Зворотне нарахування ПДВ та підписання підрядних послуг бухгалтера в Інтернеті

З 2014 року система зворотного нарахування застосовується до всіх контрактів субпідряду, що стосуються робіт з нерухомістю, будь то державні чи приватні, і незалежно від особи, яка укладає субпідряд. Ви повинні бути обережними, оскільки будь-яка відсутність штрафу санкціонується штрафом у розмірі 5%. З цієї дати "клієнт" сплачує лише суму без урахування податку, виставленого рахунку основному підряднику субпідрядником. Насправді всі субпідрядники повинні скласти рахунок-фактуру без ПДВ, щоб довіритель мав змогу відкликати ПДВ у подальшому.

нарахування

Зворотне нарахування ПДВ та субпідряд: обсяг

Нова системазворотне нарахування ПДВ поширюється на договори підряду на роботи з нерухомістю.

До категорії нерухомості належать такі операції:

  • Ремонтно-капітальні роботи,
  • Очисні операції, які є продовженням або аксесуаром для роботи з нерухомістю,
  • Будівельні роботи,
  • Реконструкція,
  • Роботи з будівельного обладнання (реалізація елементів, що втрачають рухомий характер),

Кваліфіковані як субпідряди угоди, за якими головний підрядник (або "власник") доручає на його відповідальність субпідряднику виконання контракту підприємства або публічного контракту, укладеного з майстром роботи.

Зокрема, підпадає під сферузворотне нарахування ПДВ:

  • робота в мережах або підключення, що здійснюється від імені основної компанії;
  • робіт встановлення обладнаної кухні, включаючи промислові кухонні блоки, якщо вони вбудовані в каркас (концепція будівлі за призначенням) або якщо вони адаптовані до конфігурації приміщень і якщо вони є частиною повної установки;
  • роботи з монтажу аудіовізуального обладнання (робота звукової системи для спектаклю, робота з мультимедійним обладнанням у конференц-залі чи музеї), коли ця робота являє собою роботи з обладнання для будівлі, які `` вбудовуються в раму.

Ви повинні це знати очисні операції які є продовженням або доповненням до вищезазначеного твору, підпадають під точно такий самий режим, як і цей твір. Тільки операції з очищення, які є предметом окремого договору підряду, виключаються з Механізм зворотного нарахування ПДВ.

Зворотне нарахування ПДВ та субпідряд: практичні наслідки

Існуюча система з 1 січня 2014 року, поширюється на всі договори субпідряду, які були підписані з цієї дати. Цей загальний механізм зворотного нарахування ПДВ у Будівництво та громадські роботи було створено для послуг, що виконуються субпідрядником від імені головного суб’єкта оподаткування ПДВ. Субпідрядники більше не беруть ПДВ з основних компаній, які здійснюють зворотне нарахування ПДВ.

Отже, це означає, що з 2014 року "замовник" сплачує безпосередньо лише суму без урахування податку, виставленого рахунку основному підряднику субпідрядником.

Зі свого боку, головний підрядник виставляє рахунки з ПДВ на весь контракт власника (включаючи частку робіт, залучених на підряд). Потім він самоліквідується ПДВ підрядних робіт.

Рахунок субпідрядника

Отже субпідрядник не повинен згадувати ПДВ, що підлягає сплаті у його рахунку-фактурі (рахунок, складений на суму, що не включає податок), який, тим не менше, повинен чітко показувати, що ПДВ сплачує головний підрядник, і містити слова "зворотне нарахування", що обґрунтовуватиме відсутність Збір ПДВ.

Основний підрядник повинен зазначити у рядку "Інші операції, що підлягають оподаткуванню" у своїй звіті про оборот, суму, що не включає податок на послуги, що підлягають зворотному нарахуванню. Потім ПДВ сплачується та підлягає вирахуванню за загальноправовими умовами. Виназворотний заряд карається штрафом у розмірі 5%.

Субпідрядник повинен вказати суму, не враховуючи податок на послугу, у рядку "інші оподатковувані операції" у його декларації. Однак він може відрахувати ПДВ, який він понесе на власні витрати, на умовах звичайного законодавства. Податкова адміністрація заповнює інформацію, що стосуєтьсязворотний заряд у разі безпосередньої оплати від субпідрядника клієнтом. Вони стосуються того, що певні роботи виконує сам головний підрядник.

Зворотне нарахування ПДВ та субпідряд: на кого поширюється цей пристрій ?

Цей пристрій застосовується до субпідряд робіт, незалежно від того, є вони державними чи приватними. Він застосовується незалежно від особи, яка укладає субпідряд (особа, промоутер, лікарня, місцева влада, організація HLM тощо).

Цей пристрійзворотне нарахування ПДВ поширюється на всіх субпідрядників (незалежно від того, чи є вони другорядними чи більш віддаленими). Усі субпідрядники зацікавлені, і тому вони повинні скласти неоподатковуваний рахунок-фактуру, щоб довіритель потім ліквідував ПДВ.

Примітка: У державних контрактах, громадах, закладах та державних підприємствах субпідряднику платять безпосередньо замовники. На інших ринках делегування платежу також можливе за відсутності банківської гарантії, що гарантує виплату сум через субпідрядник.

Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.

Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.