Ліберальні професії, як декларувати свої податки

Резюме статті

Які стосунки між консультантом, стоматологом та бухгалтером? Усі вони є вільними професіями. Під цим ми маємо на увазі професіоналів, які займаються самозайнятою консультативною чи інтелектуальною діяльністю. Ліберальна професія, як правило, працює як ФОП, хоча статус компанії можливий, наприклад, в рамках Ліберальної практики (SEL). Як і інші категорії самозайнятих, вільні професії підлягають оподаткуванню податком на прибуток, але не до тієї самої категорії. Вони не декларують BIC, а некомерційний прибуток (BNC)

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

Податковий режим для вільних професій

За якістю самозайнятий , вільні професії підлягають податок на прибуток. Вони не заявляють Промислові та комерційні переваги (BIC), але Некомерційні переваги (BNC). Саме це відрізняє їх від комерційної, промислової, ремісничої та сфери послуг. Деякі вільні професії регулюються, тобто вони вимагають диплом і регулюються наказом (лікарі, нотаріуси тощо). Інші вільні професії є нерегульованими (консультанти, тренери, веб-професії).

Вільні професії, приєднані до мікробізнес вигода від a 34% фіксоване зниження застосовується до їх річного обороту. Отже, саме дохід із фіксованою ставкою (CAHT за вирахуванням надбавки) інтегрований у шкалу податку на прибуток їх податкового домогосподарства.

BNC: податкові групи

Некомерційний прибуток - категорія доходу, як і заробітна плата, зарплата, BA та BIC. Як такий, він дотримується норм ставок, дужок та шкал податку на прибуток.

Ось податкова шкала 2020 рік за 2019 рік доходу:

До 10 064 євро: 0%;
Від 10 064 до 27 794 євро: 14%;
Від 27 794 євро до 74 517 євро: 30%;
Від 74 517 до 157 806 євро: 41%;
Понад 157 806 євро: 45%.

Цю шкалу необхідно узгодити з сімейним коефіцієнтом.

Остаточний збір

В автобізнес , вільні професії можуть вибрати утримання свого податку . Це фіксоване утримання (однакове для всіх платників податків) при джерелі, яке сплачується безпосередньо податковим органам. Тоді ставка податку на прибуток для НЦБ дорівнює 2,2% щомісячний або щоквартальний оборот (залежно від обраного варіанту при запуску). Податок справляється через бланк декларації обороту, що передається соціальним організаціям. Їх зароблений дохід згодом не реінтегрується до шкали податку на прибуток їх податкового домогосподарства.

Що стосується BIC, то для BNC існує реальний режим: "режим контрольованого декларування". Тут вільні професії включають результат своєї діяльності в шкалу податку на прибуток, тобто їх річний оборот без податку, з якого вони віднімають податкові збори.

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

Ліберальна професія: як декларувати свої доходи ?

На мікропідприємстві

режим мікро-BNC орієнтована на професіоналів, які заробляють BNC і річний оборот яких не перевищує 70 000 євро. Щоб задекларувати свої доходи за цим режимом, вільні професії повинні ввести загальну суму свого доходу в форма 2042 C Pro що додається до форми 2042 щодо щорічної декларації про прибуток. Для цього вони повинні вказати свій річний оборот у категорії «Професійний некомерційний дохід» - «Спеціальний декларативний режим або мікро BNC» - «Дохід, що підлягає оподаткуванню» (коробка 5HQ):

►Читайте також:

У режимі контрольованого декларування (фактичний режим)

У режимі контрольованого декларування фахівець, який займається приватною практикою, повинен декларувати річний результат своєї діяльності (оборот без податку за вирахуванням податкових зборів без податків) у категорії «Професійний некомерційний дохід» - «Контрольований режим декларування» - «Оподатковуваний доходу "(графа 5QC).

Результат діяльності повинен оцінюватися з урахуванням чинних правил та стандартів бухгалтерського обліку, саме тому фахівці, які працюють за реальним податковим режимом, зазвичай закликають бухгалтера розрахувати свої податки.

З оплатою виписки

Підхід дещо інший, оскільки вільні професії, які обрали виплату звільнення, вже заплатили податок на прибуток за рік, що відповідає звіту про прибутки та збитки. Це не звільняє їх від декларування річного обороту в форма 2042 C Pro (за 2018 рік, декларувати дохід за 2018 рік): «Мікропідприємці, які вибрали сплату податку на прибуток» - «Некомерційний дохід» - «Валовий дохід» (коробка 5TE):

Ця сума буде врахована для визначення еталонного податкового доходу домогосподарства.

Керуйте своїми сучасними авансовими платежами на www.impots.gouv

Щоб допомогти вам керувати своїми сучасними авансовими платежами на www.impots.gouv, ми створили для вас навчальне відео. Менш ніж за 1:30, дізнайтеся, як автоматично змінювати та обчислювати свої початкові платежі на www.impots.gouv.

Податок на прибуток: що зміниться для BNC ?

Податкова декларація буде обов’язковою для вільних професій після 2018 року, але режим збору буде іншим. Ліберальні професії та самозайняті взагалі не мають третьої сторони-платника для виплати доходу (роботодавець, пенсійний фонд, Pôle Emploi та ін.), Податок на вилучення має форму депозиту, що береться щомісяця з їх дохід. Банківський рахунок.

Розрахунок щомісячного депозиту, знятого з 1 січня, буде здійснюватися з BNC:

за фінансовий рік, що закінчується в 2017 році, для перших внесків із січня по серпень 2019 року;
фінансового року, що закінчується у 2018 році, для початкових платежів з вересня по грудень 2019 року.

Податок, утриманий з джерела: зміна особистої ситуації

Основний інтерес податку, який утримується, полягає у ліквідації річного відставання між збором та оподаткуванням доходів. Таким чином, у разі змін в їх особистому житті (шлюб, розлучення, народження, смерть подружжя) або професійному житті (зменшення, збільшення доходу), ви можете подати запит на зміну своєї ставки податку на утримання з вашої приватної зони на сайті www.impots.gouv, розділ "Управління моїм податком на доходи":

Часті запитання

🤷 Чи існують непрофесійні BNC ?

Справді. Непрофесійний некомерційний дохід відповідає прибутку від діяльності, яку податкова адміністрація не може відносити до іншої категорії: авторське право, дохід від комерційних агентів, виграш від азартних ігор, шахрайські операції, доходи від працівників секс-бізнесу.

🤝 Чи слід обирати остаточний платіж або податок на прибуток ?

Декларуючи свій прибуток класичним способом з податку на прибуток, ви отримуєте вигоду від Зниження на 34%. Але після сплати звільнення податкова адміністрація приймає вас 2,2% вашого обороту кожного місяця або кварталу BNC. Як вибрати? Що найцікавіше. Все залежить від вашої особистої ситуації та від того, чи отримуєте ви додатковий дохід:

ви одинокі і не маєте іншого джерела доходу: нормальний режим буде кращим, якщо ваш оборот буде менше 25 620 євро; крім цього, необхідний податок на утримання.
Ви отримуєте додатковий дохід або/або перебуваєте у шлюбі або у цивільному партнерстві: якщо ви сумніваєтесь, ви завжди повинні вибирати податок, який утримує, що дозволить вам оптимізувати ситуацію і втратити дуже мало у випадку помилки.