Звільнення від оподаткування інвестицій для зменшення податку на прибуток до 2020 року

Звільнення від податку на нерухомість - це не єдиний спосіб сплатити менше податку на прибуток! Декілька фінансових інвестицій дають змогу юридично скористатися податковою пільгою: звільнення, податкові відрахування, зменшення податку на прибуток.

Страхування життя: диверсифікація без оподаткування прибутку на капітал

Приріст капіталу та відсотки без податку на прибуток

Оподаткуваннястрахування життя є одним з його основних активів, незалежно від контракту. Найцікавішим і, мабуть, найменш відомим є відсутність оподаткування прибутку до тих пір, поки не буде зроблено жодного виходу з контракту. Іншими словами, ви можете здійснювати компроміси (переходячи з одного фінансового середовища на інший) без оподаткування приросту капіталу. Ця так звана логіка капіталізації прибутку ідеально підходить для управління ризикованими фінансовими інвестиціями в довгостроковій перспективі та потенційно дуже вигідною, крім фонду в євро (із гарантованим капіталом).

До цієї переваги додається пільговий режим оподаткування для страхування життя від доходу:

Вибір у випадку часткового викупу:
> для прибутків, отриманих із сум, виплачених до 27 вересня 2017 р. між додаванням прибутків до оподатковуваного доходу або ПФЛ (одноразовим звільненням), механізм, який полягає у застосуванні однакової ставки податку для всіх і який зменшується відповідно до тривалості проведення контракт;
> для прибутків від платежів, здійснених з 27 вересня 2017 р., вибирається між єдиним податком та загальним варіантом оподаткування графік податку на прибуток;
Податкова пільга понад 8 років, що призводить до переважної більшості випадків нульового оподаткування (крім соціальних внесків).

Tontine: оподаткування ідентичне страхуванню життя понад 8 років

Це також стосується тонтину - форми страхування життя, що пропонується майже виключно Le Conservateur тривалістю від 10 до 25 років.
Основні відмінності: будь-яке часткове викуп неможливе, а капітал перерозподіляється лише в кінці Тонтину між членами, які ще живі (операція, що називається розподілом).

Отже, за цих умов вихідним податком є податок на страхування життя понад 8 років:

суми, виплачені до 27 вересня 2017 року:
або (за замовчуванням) додаток до інших доходів та податку за шкалою податку на прибуток;
або (за бажанням) введення фіксованого податку на утримання за ставкою 7,5% (ставка, що діє в 2020 році)
суми, виплачені станом на 27 вересня 2017 року:
обов'язковий стандартний відрахування без розряду за ставкою 7,5%;
примусовий стандартний відрахування без розряду за ставкою 12,8% вище певної межі;
або загальний варіант оподаткування графік податку на прибуток.

Незалежно від вибору платника податків, останній отримує податкову пільгу в розмірі 4600 євро для однієї особи та 9200 євро для пари, яка підлягає загальному оподаткуванню. Ця надбавка застосовується до заробітку за податком на прибуток, але не до внесків на соціальне страхування (ставка 2020 року: 17,2%), які сплачуються за ставкою, що діяла на дату розподілу.

Індивідуальний PER, Perp: зменшення оподатковуваного доходу

З 1 жовтня 2019 року PER (пенсійний накопичувальний план) - це інструмент, який не слід залишати без уваги, щоб створити додаткову пенсію, отримуючи при цьому податкову знижку.

Занотовувати: Зловмисники не продаються з 1 жовтня 2020 року; PER зараз є єдиним доступним індивідуальним пенсійним заощадженням. Можливі перекази зі старого Перпера на PER, як і поповнення Перпа (нові платежі в існуючий Перпер).

Індивідуальний PER або PERin, тип PER, призначений для осіб, які бажають накопичити капітал, повернутий після виходу на пенсію у формі капіталу та/або ренти, випливає з Perp (популярний пенсійний накопичувальний план) який з 2013 року став одним з основних засобів звільнення від сплати податків у Франції. Чому? Оскільки податкова пільга, отримана від PERin або злочину при в'їзді (на момент платежів), не входить до обмеження податкових лазівок у 10 000 євро.

Індивідуальний страховий ПЕР, фінансовий менеджмент якого подібний до страхування життя, має характеристику дозволити зменшити основу для обчислення податку на прибуток, оскільки 100% виплат за ПЕР вираховуються з оподатковуваного доходу до досягнення порогового значення, оновленого кожен рік. Це призводить до податкової пільги, пропорційної податковій групі, в якій ми знаходимося.

Новий! PER має підвищену гнучкість порівняно з Perp: це дозволяє вибрати невідступність платежів, що може бути цікавим для деяких платників податків і матиме наслідки для податкового режиму при виході.

Таким чином, для 2000 євро, сплачених у 2020 році працівником чи виконавцем за окремим ПЕР, зменшення податку, передбачене в 2021 році, є таким:

14% траншу: 280 євро;
30% траншу: 600 євро;
Транш у розмірі 41%: 820 євро;
45% фрагмент: 900 євро.

Отримано податкову знижку:

повідомивши свого страховика під час виплати
підтвердивши свій вибір у звіті про прибутки та збитки (детальніше: звіт про прибутки та збитки)

Натомість грошові суми, поміщені в PER, блокуються до виходу на пенсію, за винятком випадків дострокового звільнення за нещасний випадок (інвалідність, смерть, надмірна заборгованість, безробіття в кінці прав) або для придбання Основне місце проживання. Цей останній випадок звільнення є ще однією перевагою PER перед Perp, ця можливість існує лише для Perp на термін погашення, але не протягом терміну дії контракту.

В кінці ви можете вийти з окремого PER:

в столиці
у дробовому капіталі (змінна кількість років від одного страховика до іншого)
довічна рента (виплачується до смерті)

Що стосується Перпа, то вихід у термін майже у всіх випадках здійснюється у формі ануїтету на 80-100% від укладеного капіталу. Ще одним недоліком, дострокове звільнення Перпа в принципі дозволено лише у виняткових і прикрих випадках (інвалідність, смерть, надмірна заборгованість, безробітна особа в кінці своїх прав).

І останнє, але не менш важливе: відрахування внесків на окрему PER дозволяють зменшити ставку утримання платника податку у джерела.

PER або закон Меделін: податкові вирахування з професійних доходів від TNS

Коли ви є самозайнятою особою (TNS), у вас є можливість підписатись на індивідуальний PER, контракт із законом Маделіна, який не може бути відкритий з 1 жовтня 2020 року (але його можна поповнити). Функція цих контрактів подвійна:

створити надбавку до пенсії
скористатися податковою пільгою завдяки внескам, які вираховуються з оподатковуваного професійного доходу згідно з положеннями статті 154 біс CGI (Загальний податковий кодекс).

Щоб скористатися нею, ви повинні належати до певних дуже конкретних професійних категорій: майстер, купець, власник підприємницької діяльності, вільна професія (лікар, юрист, архітектор, нотаріус, бухгалтер тощо). Як правило, подружжя, що співпрацює, також має на це право.

Податковий вилік пенсійних накопичувальних внесків із професійного доходу можливий в межах обмеження відрахувань, що переглядається щороку. Цей поріг встановлений у 76 101,60 євро для платежів, здійснених у 2020 році.

Врешті-решт, ви можете вийти з окремого PER, підписаного TNS:

в столиці
у дробовому капіталі
довічна рента

Вихід із договору закону Маделін може приймати лише форму довічної ренти (сплачується до смерті), що підлягає оподаткуванню податком на прибуток та внесками на соціальне страхування за загальною ставкою 10,1%. Ще один недолік: Маделін підпадає під зобов’язання сплачувати внески щороку до виходу на пенсію (тоді як виплати за індивідуальним ПЕР є безкоштовними).

PEA: неоподатковувані фондові інвестиції

PEA (план заощадження акцій) діє за принципом, подібним до страхування життя: за відсутності вилучення власник не сплачує жодного податку на свої прибутки від капіталу або дивіденди.

Але його рамки обмежені: у PEA ви можете інвестувати лише в акції французьких або європейських компаній (або PEA кошти 75%, вкладені в акції компаній цього типу) і в межах 150 000 євро на дорослого. Окрім того, на одне податкове домогосподарство можна відкрити лише два звичайних ЧПУ, тоді як рятувальна пара може вільно відкривати стільки договорів страхування життя, скільки вони бажають.

У 2020 році дитина від 18 до 25 років, яка приєднана до податкового домогосподарства своїх батьків, може відкрити молодого ЧЗВ, обмежений 20 000 євро. (положення, що діє в застосуванні закону Pacte від травня 2019 року).

Щоб у повній мірі скористатися податковою пільгою PEA, ви повинні мати свій план принаймні на 5 років: після цього часу вихід не спричиняє податку на прибуток і лише внески на соціальне страхування (17,2%). Будь-яке закриття PER, не чекаючи дати ювілею 5 років з моменту відкриття плану, призводить до оподаткування прибутку в єдиному одноразовому платі або єдиному податку (12,8% податку + 17,2% відрахувань на соціальне страхування).

Щоб збільшити свій обсяг коштів, вкладених у PEA, ви також можете відкрити PEA-PME, чиї цінні папери не зовсім однакові.

Ощадні книжки: сприяють звільненню ліврету А та LDD

Поки ми не завершили його Ліврет А, не потрібно поспішати відкривати банківську книгу, таку як рахунок облікової книги (CSL). Чому? Оскільки останні, які також називають лівретами В або звичайними буклетами, мають середню винагороду в середньому (менше 0,15%), ніж Ліврет А (0,50%). Гірше того, їхні відсотки обкладаються податком на прибуток І внесками на соціальне страхування. Таким чином, винагорода може зменшитися більш ніж наполовину для власників, які підлягають оподаткуванню 41 або 45%, які не обирають єдиний податок ! Зі свого боку, Livret A повністю звільняється від будь-яких відрахувань на відсотки.

Якщо останній заповнений (гранична сума виплат 22 950 євро), ви можете доповнити свій Livret A LDDS (буклет щодо сталого та солідарного розвитку), також вигідним (ставка 2020 року 0,50%, що діє з 1 лютого) та не підлягає оподаткуванню. Його ліміт депозитів становить 12 000 євро.

Однак цей рівень оплати праці нижчий, ніж зростання вартості життя в даний час (інфляція вище 1%).

FIP, FCPI, прямі інвестиції: звільнення від оподаткування МСП

FIP, FCPI: 25% звільнення від податку

На відміну від фінансових інвестицій, що пропонують податкову перевагу при виході, інвестиції в МСП передбачають зменшення податку на прибуток при в'їзді: податкові заощадження є функцією суми вкладених грошей. Це матеріалізується в році, наступному за інвестицією.

Ставка зниження податку законодавчо встановлена в розмірі 25% від сплаченої суми, незалежно від використовуваного інвестиційного середовища (прямі МСП, холдингові компанії, фонди). Фактична сума звільнення від сплати податку залежить від використовуваного транспортного засобу та ситуації платника податків (поодинці чи удвох).

Для диверсифікації ми можемо використовувати податкові фонди, такі як FCPI (взаємні фонди для інновацій), вкладені в інноваційні МСП, та FIP (місцеві інвестиційні фонди), щоб інвестувати в загалом більш зрілі МСП.

Занотовувати: коефіцієнт зниження ІР на 25% діє з 10 серпня 2020 року для виплат FIP, FCPI та малим та середнім підприємствам типу Esus (соціальні комунальні компанії, що базуються на солідарності) порівняно з 18% раніше.

Ці податкові переваги отримуються в якості компенсації за певну кількість недоліків: суворі умови прийнятності для МСП, блокування заощаджень, вкладених мінімум на 5 років, ризик загальної втрати (у разі інвестицій в одну компанію, яка потім банкрутує) або часткова, прибутковість без податкової вигоди дуже невизначена ...

Зверніть увагу, що ці самі пристрої більше не існують для зменшення IFI (податок на багатство нерухомості) з моменту скасування ISF 1 січня 2018 р. Зниження податку за ISF було набагато суттєвішим: 50% вкладених сум в межах 90 000 євро річних платежів, або 45 000 євро максимальної податкової пільги !

Інвестиції в МСП: яке зменшення податку на прибуток у 2021 році ?

Інвестиційна підтримка	Ставка зниження податку (ставка 2020 р.)	Ліміт інвестицій		Максимальне зниження податку
Самотня людина	Пара	Самотня людина	Пара
МСП безпосередньо, проведення (у тому числі за допомогою краудфандингу)	25%	50 000 євро	100000 €	12500 євро	25000 € *
FCPI	25%	12000 євро	24000 €	3000 євро	6000 євро
FIP	25%	12000 євро	24000 €	3000 євро	6000 євро
FIP Корсика	30%	12000 євро	24000 євро	3600 євро	7200 євро
FIP за кордоном	30%	12000 євро	24000 €	3600 євро	7200 євро
* Якщо перевищено межу в 10 000 євро, невикористаний надлишок переносу протягом 5 років

FIP Корсика: зниження податку на 30%

Варіація місцевого інвестиційного фонду (FIP), призначеного виключно для інвестицій в МСП на Острові краси, пропонує звільнення від сплати податку більш ніж удвічі, ніж підписка на акції традиційного FIP: зменшення податку становить 30% від суми підписався проти 25% у звичайному FIP. Це аналог ризику концентрації портфеля фонду на корсиканських МСП, тоді як FIP пропонує диверсифікацію чотирьох сусідніх регіонів.

Через переговори між урядом та Європейською комісією про відповідність пристрою Маделін європейським правилам про державну допомогу, закон про фінансування на 2020 рік знизив ставку цього зниження податку на 38%. Рік цього року склав 30%.

На ПІП Корсики, що продаються в 2020 році, впливає зменшення податку, що дорівнює 30% від сплаченої суми (замість 38% для попередніх збірок).

Взаємна пенсія учасника бойових дій: відрахування + звільнення від сплати податку !

Пенсія муталістичного учасника бойових дій (RMC) - це додаткова додаткова пенсія, зарезервована для колишніх учасників бойових дій та жертв війни. Цей пенсійний контракт отримує значну допомогу від французької держави, особливо на податковому рівні:

Під час виплат: внески (включаючи витрати на оплату), що підлягають вирахуванню з оподатковуваного доходу до ліміту, встановленого щороку державою;
Під час виплати ренти: згідно з указом, опублікованим 31 жовтня 2019 року в Офіційному віснику, податки та внески на соціальне страхування не повинні сплачуватися в межах граничного значення, оновленого до 1821,25 євро (округленого до 1821 євро).

Читайте також про стратегії впровадження, щоб сплатити менше податку
- Звільнення від оподаткування: як платити менше податку на прибуток