Декларація про доходи від власності
Власник необмеженої орендованої нерухомості повинен заповнити декларацію про податок на майно (№ 2044), якщо на неї поширюється реальний режим оподаткування. Модель, яку потрібно заповнити, залежить від типу орендованого майна та вибраного пристрою.
Наслідки білого фінансового року ! Декларація про податок на майно розробляється у 2019 році. Ви повинні заповнити його сторінку 5 у разі отримання майнової вигоди. Це дозволить податковим органам розрахувати Податкові кредити "CIMR" що буде надано наступного вересня для стирання податку та внесків на соціальне страхування, що належать до поточного доходу від майна за 2019 рік. Тільки ваш дохід від майна за 2018 рік, який вважається винятковим, цього року оподатковуватиметься !
Декларація n ° 2044 або n ° 2044 S
Існує дві моделі декларації з податку на майно.
Декларація № 2044 зарезервовано для власників, які здають в оренду майно, яке не підпадає під дію спеціального режиму, безпосередньо або через SCI. Це також стосується тих, хто орендує житло під заставу старого Коссе, старого Бессона, старого Борлу, Штейлера у вільному секторі, системи Дюфло або Пінеля, або власності, яка отримує вигідну відрахування в розмірі 40% (концесія на експлуатацію кар'єру, піщані копальні або родовища корисних копалин). Нарешті, він також використовується для декларування орендної плати за необмежені об'єкти нерухомості, які мають право на зниження податку, та оренди, отримані акціями інвестиційних компаній у нерухомість, які обрали схему Scellier, Duflot або Pinel.
Декларація n ° 2044 S (Спеціальний) зарезервований для власників, які здають в оренду, безпосередньо або через SCI, нові будинки, придбані в Перісолі, Бессоні, Робієні, Борлу, Скельє у проміжному секторі або ZRR. Це також стосується власників спеціальних продуктивних будівель: історичних пам'яток, будівель, що підпадають під систему Мальро, на які було подано заявку на отримання дозволу на будівництво до 2009 року, будівель, що перебувають у власності, охоронюваних територій з написом Фонду спадщини. Нарешті, № 2044 S використовується для декларування доходу, розподіленого інвестиційними компаніями (SCPI), вибравши пристрій Robien (класичний або переорієнтований) або Borloo nine.
Власники підпадаючи під ці дві декларації, необхідно подати декларацію про доходи від нерухомості n ° 2044 S для усього орендованого ними майна.
Заповнити лише одну декларацію
Декларація № 2044 дозволяє розрахувати чистий дохід від власності за рік за різницею між оподатковуваною орендною платою та відрахуванням майнових платежів за кожне майно, що здається в оренду, з одного боку, та за все майно, орендоване тим самим податковим домогосподарством, з іншого. 2044 S також дозволяє розрахувати ануїтет для амортизації об’єкта, що підлягає оподаткуванню (або робіт), у разі можливості вибору пристрою оренди типу Робен (таблиця розрахунку амортизації стор. 8). Нарешті, ці декларації дозволяють розподіляти дефіцит землі за останні десять років, який все ще може бути перенесений на задекларований дохід від власності.
Донори мати лише декларацію для заповнення орендної плати, яку отримують члени їхнього домогосподарства. Квитанції та збори за кожен товар повинні відображатися в окремій колонці (понад вісім товарів, роздрукуйте ксерокопію). Коли кілька об’єктів нерухомості знаходяться в одній будівлі та підпадають під один режим, ви можете згрупувати їх доходи та витрати в одну колонку. Потім ви повинні вказати кількість орендованих приміщень, які має будівля, у графі, передбаченому для цієї мети.
Результат майно, розраховане за податковою декларацією, має бути передане вам декларація № 2042, сторінка 3, параграф 4, дохід від власності, графа 4 ВВ, або 4 до н. е., якщо є дефіцит. Дефіцити попередніх років, які можуть бути перенесені на ваш дохід від власності, повинні бути внесені у поле 4BD.
Інвестори в Шкільє, Duflot або Pinel повинні вказати суму своїх інвестицій на a додаткова декларація n ° 2042 C, дозволити податковим органам розрахувати їх зменшення податку.
Розрахунок оподатковуваного доходу
Заява дохід від власності дозволяє власникові розрахувати свій чистий прибуток від майна, що підлягає оподаткуванню, майно за майном, а потім для всього майна, орендованого членами його домогосподарства.
Результат для кожного майна отримують різницю між валовою орендною платою, зібраною протягом року (орендна плата, різний дохід, вартість оренди певного незволеного майна.) та платою за землю, сплаченою за той самий період (адміністративні витрати, плата за співвласність, комісійні винагороди та відсотки, страхування, амортизація майна, конкретний відрахування.). Загальний результат, усі об'єднані активи, отримується шляхом додавання результатів прибутку кожного орендованого активу, за винятком, де це можливо, дефіциту, породженого деякими з них.
Коли результат глобальна земля є вигідною, 2044 також дозволяє враховувати дефіцит попередніх років, який може бути перенесений на прибуток землі на поточний рік (таблиця для моніторингу попередніх дефіцитів на сторінці 4 2044 та сторінці 6 2044 S). І навпаки, коли загальний майновий результат має дефіцит, це дозволяє визначити частину дефіциту власності за рік, яка вираховується з інших доходів домогосподарств, що підлягають оподаткуванню, і частину, яка може бути перенесена на прибуток від власності на наступні 10 років ( таблиця річного розподілу дефіциту сторінка 4 з 2044 та сторінка 7 з 2044 S).
Ви пов'язані з SCI
Поплечники для компаній з нерухомості (SCI), що не підлягають оподаткуванню корпоративним податком, які здають без меблі свої нерухомі активи, підпадають під ті ж зобов'язання щодо звітності, що і прямі лізингодавці, на частку корпоративного доходу, що відповідає їх часткам. Залежно від того, підпадають вони під режим мікрофонців або реальний режим, вони повинні заявити цю частку в декларації 2042 року або в декларації 2044 року.
За винятком, податкові органи дозволяють тим, хто не отримує доходів від власності, крім тих, що отримані від їх акцій, не заповнювати 2044 р. та безпосередньо відкладати чистий прибуток від майна, що підлягає оподаткуванню, на 2042 р. Цей допуск не застосовується, якщо ви є партнером інвестиції в нерухомість компанія, яка обрала систему типу Robien або Borloo. Це також передбачає, що ви додаєте до свого 2042 року примітку із зазначенням контактних даних компаній, доходів, отриманих кожною, та, де це можливо, відсотків за позики, отримані для придбання ваших акцій.
SCI орендована нерухомість повинна щороку заповнювати декларацію результатів № 2072, яка дозволяє визначити частку результату майна, що припадає на кожного партнера. Вони також повинні дати вам не пізніше початку травня сертифікат, який потрібно додати до власної декларації.
Посібник зі звітності.
Податковий режим доходів від власності охоплює дуже різноманітні реалії, залежно від характеру майна, яке ви здаєте в оренду, та суми орендної плати, яку ви збираєте щороку.
Спеціальні податкові пільги застосовуються, якщо ви обрали конкретну угоду оренди (Робен, Борлу, Бессон.)
Ви підпорядковуєтесь реальному режиму чи мікроземелю? Яку стелю орендної плати ви повинні поважати, щоб скористатися перевагами схеми? Дюфлот або Пінель ? Які обмеження накладені на вас у разі оренди житла в старому Борлу? ?
. дохід від власності
Ще однією складністю є задекларований дохід. Застава застави, отримана при в’їзді орендаря, та положення про витрати, які він сплачує щомісяця, не оподатковуються. З іншого боку, певні доходи, пов'язані з орендною платою, є.
Що стосується плати, застосовуються складні правила для визначення положень ОСББ або франшизних робіт.
Все, що вам потрібно знати, щоб правильно заповнити декларацію про податок на майно, є в нашій Посібник з декларування доходів від власності
Ви інвестували в 2018 році ?
Якщо ви зрозуміли орендна інвестиція в нову житлову нерухомість у 2018 році, з метою здачі її в оренду за умовами системи Pinel, ви повинні додати до своєї декларації 2042 року варіант варіанту цього року: роздруківка № 2044 EB.
Ця форма дозволяє чітко висловити свій намір до податкових органів; подання простої декларації про доходи або доходи від власності недостатньо.
Друк n ° 2044 EB повинні бути додані до вашої декларації, поданої на добудову будинку або його придбання, якщо це пізніше. Немає значення, що на цю дату ви ще не знайшли орендаря. Вам не слід чекати підписання договору оренди, перш ніж скористатися вашим вибором, цей підпис може бути зроблений протягом одного року після закінчення будівництва майна або його придбання.
Не забудьте форму № 2044 EB
Форма n ° 2044 EB дозволяє взяти на себе зобов’язання перед податковими органами дотримуватись усіх умов, передбачених вибраним пристроєм (орендна плата за користування головним будинком орендаря на певний період, з обмеженою орендною платою тощо).
Після здійснення, ваш вибір невідкличний. Ви не можете денонсувати це і попросити податківців повернутися назад, щоб потрапити в ситуацію звичайного орендодавця.
Ви повинні додати до форми № 2044 EB певні підтверджуючі документи, які варіюються залежно від обраного пристрою та характеру вашої інвестиції (нова покупка, стара для реконструкції, будівництво тощо): копія договору купівлі-продажу, збірка, сертифікат відповідності робіт, повідомлення про оподаткування орендарів, копія оренди тощо. Запитайте свого центр державних фінансів.