 12,8% або, коли контракту виповнилося більше восьми років, за ставкою 7,5%. Цей збір стягується з податку на прибуток, належного після опрацювання декларації з податку на прибуток.

Платники податку, чий оподатковуваний податковий дохід за передостанній рік, що передує збору доходів (RFR за 2017 рік для доходу, отриманого в 2019 році), не перевищує 25000 євро (для однієї особи) або 50 000 євро (для пари, що підлягає спільному оподаткуванню) звільнені від цього збору.

Під час оподаткування декларації з податку на прибуток товари, що стосуються платежів, здійснених з 27.9.2017 р., Оподатковуються за єдиною ставкою 12,8% або, за загальноприйнятим варіантом, за шкалою податку на прибуток. Фіксована ставка знижена до 7,5% для товарів, укладених за контрактами терміном більше восьми років. Коли сума виплачених премій за всіма контрактами, що утримуються бенефіціаром, перевищує 150 000 євро, лише частка доходу, що відповідає виплаченим преміям з 27 вересня 2017 року, не перевищує 150 000 євро (зменшена сума премій, виплачених до 27 вересня 2017 року) оподатковується 7,5%.

За загальним варіантом, сформульованим платником податку для оподаткування за прогресивною шкалою всіх його доходів від рухомого капіталу та приросту капіталу від продажу цінних паперів, може бути поданий дохід, пов’язаний із платежами, здійсненими з 27.9.2017 р. За шкалою замість оподатковується за єдиною ставкою.

Внески на соціальне страхування

Продукти ваших договорів страхування життя підлягали сплаті внесків на соціальне страхування, коли вони були введені на рахунок або коли контракт був відкликаний або розмотаний.

Загальна ставка до доходу, виплаченого в 2019 році, становить 17,2% і складається наступним чином:

  • узагальнений соціальний внесок (КСГ): 9,2%;
  • внесок на відшкодування соціального боргу (CRDS): 0,5%;
  • 7,5% збору за солідарність.

Для продуктів, що підпадають під прогресивну шкалу (за винятком продуктів із фондів у євро), частка CSG (6,8%) вираховується із загального доходу.

Справи про звільнення:

  • доходи від облігацій або контрактів, укладених до 1 січня 1983 року;
  • дохід від облігацій або пайових контрактів тривалістю не менше 8 років і в основному вкладається в акції (відомі як контракти DSK або контракти NSK);
  • для облігацій або контрактів тривалістю не менше 8 років (або 6 років для контрактів, укладених до 1 січня 1990 р.), укладених до 26 вересня 1997 р. зі страховою компанією, створеною у Франції, продукти, придбані або записані з 1.1.1998 р. та додається до таких платежів:

    платежі, здійснені до 26.9.1997;

    платежі, здійснені з 26.9.1997 р. за контрактами з періодичними преміями, коли вони відповідають преміям, спочатку передбаченим у контракті;

    планові платежі, здійснені між 26.9.1997 та 31.12.1997, на виконання зобов'язання, прийнятого до 26.9.1997 та 31.12.1997;

    безкоштовні платежі в межах 200 000 F або 30 490 євро на абонента, здійснені між 26 вересня 1997 року та 31 грудня 1997 року.

    Звільнені товари залишаються платниками внесків на соціальне страхування (крім випадків втрати працездатності).

    План заощадження акцій або PEA

    Визначення

    PEA дозволяє управляти портфелем акцій без податку на прибуток за умови, що протягом 5 років ви не здійснюєте зняття коштів.

    Існує два типи ПЕА:

    • «класичний» PEA, максимальний платіж якого становить 150 000 євро;
    • PEA PME-ETI, призначений для фінансування МСП (малих та середніх підприємств) та ETI (середніх підприємств, які належать до категорії підприємств, розташованих між категоріями малих та середніх та великих підприємств), з яких стеля - 225 000 євро. Цінні папери, прийнятні для цієї системи, - це цінні папери компаній, які мають менше 5000 працівників та оборот не перевищує 1,5 млрд. Євро (або загальний баланс менше 2 млрд. Євро), та цінні папери компаній, що котируються на біржі, з ринковою капіталізацією менше 1 мільярдів євро і капітал яких не перевищує 25% у власності юридичної особи.

    Слід зазначити, що ви можете поєднати два плани із загальною сумою інвестицій 225 000 євро на особу (450 000 євро для пари, що підлягає спільному оподаткуванню).

    Діти у віці, які перебувають на утриманні вас з метою оподаткування, можуть відкрити PEA-Jeunes, стеля якого встановлена ​​в розмірі 20 000 євро.

    Оподаткування під час виконання плану

    Протягом терміну дії плану дивіденди, приріст капіталу та інші доходи від інвестицій, здійснених за ППСО, не оподатковуються податком на прибуток за умови їх реінвестування в ППС.

    Якщо ви не зробите жодного зняття або погашення протягом 5 років з моменту першого платежу, ви звільняєтеся від податку.

    Однак, з одного боку, щодо цінних паперів, що не котируються на фондовій біржі, звільнення від дивідендів щороку обмежується 10% від вартості реєстрації в плані цих цінних паперів. Частка доходу, що відноситься до цінних паперів, що не котируються на фондовій біржі (мають право на зменшення на 40%) чи не перебувають у PEA або PEA-PME, що перевищує 10% вартості придбання цих цінних паперів, що зберігаються в тому ж році в цьому PEA або PEA-PME . оподатковується.

    У разі придбання або вибуття цінних паперів, що не належать до списку, що утримуються в PEA протягом року, вартість придбання цих цінних паперів оцінюється на основі середньозваженого періоду зберігання (приклад: період зберігання 3/12 тис. Для прав власності, придбаних на 1.10). Однак це зважування не застосовується до назв, які спричинили сприйняття продукту в PEA протягом того ж року.

    З іншого боку, відсотки, що стосуються облігацій, що викупляються в акціях, що не входять в список, що утримуються в PEA-PME, звільняються лише в тій мірі, коли їх частка не перевищує 10% від реєстраційної вартості цих цінних паперів на плані. Сума відсотків, що перевищує частку 10%, оподатковується.

    Крім того, приріст капіталу від продажу або вилучення облігацій, що підлягають викупу в акціях, що не входять у біржу, що зберігаються в PEA-PME, звільняються лише до межі подвійної вартості реєстрації цих цінних паперів у плані. Сума приросту капіталу, що перевищує цю частку, оподатковується.

    Податкові наслідки залежно від дати вилучення

    Дата зняття Ставка податку на чистий прибуток
    Виведення коштів до 5 років 12,8%
    Відкликання до 5 років із дорученням протягом наступних 3 місяців створення або поглинання бізнесу, яким ви (або ваша дружина/дружина або хтось із ваших вищих чи нащадків) особисто керуєте або керуєте ним Звільнення
    Виведення коштів через 5 років Звільнення
    Повернення життя через 5 років Звільнення

    План закриття

    Наступні операції призводять до закриття вашого PEA:

    • будь-який вихід (або викуп договору капіталізації) до 5 років (крім випадків доручення до створення або поглинання компанії протягом 3 місяців, у разі звільнення, втрати працездатності, дострокового виходу на пенсію або у разі вилучення цінних паперів від компанії в примусовій ліквідації);
    • недотримання однієї з умов експлуатації (наприклад, перевищення граничної суми виплат);
    • смерть власника;
    • через 5 років вилучення всіх сум або цінних паперів (або повна відмова від договору капіталізації) та перетворення капіталу в довічну ренту.

    Особливі випадки: фінансування бізнесу

    Відмова до 5 років із дорученням протягом наступних 3 місяців створення або поглинання бізнесу, яким ви (або ваш чоловік/дружина або хтось із ваших вищих чи нащадків) особисто керуєте або керуєте, не призводить до закриття плану.

    Соціальні внески

    Прибутки, отримані в PEA, підлягають сплаті внесків на соціальне страхування незалежно від дати зняття коштів.

    Доходи, отримані під час вилучення до 5-го року, підлягають сплаті внесків на соціальне страхування за ставкою, що діяла на дату вилучення (17,2%).

    Доходи, отримані від ППО старше 5 років, відкритих до 2018 року, підлягають сплаті внесків на соціальне страхування:

    • за історичним курсом - за прибутки, досягнуті до 31 грудня 2017 року;
    • за курсом, що діє на виході, для прибутку, отриманого з 2018 року.

    Однак для ПЕА, відкритих між 1 січня 2013 року та 31 грудня 2017 року, історична ставка застосовується до прибутків, отриманих протягом перших 5 років, а ставка, що діяла на момент виходу, застосовується до прибутків, отриманих понад.

    Для ПЕА, відкритих з 1 січня 2018 року, прибуток, отриманий при закритті або виведенні після 5-го року, буде сплачуватися за внесками на соціальне страхування за ставкою, що діяла на дату закриття або виведення.

    Розподіл збитків

    Втрати капіталу, зафіксовані під час закриття PEA до або після закінчення п’ятого року, можуть призвести до компенсації приросту капіталу від продажу переказних цінних паперів, здійснених протягом того ж року або наступних десяти років,