Відняти внутрішні витрати Правильно розрахувати надбавку на їжу 202021
Найчитаніші
ASR закликає вдосконалити мостову допомогу III
Усі попередження про поїздки та записи з одного погляду
Так ви добираєтесь до найважливіших напрямків далеких подорожей
Німцям важко дістатися до цих країн
Тепер ці репатріанти мають бути на карантині
Які тарифи на додаткові витрати на харчування можна застосовувати для ділових поїздок у Німеччині? А що ще потрібно враховувати при нарахуванні витрат на проїзд у 2020 та 2021 роках? Тут ви знайдете всі відповіді щодо витрат та єдиних ставок.
Будь-хто, хто перебуває поза домом та за межами свого звичайного місця роботи для проведення так званої зовнішньої діяльності і тому не може харчуватися так дешево, як вдома, отримає додаткові витрати на харчування.
Як правило, це робиться за допомогою одноразових сум, також відомих як витрати, харчування або добова допомога. В принципі, це стосується днів прибуття та від'їзду, незалежно від тривалості подорожі, а також заходів поза готелем між 8 і 24 годинами.
Витрати підлягають оподаткуванню
- У дні прибуття та від'їзду, незалежно від того, скільки годин ви знаходитесь в дорозі на роботу: 14 євро (до 2019 року: 12 євро)
- Якщо ви відсутні більше 8 годин, але менше 24 годин: також 14 євро (до 2019 року: 12 євро)
- Якщо ви відсутні протягом доби: 28 євро (до 2019 року: 24 євро)
Вартість проживання за єдиною ставкою: 20 євро
Крім того, поїздка з ділових причин не може перевищувати трьох місяців. Якщо вони тривають довше, це вже не поїздка, тому ставки витрат не застосовуються. Якщо фактичний рахунок у готелі не може бути представлений, також можна встановити фіксовану ставку для витрат на проживання. Наразі це 20 євро в Німеччині.
Однак вирішальним є той факт, що компанія загалом визнає приватні ночівлі, здійснюючи бізнес за межами Німеччини. Якщо працівник отримує від роботодавця безкоштовне харчування, наприклад, сніданок у готелі, тоді він повинен вирахувати вартість цього харчування із суми витрат на харчування як зменшення.
Харчування доводиться скорочувати
Увага: Натуральні вигоди, які діяли до реформи дорожніх витрат 2014 року, у цьому випадку більше не застосовуються! Іншими словами, ті, хто снідав у готелі, повинні брати 20 відсотків від єдиної ставки 28 євро, тобто 5,60 євро.
Вони будуть вираховуватися із норми витрат як частина звіту про витрати на проїзд. Якщо мандрівник також отримує обід або вечерю, які оплачує його роботодавець, єдиний тариф повинен бути зменшений на 40 відсотків кожен.
Однак витрати не можна зменшити до мінусу. Отже, якщо ви отримуєте і сніданок, і обід за ставкою 14 євро (5,60 євро + 11,20 євро = 16,80 євро), вам не доведеться нічого платити, але вам не відшкодують ні цента за додаткове харчування.
Серія дорожніх витрат, 2 серія
Харчування та порізи
Спеціальні витрати стосуються інших країн
Поїздки за кордон
Ці норми харчування застосовуються в 2020 році
Поїздки за кордон
Усі норми харчування на 2021 рік
Норма пробігу
Відрядження на приватному автомобілі
Приклад зовнішньої діяльності
Закон про дорожні витрати
Вирок про "перше місце роботи"
Він снідає в готелі 30 червня і 1 липня: помічник Сабіне Б. замовила його. Вранці 1 липня поїзд повертає вас до Гамбурга. На обідню закуску у поїзді Ф. взяв із собою булочку. У своєму звіті про витрати на проїзд він повинен включити таке: 29 червня: Незалежно від кількості годин, на день прибуття застосовується фіксована ставка в розмірі 14 євро.
Оскільки Єнс Ф. цього дня не отримав жодної їжі, яку домовився роботодавець, суму не потрібно зменшувати. 30 червня: Оскільки Єнс Ф. відсутній цілий день, тобто цілодобово, він має право на розмір витрат у розмірі 28 євро. Однак, забронювавши готель, його роботодавець домовився про сніданок (5,60 євро).
Він не повинен відраховувати обід, оскільки його запросила третя сторона. Інакше тут мали б сплатити 11,20 євро. Він і так сам заплатив за вечерю.
1 липня: На день виїзду застосовується фіксована ставка в розмірі 14 євро як на день прибуття. Він повинен відняти сніданок у готелі (5,60 євро). В іншому випадку він не отримав жодного харчування, наданого роботодавцем того дня. У своєму звіті про витрати на подорож Єнс Ф. стверджує: 14 євро + 22,40 євро (28 євро мінус 5,60 євро) + 8,40 євро (14 євро мінус 5,60 євро) = 44,80 євро.
Питання щодо норми харчування
Редакція BizTravel регулярно отримує запитання від читачів на тему обліку витрат на відрядження. Ми представимо вам найцікавіші питання - включаючи відповіді.
1. Чи стосуються додаткові витрати на харчування також у святкові дні?
Відповідь: День тижня не грає ролі в підрахунку витрат. Фіксовані тарифи, встановлені Федеральним міністерством фінансів, настільки ж діють у традиційні робочі дні, як і в неділю та святкові дні. Тривалість відсутності або питання про день прибуття чи день від'їзду є визначальним для кількості додаткових страв, які можна взяти за основу.
2. Чи можна відшкодувати витрати на харчування з вашої власної податкової декларації?
Відповідь: В принципі, роботодавці не зобов'язані виплачувати своїм діловим поїздкам додаткове харчування. Ставки витрат, визначені Федеральним міністерством фінансів, також не є обов'язковими, але вказують лише суму, яку роботодавець може вимагати з метою оподаткування, якщо він заплатить бізнес-подорожуючому.
Якщо працівники, таким чином, нічого не отримують або отримують менше грошей, ніж визначено міністерством, вони можуть вимагати різницю до офіційної надбавки за проїзд у власній податковій декларації. Якщо компанія взагалі не платить витрат, ви можете відняти повну суму зі свого податку.
Дорожні витрати
Правильно подайте квитанцію про розваги
3. Як вимагаються додаткові витрати на їжу з метою оподаткування під час поїздки за кордон?
Відповідь: Будь то внутрішня поїздка чи закордонна поїздка, не має значення для податкової відрахування витрат. Однак ставки відрізняються. У той час як для Німеччини застосовуються лише фіксовані тарифи в розмірі 14 євро (дні прибуття та від'їзду, 8-24 години відсутності) та 28 євро (довше 24 годин відсутні), інші країни мають свої суми.
Зазвичай вони вищі, ніж у Німеччині. Однак, на відміну від Німеччини, єдиний тариф на ночівлю не може використовуватися як витрата на рекламу для іноземних країн. Це стосується лише відшкодування витрат роботодавцем. Той, хто бажає зменшити витрати на проживання за кордоном, повинен пред'явити оригінальні квитанції від готелів.
4. Чи повинен я зменшувати додаткові витрати на харчування, якщо я харчуюся в літаку?
Відповідь: Це залежить від типу їжі. Починаючи з реформи витрат на подорожі 2014 року, діловим мандрівникам, як правило, доводилося зараховувати харчування на борту, тобто зменшити норму їжі на відповідний відсоток - 20 відсотків (сніданок) або 40 відсотків (як на обід, так і на вечерю). Однак це стосується лише тих страв у літаку, які можуть повністю замінити справжню їжу.
Норму прийому їжі не потрібно зменшувати для таких закусок, як чіпси, солоні закуски, шоколадні вафлі, батончики мюслі, кренделі, тістечка та інші гризки. Можна з упевненістю припустити, що все, що подається на підносі, - це повноцінне харчування, яке потрібно скоротити. Як правило, це не стосується всіх внутрішніх німецьких та внутрішньоєвропейських рейсів економ-класу.
У будь-якому випадку менеджери подорожей повинні передбачити у своїй політиці подорожей, що ділові мандрівники повинні вказувати всі страви як на землі, так і в повітрі у своїх звітах про витрати на поїздки. Тоді ви в безпеці з точки зору податкового законодавства. Тоді ті страви, які відповідають щойно згаданим критеріям, тоді вважаються повноцінними стравами.
5. Чи застосовуються додаткові витрати на їжу за кордоном, навіть якщо діловий мандрівник прибув до пункту призначення за кордон лише ввечері, але раніше подорожував 90 відсотків у межах Німеччини?
Відповідь: Для поїздок за кордон єдиний тариф визначається місцем, куди діловий мандрівник дійшов до опівночі за місцевим часом. Не має значення, як довго він раніше був на внутрішньому ринку. Для одноденних поїздок за кордон та днів повернення з-за кордону до Німеччини застосовується ставка останнього місця роботи за кордоном.
6. Мій роботодавець забронював для мене готель, у вартість якого входить сніданок. Але якщо я не снідаю, мені все одно доведеться скоротити харчування на 20 відсотків?
Відповідь: Якщо готель забронює роботодавець, включаючи сніданок, це страва, яку влаштовує роботодавець (і справді оплачує роботодавець). Тому діловий мандрівник змушений зробити відповідне зменшення норми харчування, незалежно від того, чи справді він вживав сніданок. Для Німеччини це зниження завжди становить 5,60 євро, тобто 20 відсотків цілодобової фіксованої ставки в 28 євро. Для закордону застосовуються норми витрат, зазначені в таблиці Міністерства фінансів.
Поїздки за кордон
Ці норми харчування застосовуються в 2020 році
На думку Міністерства фінансів, також слід скоротити витрати, якщо працівники не змогли снідати з зрозумілих причин, таких як харчова алергія, веганський спосіб життя або виїзд з готелю до сніданку.
Однак у таких випадках враховується так зване "зменшення скорочення". Це означає, що роботодавець може надати мандрівникові іншу їжу того ж типу замість їжі, яка була оплачена, але не прийнята. Однак для цього працівник повинен пред'явити роботодавцю відповідні документи.
У цих випадках працівник отримує від роботодавця два сніданки, з яких він споживав лише один. Якщо вартість обох прийомів їжі не перевищує загальної суми 60 євро, роботодавець може також надати та замінити додатковий сніданок своїм податком без оподаткування. Діловий мандрівник лише один раз використовує 20-відсоткове зниження 28-годинної єдиної ставки, тобто 5,60 євро в Німеччині.
Крім того, роботодавець може, наприклад, вимагати від працівника суму 6 євро за другий сніданок, оскільки перший сніданок вже оплачений. У цьому випадку працівник сплачує 6 євро, але не повинен взамін зменшувати додаткові витрати на харчування на 5,60 євро.