Які податки за продаж твору мистецтва приватною особою BforBank
Кілька хороших дозволів для ваших заощаджень у 2021 році
Ваші заощадження заслуговують на вашу повну увагу. Настав час прийняти деякі настанови.
Коли фізична особа продає твір мистецтва, прибуток від капіталу оподатковується за певних умов. Для нього доступні кілька варіантів оподаткування: як зробити правильний вибір ?
Коли інвестор обирає альтернативу "традиційним" інвестиціям, інвестуючи на художній ринок, він має надію на перепродаж із виграшем у вартості. Приватна особа, яка купує предмет мистецтва, старовину чи колекцію, повинна забезпечити податковий режим, що застосовується до перепродажу. Можуть виникати різні випадки. Чи оподатковуються всі перекази? Який податковий режим застосовується у 2020 році? Яку суму буде виплачено у разі збільшення капіталу від перепродажу картин чи творів мистецтва? ?
Без податку, якщо переказ не перевищує 5000 євро
Франція має особливий податковий режим для продажу творів мистецтва, зроблених як частина управління приватною спадщиною колекціонера.
Цей режим оподаткування є привабливим, оскільки передача об’єктів, які не перевищують 5000 євро, не оподатковується. Поріг оцінюється об’єктом за об’єктом, якщо не вважається, що передані об’єкти становлять набір.
Зверніть увагу, що цей поріг не застосовується до продажу дорогоцінних металів, які, таким чином, оподатковуються з 1-го євро, без відрахування.
Інші випадки звільнення у разі передачі твору мистецтва
Звільнення передбачено для передач, здійснених на користь музеїв Франції, публічних бібліотек або архівів. Тоді художники, які продають власні роботи, отримують вигоду від оподаткування, коли вони продовжують володіти з моменту створення.
Особи, які не мають податкового дому у Франції, також звільняються за певних умов при передачі дорогоцінних предметів або металів.
Фіксований режим оподаткування
Якщо ви продали предмет, сума якого перевищує 5000 євро, згідно із статтею 150 VI Загального податкового кодексу, "продажі за оплату дорогоцінних металів, ювелірних виробів, творів мистецтва, колекційних предметів або антикваріату обкладаються єдиною ставкою податок, пропорційний ціні продажу ". Цей конкретний збір має форму податку у розмірі 6,5% від ціни продажу. Платні продажі підлягають оподаткуванню незалежно від того, здійснюються вони у Франції чи в іншій державі-члені Європейського Союзу.
Як обчислюється сума податку, заборгована продавцем? Вона розраховується за ціною продажу предмета за ставкою 6,5% CRDS (6% + 0,5%) для ювелірних виробів, творів мистецтва, колекцій або антикваріату, особливо якщо продавець проживає у податкових цілях у Франції. Зверніть увагу, що ставка становить 11,5% для дорогоцінних металів.
На практиці декларування податку супроводжується сплатою за допомогою податкової форми № 2091.
Варіант оподаткування податком на прибуток
Застосовується фіксоване оподаткування, якщо продавець явно не обрав режим приросту капіталу, коли передбачена така можливість (стаття 150 U A CGI). У цьому випадку прибуток від капіталу - а не ціна продажу, як у фіксованому податку - оподатковується за ставкою 36,2% (19% податку + 17,2% внесків на соціальне страхування). І цей режим передбачає, що приріст капіталу отримує зменшення на 5% на рік власності після другого року. Таким чином, ці надбавки призводять до повного звільнення від податку на прибуток після двадцяти двох років тримання під вартою.
Продавець, який обирає режим оподаткування прибутку на рухоме майно, повинен мати змогу обґрунтувати дату та ціну придбання майна або обґрунтувати, що майно зберігається більше двадцяти двох років.
Варіант режиму приросту капіталу здійснюється за формою № 2092, яка також дозволяє декларувати реалізований прибуток від капіталу. Отже, вибір варіанту включає ціну продажу, величину приросту капіталу та тривалість часу роботи, що робить її менш простою, ніж оподаткування за єдиною ставкою. У будь-якому випадку переважно проводити моделювання, щоб мати змогу зберегти найбільш сприятливе рішення.
Як обчислюється приріст капіталу ?
Як працює система податкових пільг, яка дозволяє звільнення після 22 років затримання ?
Сума приросту капіталу розраховується з різниці між ціною продажу та ціною придбання, до якої можуть бути додані витрати на придбання та будь-які витрати на відновлення та відновлення. Потім сума валового приросту капіталу зменшується зменшенням на 5% на рік власності після другого року, отже, загальне звільнення від приросту капіталу після двадцяти двох років власності.
Щоб отримати чистий прибутковий приріст капіталу, вам потрібно лише розрахувати кількість років власності після другого року, помножити його на 5% на рік, а потім зменшити приріст капіталу на цю суму. В цілому це буде оподатковуватись у розмірі 36,2%.
Надбавка застосовується до чистого оподатковуваного приросту капіталу однаково для податку на прибуток (16%) та для соціальних внесків (17,2%).