Які наслідки для самозайнятої особи, яка перевищує порогові показники професійного обороту

Перевірено 01 січня 2021 року - Дирекція правової та адміністративної інформації (прем'єр-міністр), Міністерство економіки

Статус мікропідприємця застосовується до тих пір, поки річний оборот (фактично зібраний протягом календарного року) не перевищує межі податкового режиму мікропідприємства. Заявляючи про свою діяльність, мікропідприємець створив ФОП: перевищення порогів обороту не впливає на його правовий статус, він залишається індивідуальним підприємцем.

Згорнути все Розгорнути все

Відповідні пороги продажів

Щодо режиму мікропідприємства, порогові обороти без ПДВ залежать від здійснюваної діяльності:

Схема Micro-BIC (промислові та комерційні переваги)
Схема Micro-BNC (некомерційні вигоди)

Наприклад, якщо компанія існує з 1 лютого 2020 року, тоді поріг, який не повинен бути перевищений, обчислюється наступним чином: 176 200 євро/12) x 11 = 161 516 євро

Це коригування називається оборотом без податку за рік N (1-й рік існування). Цей оборот використовується як контрольний рік для наступних років.

Порогові значення, які слід дотримуватись у 2021 році для доходу 2020 року:

Перевага режиму мікропідприємства

Перехід на схему ФОП

Понад 176 200 €

Діяльність розміщення: готель, ліжко та сніданок, класифіковані сільські номери, обладнані туризмом, мебльовані туризмом

Понад 176 200 €

Послуги (включаючи житло в сільській місцевості, не класифіковане як мебльоване туристичне житло)

Понад 72 600 €

Період толерантності

Під час створення бізнесу, якщо ви добровільно не вибрали реальний режим оподаткування, то протягом перших 2 років його створення на ваш бізнес поширюватиметься режим оподаткування мікропідприємства (мікро-BIC).

Якщо компанія перевищує поріг обороту без податку протягом 2 років поспіль (N та N + 1), тоді вона перейде до реального режиму оподаткування (режиму ФОП) протягом року N + 2.

Він може залишатися на податковому режимі мікро (авто) підприємства, якщо перевищення порогу обороту без податку відбувається лише протягом одного року.

Перехід від одного режиму до іншого в разі перевитрати відбувається 1 січня наступного року, отже, 1 січня року N + 2.

Це справедливо у двох випадках, коли компанія існує або 1 рік, або більше 1 року.

Компанія, створена 1 січня 2020 року, генерує оборот без податку за 2020 рік у розмірі 195 000 євро. Отже, він перевищує межу в 176 200 євро, дозволену скористатися режимом оподаткування із самозайнятості. Вона дотримується цього плану щодо свого прибутку, отриманого в 2020 році (дохід зазначений у декларації, яка має бути зроблена в 2021 році). Якщо він досягає 205 000 € обороту без урахування податку в N + 1, тож у 2021 році, то це перевищує дозволений поріг протягом 2 років поспіль. Вона залишається на податковій системі самозайнятих у 2021 році, але залишає її 1 січня 2022 року.

Перехід на схему ФОП

Якщо оборот перевищує дозволений поріг протягом одного року, підприємець може зберегти схему мікропідприємства.

Він втрачає цей варіант, якщо поріг перевищується протягом 2 років поспіль і потрапляє до режиму загального права ФОП:

Оподаткування спрощеного реального прибутку (BIC) або режиму оподаткування контрольованої декларації (BNC) з 1 січня, наступного за роком перевищення
Схема соціального забезпечення для самозайнятих працівників, починаючи з 1 січня після перевищення.

Знати: мікросоціальний режим застосовується до 31 грудня року, в якому було перевищено оборот.

Залежно від своєї діяльності, фізична особа-підприємець оподатковується:

або в категорії некомерційних прибутків (BNC),
або в категорії промислових та комерційних прибутків (BIC),
або в категорії сільськогосподарських прибутків.

При переході на загальноправовий соціальний режим для самозайнятих працівників, самозайнята особа повідомляється рекомендованим листом із підтвердженням отримання та має термін 1 місяць для його оскарження.