Бухгалтерський та податковий результат

фінансового року

фіскальний результат компанії відповідає оподатковуваний прибуток.
Це результати, отримані завдяки будь-яким діям, здійсненим цією компанією за розглянутий фінансовий період.
Результат оподаткування обчислюється з результат бухгалтерського обліку, до якого додаються бухгалтерські перерахунки.
Іншим способом оцінки податкового результату є розрахунок різниці між значеннями чистих активів на кінець фінансового року, що розглядається, і значеннями чистих активів на початок того ж фінансового року.
чисті активи це сума активів, з якої ми віднімаємо загальну заборгованість бізнесу (навіть борги, сплачені пізніше).
Цей другий метод є теоретичним і ніколи не використовується.

Зв'язок між результатом бухгалтерського обліку та податковим результатом

Загальний план бухгалтерського обліку (ПГО) нагадує принципи бухгалтерського обліку. Французькі компанії повинні поважати ці визначення та враховувати правила, що застосовуються до розрахунку бухгалтерський дохід, остання є основою для розрахунку фіскальний результат.
Адміністрація вносить корективи на основі змін до принципів бухгалтерського законодавства. Зв'язок між правилами бухгалтерського обліку та податковими правилами залишається міцним, а також зберігає податковий нейтралітет та гарантує простоту податкових коригувань.
Зміни в правилах бухгалтерського обліку передбачають, що компанія застосовує метод складових для визначення свого оподатковуваного прибутку. Податкові наслідки першого застосування цього методу розподіляться протягом 5 років. Загальний податковий кодекс (CGI) також передбачає зміну правил оцінки та визначення компонентів відповідно до цього нового методу.

Як перейти від бухгалтерського результату до податкового?

Промислові та комерційні компанії повинні дотримуватися правил CGI, які передбачають такі кроки для розрахунку податку:

  • Обчисліть бухгалтерський результат
  • Цей результат повинен підлягати коригуванню без урахування, відповідно до податкового режиму, на який поширюється діяльність компанії. Тому застосовуються такі податкові правила:
    • Відрахування: усі суми, які вже оподатковуються або не підлягають оподаткуванню, або користуються спеціальним режимом.
    • Відновлення: Бухгалтерські збори, які були вирахувані, але податковий закон вимагає додати, оскільки він вважає, що вони не підлягають вирахуванню
  • Таким чином ми отримуємо оподатковуваний прибуток (або податковий результат).
  • Підсумовуючи: Підсумок податку = результат бухгалтерського обліку + поновлення на роботі - відрахування

Фінансовий рік та календарний рік

Загалом податок обчислюється протягом дванадцяти місяців періоду фінансового року.
Якщо цей фінансовий рік збігається з календарним, сума податку враховує результат балансу, закритого 31 грудня.
Якщо ця вправа не збігається з календарним роком, ось основні сценарії:

  • Складений єдиний баланс: податок обчислюється на основі бухгалтерського результату, отриманого цим балансом.
  • Складено кілька балансів: враховуються сукупні результати бухгалтерського обліку.

Ставка податку на прибуток підприємств та можливі соціальні внески

Податок на прибуток підприємств (ІП) встановлений законодавством у розмірі 33,33%. Існує знижена ставка для компаній, що підпадають під дію ІС Це стосується:

  • Довгостроковий чистий приріст капіталу, реалізований за рік (15%)
  • Певний приріст капіталу від нерухомості (19%)
  • МСП, за умови дотримання умов (15%, на частку прибутку нижче 38 120 євро)