Витрати на лікування - Відрахування медичних витрат у податковій декларації - Надзвичайні витрати в

Таким чином ви вказуєте витрати на лікування у своїй податковій декларації

Податковий юрист та випускник бізнесу Удо Ройс відповідає за податкові питання в Finanztip. До цього він працював у різних видавничих комерційних та спеціалізованих видавництвах, таких як Handelsblatt, F.A.Z.-Verlagsgruppe, Haufe-Lexware та Vogel Business Media - 14 років з яких він працював головним редактором спеціалізованих журналів. Відповідні судження для економістів податків він витягує із складного податкового законодавства.

Витрати на окуляри, протези, фізіотерапію або акупунктуру - типові медичні витрати, які ви можете вирахувати зі свого податку як надзвичайне навантаження.
Однак для цього ви повинні перевищити індивідуальне обмеження навантаження (розумне навантаження). Це залежить від суми вашого доходу, вашого сімейного стану та кількості ваших дітей.
Згідно з рішенням Федерального фіскального суду, розумне навантаження для кожного платника податків має визначатися відповідно до рівня доходів. Як результат, більші суми підлягають франшизі. Ви можете самостійно визначити своє розумне навантаження за допомогою калькулятора.
Профілактика для податку не варта: податківці не визнають витрат на запобіжні заходи.

Спочатку довідка, потім лікування - така послідовність збільшує ваші шанси на те, що податкова інспекція визнає ваші витрати.
Витрати на рецепти, які ви самі понесли, доплата за ліки та витрати на проїзд до лікарів та клінік також підлягають вирахуванню.
Ви зазначаєте у своїй податковій декларації витрати на хворобу, спа-центр та догляд за нею в додатку Надзвичайні збори. Наш контрольний список містить поради щодо цього та інших незвичних навантажень.

У цьому посібнику

Чи матимете через рік дуже високі витрати через проблеми зі здоров'ям, тоді великі шанси, що ви отримаєте взамін менше податків доведеться заплатити. Однак для цього доведеться переступити магічний поріг, так званий розумне особисте навантаження.

Як ви визначаєте розумне особисте навантаження?

розумне навантаження є змінною розрахунку, яка залежить як від загальної суми доходу, так і від кількості дітей на утриманні. Тільки коли це перевищено зменшується ним перевищення суми податок як надзвичайний тягар. Іншими словами: люди з високим рівнем доходу та відсутністю дітей повинні витрачати на медичні послуги більше грошей, ніж середньодохідні, щоб зменшити свій податковий тягар.

існує три рівні доходу, в яких, залежно від сімейного стану, різні відсотки доходу (від 1 до 7 відсотків) повинні витрачатися як розумне навантаження (Розділ 33 EStG). Ось як виглядає градація:

до 15 340 євро,
більше 15 340 євро до 51 130 євро та
більше 51 130 євро.

До початку 2017 року податківці та багато юристів вважали, що більший відсоток від загального доходу (зарплата, але також дохід від оренди або відсотків) застосовується як розумне навантаження, навіть якщо поріг на наступний рівень перевищений лише на кілька євро . Федеральний фіскальний суд (BFH) вирішив інакше: особливо в прикордонних районах рівня доходів це жорстке утримання може призвести до невиправданого оподаткування (рішення від 19 січня 2017 р., Az. VI R 75/14).

Приклад: У вас двоє дітей на утриманні, а разом із вашим партнером дохід складає 58 550 євро. До цього часу, відповідно до пункту 33 Закону про податок на прибуток, 4 відсотки від цього вважалися розумним тягарем, тобто 2342 євро. Лише коли ви перевищили цю суму, надмірна сума стала надзвичайним тягарем.

Кожен із трьох рівнів доходу але його слід розглядати ізольовано, щоб забезпечити справедливе оподаткування, вирішили вищі фінансові судді.

У нашому прикладі це означає:

2% від 15 340 євро	306,80 євро
3% від 35 790 євро (51 130 євро мінус 15 340 євро)	1073,70 євро
4% від 7420 євро (58 550 євро мінус 51 130 євро)	296,80 євро
усього	1677,30 євро

Порівняно зі старими правилами, існує розумний тягар на 664,70 євро менше або на 665 євро більше, який ви можете вирахувати як надзвичайний тягар.

Ви можете розрахувати своє індивідуальне розумне навантаження за допомогою безкоштовного калькулятора від фінансової адміністрації визначся сам.

У цьому рішенні BFH також підтвердив, що надзвичайний тягар у разі хвороби, як правило, може бути зменшений розумним тягарем. Судді не змогли встановити конституційне порушення. Однак BFH отримав новий позов (Az. VI R 48/18). Він повинен перевірити, чи є обґрунтоване тягар хвороби та витрат на догляд конституційним. Отже, податкові рахунки стосуються лише цього питання попередньо встановлений. Тож їх можна змінити пізніше. В даний час ще одна справа розглядається в BFH згідно Az. VI R 18/19.

Платники податків повинні володіти своїми загальні медичні витрати Вкажіть у податковій декларації та почекайте, коли і як BFH прийме рішення. Якщо він позитивний для платників податків, то ви можете скористатися цим ретроспективно та автоматично. Вам не потрібно подавати заперечення через попереднє повідомлення.

порада: У своїй податковій декларації вкажіть усі медичні витрати, які ви сплатили самостійно та можете довести. Однак той, хто сідає на дієту для запобігання проблемам суглобів у більш пізньому віці, не економить податки. Те саме стосується витрат на вітамінні добавки, дієтичні добавки та чищення зубів. Витрати на профілактичні, загальноохоронні заходи складають Ні що підлягає вирахуванню як надзвичайне навантаження (Розділ 33 EStG).

У рішенні від 19 січня 2017 року судді BFH також вирішили, що загальна сума доходу як основи для обчислення розумного навантаження не повинна зменшуватися внесками до професійної пенсійної схеми. Працевлаштований податковий радник, який сплатив пенсійну систему податкового радника, подав позов.

Збирайте квитанції

Збирати протягом року всі квитанції в аптеках, оптиках чи інших медичних закладах. Також запишіть їх усіх Їде, що ви здійснили з відповідних медичних причин. Ви також можете вирахувати їх з метою оподаткування. До речі: багато аптек зараз також пропонують вести облік для своїх покупців та складати для них річну звітність.

Які витрати підлягають франшизі?

Витрати на лікування використовуються для лікування або полегшення захворювання. Все, що підпадає під це, можна знайти в рядку 13 декларації про прибуток за 2019 рік Посадити надзвичайні навантаження застосовувати як надзвичайний тягар.

Витрати на лікування - Сюди також входять витрати, понесені стоматологом, альтернативним лікарем, логопедом, психотерапевтом або фізіотерапевтом. Обов’язкова умова: Ваш лікар має ліцензію.

Препарати, що відпускаються за рецептом - Щоб ви могли відняти витрати на лікування, вам потрібен рецепт від лікаря. Той, хто купує в аптеці медикаментозний підсилювач сексуальних засобів “Віагру”, повинен збирати рахунки протягом року та вносити витрати у свою податкову декларацію за надзвичайні тягарі. Протизаплідні таблетки, як правило, не підлягають франшизі, оскільки це форма контрацепції, яка має типові витрати на спосіб життя. Однак в окремих випадках таблетки можуть бути доцільними з медичної точки зору, наприклад, при порушеннях менструального циклу, гормональних вуграх або спадкових захворюваннях, таких як шизофренія. Рецепт лікаря в таких випадках може заощадити гроші, оскільки це тоді самостійні медичні витрати, які ви маєте сплатити.

Ліки, що відпускаються без рецепта - Вони підлягають визначенню так само, як і природні засоби, на які медичне страхування не покриває жодних витрат. Обов’язкова умова: лікар призначає. У разі постійного захворювання при постійному споживанні певних ліків, засобів та допоміжних засобів достатньо одноразового пред'явлення рецепта.

Рецептні збори - Вони повністю підлягають вирахуванню як медичні витрати. Однак тоді вам потрібно мати квитанцію про оплату всіх рецептів.

Інструменти - Сюди входять окуляри, протези, слухові апарати, інвалідні візки та інші «засоби у вужчому розумінні», як це називається в податковому жаргоні. Що стосується спеціальних ліжок, масажних приладів та інших "допоміжних засобів у широкому розумінні", вам доведеться довести медичну необхідність за допомогою довідки медичного працівника або медичної служби медичної страховки (MDK).

Їде - Ви можете відняти дорожні витрати на лікування. За певних обставин це стосується і того, коли ви їдете відвідати хворого родича.

Альтернативні методи лікування - Акупунктура або киснева терапія повинні бути визнані податковою інспекцією відповідно до судової практики і не повинні пред'являти надто жорстких вимог до вирахування індивідуальних витрат.

Не відшкодовуються витрати за кордоном - Якщо ви захворіли під час приватної чи ділової поїздки за кордон, ви також повинні вказати ці витрати у своїй податковій декларації. Для цього достатньо виписки з вашої кредитної картки. Але краще отримати рахунок у лікаря або лікарні. Якщо ви заплатили в іншій валюті, крім євро, конвертація здійснюється за поточним курсом, за яким вам було виставлено рахунок.

Щеплення - Ви можете припинити щеплення перед поїздкою за кордон, за умови, що їх призначив лікар.

Масажі, гарячі пакети, ванни та клізми - Ви повинні довести медичну необхідність цих процедур за допомогою медичної довідки. Сертифікат повинен бути виданий до початку лікування.

Витрати на догляд за родичем у будинку для престарілих - Обов’язковою умовою франшизи є те, що ваш родич повинен був піти до будинку престарілих через хворобу.

Поради медперсоналу - Вони підлягають вирахуванню як надзвичайні витрати в розумних рамках. Точно вкажіть окремих одержувачів та кількість чайових та попросіть їх підтвердити отримання.

Ванна та цілющі ліки - Обов’язковою умовою визнання є те, що ліки можуть запобігти майбутній хворобі. У випадку кліматичних процедур, медичний курорт та передбачувана тривалість повинні бути засвідчені.

Супутник - Ви можете вирахувати витрати для когось, хто супроводжує безпорадного родича.

спортзал - Наприклад, якщо ви починаєте тренуватися після грижі міжхребцевого диска, можливо, ви зможете відрахувати членський внесок за тренажерний зал. Важливо, щоб цей тренінг був спеціально призначений для полегшення захворювання і проводився лікарем або альтернативним лікарем. Тому нехай ваш лікар загальної практики засвідчує навчання. Потім домовтесь про зустріч з медичним працівником у відділі охорони здоров’я. З цього вам знадобиться офіційна медична довідка, яку ви можете пред’явити податковій у якості доказу.

Що стосується хворих дітей

Якщо ваша дитина захворіла, і це спричиняє для вас надзвичайно високі витрати, ви можете повернути частину з них у податкові органи. Тож податкова інспекція визнає витрати на Супроводження хворої дитини якщо ви зможете довести медичну необхідність. Так трапляється, наприклад, якщо ваша дитина в результаті зламала обидві ноги і тимчасово сидить у інвалідному візку. Податкова служба навіть повинна визнати витрати на тимчасові поїздки супроводжуючої особи додому, якщо цій особі нерозумно чекати лікування.

На додаток до податкових пільг для дітей, які навчаються, батьки можуть вимагати витрат на навчання як надзвичайні витрати, якщо це прямі медичні витрати. Наприклад, витрати на інтернат можна відняти, якщо дитина лікується там від дислексії. Це стосується принаймні частки медичних витрат. Те саме стосується витрат на логопедичну терапію.

Ви також можете скасувати відвідування поїздок

Ви можете скасувати відвідування поїздок до клініки, якщо хвора людина є членом сім'ї. Важливо, щоб візит був необхідним для фізичного або психічного одужання пацієнта. Для цього теж слід, щоб лікар, який вас лікує, засвідчив медичну необхідність.

Фактичні витрати на проїзд підлягають франшизі або фіксованій ставці 0,30 євро за кілометр при використанні приватного автомобіля. Витрати на проживання також підлягають вирахуванню у випадку дуже серйозних захворювань або якщо відстань до дому велика. Наприклад, податкова інспекція визнає рахунок за пенсію, якщо дитина прооперована в спеціальній клініці, яка знаходиться за 250 кілометрів.

Відняти витрати на проїзд через хворобу

Податкова інспекція визнає витрати на поїздки до лікаря, терапію чи інші види лікування. Ви можете додати фактичні витрати - також на таксі - або фіксовану ставку 0,30 євро за пройдений кілометр. Однак, якщо ви користуєтесь власним автомобілем, франшизні витрати на проїзд обмежені: вони підлягають франшизі лише в сумі, яка відповідає вартості користування громадським транспортом. Виняток застосовується лише в тому випадку, якщо немає розумного сполучення з громадським транспортом.

Запліднення in vitro може бути вирахувано

Звичайно, існують також суперечки щодо медичних витрат. Тому завжди варто перш за все вимагати подання всіх податкових витрат на лікування, які були понесені протягом року, у декларації з податку на прибуток. Це показує випадок із незаміжньою жінкою, яка заявила про виняткове вплив витрат на штучне запліднення та мала успіх у цьому. Зрештою Федеральний фіскальний суд погодився з їх аргументацією (рішення від 10 травня 2007 р., Az. III R 47/05).