2019 податок на спадщину та подарунки між братами та сестрами

У разі спадкування або дарування між братами та/або сестрами, спадкоємець або обдаровуваний (одержувач) повинен сплатити податок на спадщину або пожертву, якщо вартість переданої спадщини перевищує.

У разі спадкування або дарування між братами та/або сестрами, спадкоємець або обдаровуваний (одержувач) повинен сплатити податок на спадщину або подарунок, якщо вартість переданої спадщини перевищує надбавку. У деяких випадках воно може бути навіть звільнено за умови, що воно відповідає необхідним умовам. Коли вони сплачені, ці мита обчислюються на частину, що перевищує надбавку, за прогресивною шкалою.

Можливі два методи обчислення прав:
- традиційний метод полягає у застосуванні відповідної ставки (35% та 45%) до кожного траншу об’єктів оподаткування (після застосування надбавки) та додавання суми мита, розрахованої таким чином для кожного траншу;
- швидкий метод полягає у застосуванні до всіх оподатковуваних активів ставки групи, до якої він належить, і віднімання від отриманої таким чином суми фіксованої суми, специфічної для кожної групи.

Брат отримує квартиру в 100 000 € від своєї сестри. Мито, що підлягає сплаті, становить 35 388 євро, знаючи, що чиста оподатковувана база після відрахування становить 84 068 євро (100 000 - 15 932).

Відповідно до традиційного методу, необхідно діяти наступним чином:

розмір прав на частку нижче 24 430 євро: 24 430 євро x 35% = 8 551 євро
сума прав на транш від 24430 до 84 068 євро: (84 068 євро - 24 430 євро) x 45% = 26 837 євро
Загальна плата за сплату: 8 551 євро + 26 837 євро = 35 388 євро

За допомогою швидкого методу 84 068 євро x 45% - 2443 євро = 35 388 євро