Бізнес, на який не поширюються визначення ПДВ та порогові значення

У Франції всі компанії, як правило, підлягають сплаті податку на додану вартість (ПДВ) до Державного казначейства. Він являє собою змінну ставку ціни товару або послуги, придбаної споживачем, залежно від сфери діяльності, що відповідає товару або послузі. Однак деякі компанії можуть бути звільнені від сплати ПДВ.

Як працює ПДВ

ПДВ - це податковий що стосується лише споживач остаточний. Податок на додану вартість однаковий для всіх, незалежно від виробничого процесу або збуту товарів чи послуг.

Компанія, щойно здійснює діяльність, що залежить від ПДВ, повинна обкласти всі свої продажі цим податком. Бізнес також повинен стягувати податок зі своїх клієнтів. Потім цей податок перераховується адміністрації Казначейства щомісяця або щокварталу. Однак компанія може повернути податок з купівлі, сплачений постачальникам, з Державного казначейства.

Це можливо одужати ПДВ з використанням декларації, характерної для даного виду податкового вирахування. Це декларація CA 3. Тому компанія подає чистий ПДВ, який відповідає податку на реальну додану вартість компанії протягом визначеного періоду.

ПДВ - це нейтральний для бізнесу податок. За винятком випадків, коли компанія здійснює діяльність, яка не оподатковується ПДВ, вона тоді повинна буде сплатити ПДВ постачальникам, але податок ні в якому разі не може бути вирахувано. Є кілька видів діяльності, які не включені до застосування ПДВ, такі як замовлення медичний або оренда простору ні придатний для проживання. Залежно від виду діяльності, що здійснюється, дата вирахування та сплати ПДВ відрізняється.

Наприклад, якщо ваша компанія займається службою доставки, транзакція, скасування або відрахування, повинна бути завершена в кінці місяця, в якому була здійснена доставка, навіть якщо оплата не здійснюється клієнтами. Отже, компанія повинна авансувати ПДВ, зібраний на свої продажі, і сплатити його Державному казначейству. Це має наслідком збільшення потреб компанії в Росії робочий капітал.

Що стосується надання послуг, застосовується інше правило: ПДВ вимагається або вираховується в день оплати послуги. У цьому випадку компанія не повинна перераховувати податок до Казначейства.

ПДВ та автопідприємця

З 1 січня 2015 р. У Франції існує кілька обов’язкових та застосовуваних ставок ПДВ:

Для більшості видів продажу товарів чи послуг сервіс нормальний показник становить 20,0%.
Стосовно діяльності громадського харчування, продажу продуктів харчування, транспорту, а також будівельних робіт у старому житлі, ставка сказав проміжний становить 10,0%.
ставка сказав зменшено 5,5% застосовується до основних предметів, тобто безалкогольних напоїв, більшості продуктів харчування, деяких сільськогосподарських товарів, пасажирського транспорту, більшості виставок, а також деяких робіт з технічного обслуговування. житлового будівництва тощо.

Самозайняті люди отримують звільнення від ПДВ

Ліміт не повинен бути перевищений

Для того, щоб скористатися франшиза База ПДВ, річний прибуток без податків за попередній рік не може перевищувати:

82 800 євро на діяльність з продажу та розміщення (готелі, корчми, пансіонати тощо);
33 200 євро на діяльність з надання послуг, а також на вільні професії,

Якщо ви перевищите ліміт, все ще можна продовжувати стягувати звільнення від сплати ПДВ за поточний рік, якщо прибуток менше:

91 000 євро за діяльність з доставки продуктів, продажу продуктів харчування, що споживаються на місці, а також послуг з розміщення;
35 200 євро за надання послуг.

Вам доведеться заплатити ПДВ, якщо ви також перевищили порогові значення. Це може призвести до наступних наслідків:

Усі ваші продажі, а також ваші послуги обкладаються ПДВ з першого числа місяця, що перевищує.
Також важливо давати виправлення рахунків-фактур клієнтам щодо операцій або рахунків, пов’язаних з операціями, здійсненими з першого місяця перевищення, що не є об’єктом оподаткування ПДВ.
Можна відрахувати ПДВ, що стосується витрат, починаючи з місяця перевитрати.

Створення рахунків-фактур без ПДВ

Коли автопідприємець створює a розрахунковий листок, остання не вказує ПДВ, будь то торгівля чи надання послуг. У цих випадках автопідприємець повинен зазначити на листках "ПДВ не застосовується, стаття 293 Б ЗГІ".

Звільнення від сплати ПДВ дає можливість пропонувати конкурентоспроможні ціни і вигідний. Однак якщо ваші клієнти насправді є бізнесом, ви повинні запропонувати нижчі ставки, ніж ціни ваших конкурентів до оподаткування. Пам’ятайте, що компанії обкладаються ПДВ, а отже, можуть отримати відрахування за все, що їм нараховується.

Відсутність сплаченого ПДВ

Після того, як самозайнята особа обкладається ПДВ, вона повертає державі всі податки, які були стягнені за рахунками-фактурами. Однак підприємець може прийняти рішення зменшити суму, яку потрібно сплатити державі, віднявши весь ПДВ, який він уже сплатив, коли здійснював покупки для свого бізнесу (електроенергія, закупівля сировини тощо).

Якщо ви купуєте товари у сирий матеріал, Ви не можете стягувати або платити ПДВ. Якщо ви займаєтеся бізнесом, який вимагає придбання сировини або предметів з метою перепродажу, дуже важливо, щоб ви продавали свою продукцію значно дорожче, ніж вона коштує. Ви можете віддати перевагу країнам, де ПДВ має нижчу ставку.

Можливість відмови від звільнення від сплати ПДВ

Якщо ваш бізнес потребує інвестицій, і ви хочете виставити рахунок-фактуру або повернути ПДВ, ви можете відмовитись від звільнення від сплати ПДВ. Ви можете в будь-який час відмовитись від цього, просто надіславши листа до Державної скарбниці. Відмова набирає чинності з першого числа місяця, в якому вона надіслана.

Вихід з режиму

Загальна схема

Коли ви перевищуєте ліміти, що призводять до оподаткування основним ПДВ, останній залишається незмінним у році перевищення, якщо прибуток нижче:

€ 91 000 за доставку товарів, продаж для споживання на місці та послуги розміщення;
35 200 євро за надання послуг.

Якщо ти перевищувати лише на цьому дієта тоді закінчується, що означає:

У перший день місяця, в якому перевищено поріг, надання послуг або доставка товарів обкладаються ПДВ;
коригувальні квитанції повинні бути видані вашим клієнтам стосовно операцій або рахунків, що стосуються операцій, здійснених з місяця, в якому перевищено порогове значення;
Однак податкову знижку можна розрахувати лише на витрати, понесені з моменту, коли автопідприємець став об’єктом оподаткування ПДВ.

Грошові збори, пов'язані з діяльністю з надання послуг, здійсненої до першого числа місяця, в якому вона потім обкладається ПДВ, не зобов'язані обкладатися податком, навіть якщо ці інкасації відбулися після зміни.

Щоб мати можливість вводити ПДВ у рахунки-фактури, потрібно мати номервнутрішньогромадський ПДВ, що може бути надана Вам Службою оподаткування корпорацій, якій вона підлягає.

Спеціальний режим для юристів, авторів та виконавців

Якщо ви займаєтесь регульованою діяльністю як юрист, автор, виконавець, ви отримуєте вигоду від різні франшизи. Насправді, підтримка франшизи на рік, наступний за перевищенням ліміту, не поширюється на ці регульовані види діяльності.

Що стосується регульованої діяльності юристів, а також щодо прибутків авторів та виконавців, франшиза більше не застосовується з першого числа місяця, в якому перевищено поріг, а лише тоді, коли дохід перевищує 52 800 €.

Відсутність впливу на франшизу регульованої діяльності при перевищенні межі доходу для юристів (21 300 євро).

Повернутися до звичного режиму харчування

Це стосується лише компаній, що підлягають оподаткуванню ПДВ і чий CAHT перевищує:

238 000 євро на діяльність з надання послуг;
789 000 євро за торгівлю, постачання та продаж харчових продуктів, що споживаються на місці.

Якщо ваша компанія має ОВК яка включена в поріг спрощеного податкового режиму та декларує понад 15 000 євро ПДВ на рік, отже, на нього впливає цей режим.

Компанії, яких стосується реальний нормальний режим, зі свого боку, щомісяця декларують ПДВ, який необхідний протягом періоду попереднього місяця. Вони повинні сплачувати ПДВ безпосередньо в Інтернеті, одночасно зі своїм рахунком або через постачальника послуг.

Можна вибрати щоквартальну декларацію та переказ, якщо ПДВ, сплачений вашою компанією, становить менше 4000 євро.

Спрощена схема

Умови

Навіть якщо деякі підприємства не отримують вигоди від основного звільнення від сплати ПДВ, вони все одно можуть бути предметом спрощений режим оподаткування (RSI). Це дозволить вам зменшити свої зобов’язання щодо звітності та оплати.

У цьому випадку річний оборот компаній повинен бути між:

33 200 євро та 238 000 євро на діяльність з надання послуг, а також на вільні професії BNC і BIC;
82 800 євро та 789 000 євро для продажу, перепродажу та розміщення (готелі, корчми, будиночки тощо)

Є ще одна важлива умова: річна сума ПДВ, яка вимагається, повинна бути менше 15 000 євро.

Незалежно від вашого податкового режиму, чи є він таким корпоративний податок або один податок на прибуток у категоріях BNC або BIC, якщо ваш бізнес підпадає під умови доходу, цей план може підійти саме вам.

Декларація та оплата

спрощена декларація обчислюється на рік і перераховується щонайбільше на другий робочий день після першого травня. Просто заповніть друковану форму 3517-S - CA 12.

Якщо період вашої діяльності не відповідає a календарний рік, декларація повинна бути подана протягом 3 місяців після закінчення року. Декларація узагальнює весь оподатковуваний дохід за попередній рік для розрахунку рахунків за наступний рік.

ПДВ потрібно сплачувати 2 частинами, двічі на рік. Потім ПДВ обчислюється з податку, який повинен бути сплачений у попередньому році:

55% у липні;
40% у грудні.

Це можливо бути звільнення цих розстрочок, якщо база для їх розрахунків становить менше 1000 євро. У цьому випадку ПДВ сплачується за період повного року при декларуванні.

Вихід з режиму

Якщо ви перевищуєте обмеження граничного рівня доходу спрощений режим залишається незмінним протягом поточного року перевищення, лише якщо дохід менший за:

269 000 євро за надання послуг;
869 000 євро за діяльність з доставки, продажу на місці та послуги розміщення.

Як тільки ці суми перевищуються, спрощений план припиняється. Тоді на підприємство з першого числа поточного фінансового року застосовується звичайний режим оподаткування.

У місяці, наступному за перевищенням, компанія зобов’язана подати декларацію № 3310 - CA3, яка узагальнює всі операції, здійснені з початку періоду фінансового року до місяця перевищення порогу, як добре, що декларації CA3 щомісяця, починаючи з місяця, наступного за перевищенням.

Спрощений сільськогосподарський режим: Компанія, що не обкладається ПДВ

спрощена аграрна схема або RSA відповідає схемі, за якою фермери підлягають оподаткуванню ПДВ і сума річного доходу яких обчислюється протягом двох років поспіль більше 46 000 євро.

Це також стосується, незалежно від суми доходу, таких операторів:

використання ділових процедур або промислових методів;
проведення заходів щодо живих тварин;
з урахуванням ПДВ на опціон.

Спрощена декларація обчислюється щороку та подається з використанням документа № 3517 - S - CA 12. Ця декларація повинна подаватися не пізніше другого робочого дня, наступного за першим днем травня. Якщо, однак, період виконання не відповідає календарному році, заява повинна бути подана за бажанням і подана не пізніше п'ятого числа п'ятого місяця, що настає після закінчення періоду.

Для фермерів, які користуються спрощеним сільськогосподарським режимом, рахунки повинні сплачуватись кожні три місяці до 5 травня, 5 серпня, 5 листопада та 5 лютого, заповнивши форми дедлайну № 3525 - біс.

Хоча деякі компанії можуть бути звільнені від оподаткування ПДВ, не без дотримання ряду правил і меж, які не можна перевищувати, інакше цю привілею негайно скасують. Крім того, ці правила відрізняються залежно від сфери діяльності компанії, тому обов’язково вивчіть усі ці правила, щоб не втратити це право.