Погані податкові експерти Що робити, якщо у вас виникли проблеми з податковим консультантом WiWo
Що робити, якщо податковий консультант пропускає терміни або працює погано? А хто тоді несе відповідальність? Податковий адвокат Маттіас Кремер пояснює, як клієнти можуть уникнути неприємностей і коли податкові консультанти сплачують за збитки.
03.10.2016 | Інтерв’ю Анке Генріх
Серед податкових радників є також чорні вівці, які пропускають терміни з податкової інспекції, сумбуряться або викидають документи
Хороші податкові консультанти коштують кожної копійки їх гонорару. Зрештою, вони незаконно переправляють своїх клієнтів через легальні податкові джунглі, як бойскаути. Але навіть у цій галузі є чорні вівці, які пропускають терміни роботи податкової інспекції, сутуляться або викидають документи, коли справа стає важкою. Тоді клієнту важко отримати добру пораду. На запитання Wirtschaftswoche, як це можна пояснити, Німецька асоціація податкових консультантів не хотіла давати жодної відповіді, а Федеральна палата податкових консультантів посилалася на постанову на 26 сторінок. Це називається стінами.
Wirtschaftswoche поспілкувався з Маттіасом Кремером, спеціалістом-юристом з податкового права, а також податковим радником юридичної фірми GGV у Франкфурті.
Пане Кремере, між податковим консультантом та його клієнтом справи не завжди йдуть гладко. Як повинен реагувати клієнт, якщо податковий консультант не може закінчити податкову декларацію або не подає її, вказуючи, що йому потрібно більше часу через складність?
Якщо податковий радник не дотримується обіцяного призначення - наприклад, щоб переглянути проект податкової декларації - клієнт повинен запитати про причини. Його не слід обманювати загальною інформацією, такою як "це складно", а краще запитати, в чому саме полягає складність. Добросовісний радник знайде час, щоб пояснити це своєму клієнту, оскільки врешті-решт клієнт повинен зрозуміти свою податкову декларацію.
Податки: стільки грошей федеральний уряд заробить до 2020 року
За інформацією Федерального міністерства фінансів, у минулому році (2015) 281,6 млрд євро стягується за допомогою податкових доларів.
Джерело: BMF (Робоча група з питань оподаткування), статус: травень 2016 року
На 2016 рік експерти прогнозують дещо вищі федеральні податкові надходження, ніж у попередньому році, а саме 290,1 млрд євро.
Позначку в 300 мільярдів євро потрібно перевищити у 2017 році. Орієнтовні федеральні податкові надходження включаються 301,8 млрд євро.
На 2018 рік зазначає робоча група "Оцінка податків" 315,7 млрд євро Попереду федеральні податкові надходження.
328,2 млрд євро це буде - за оцінками експертів - у 2019 році.
У 2020 році федеральна система оподаткування буде оцінена в 339,9 млрд євро брехати.
Чи повинен податковий радник інформувати свого клієнта про терміни роботи податкових органів?
Клієнт має право отримати копію заяви податкового радника про продовження терміну та надання пролонгації терміну податковою інспекцією. На цьому етапі загальне зауваження, що податкові служби завжди надсилають податковому консультанту документи з дублікатами для платника податків. Насправді клієнт повинен завжди мати такі ж знання про стан провадження, як і сам податковий радник.
Що може зробити клієнт сам, щоб уникнути непорозумінь з податковим консультантом?
Він повинен забезпечити перевірку комунікації - бажано в письмовій формі - з якої видно, що податковий радник мав всю необхідну/запитувану інформацію/документи, щоб мати можливість підготувати податкову декларацію вчасно. Як запобіжний захід, він повинен зберігати копії всіх документів у своїх файлах. Перевіреність важлива, оскільки клієнт має особливий обов’язок надавати інформацію.
Що це точно означає?
Клієнт повинен точно і повністю повідомити свого радника про факти. Оскільки згідно з рішеннями найвищої судової інстанції, він може покладатися на правильність фактичної інформації клієнта. Він також може довіряти, що всі документи правильні та повні, і що нічого не змінилося між датою створення документів та датою їх передачі податковому раднику або поданням декларації до податкової інспекції. Клієнт повинен бути абсолютно відкритим щодо свого податкового радника. Це іноді включає те чи інше, про що ви не могли б розповісти іншим людям.
Найбільші податкові гавані у світі
Гарно сказано. Але припустимо, податковий радник пропустив строк податкової служби. Що тоді трапляється? І хто несе відповідальність?
Якщо клієнт може довести, що його податковий радник винним чином дозволив закінчити строк податкової інспекції, податковий радник несе відповідальність. Потім він повинен розмістити клієнта так, як він би це зробив, якби термін не був пропущений. Це не означає, що податкова інспекція повинна дати йому ще один шанс на встановлений термін. Претензія до податкового радника спрямована виключно на гроші в розмірі шкоди, заподіяної клієнтом через недотримання строку.
Як це розраховується?
Наприклад, через підвищення податків, оскільки документи, які призвели б до нижчого податкового навантаження, не враховуються. Це означає, що в таких випадках завжди проводиться паралельна податкова оцінка "Що-б-податковий тягар-якщо?" Але є лише замінники реальної шкоди.
У разі суперечки місцева палата податкових радників допомагає клієнту?
Це відповідальна професійна асоціація з примусовим членством для податкових консультантів, яка на законних підставах зобов’язана здійснювати посередницькі спори між клієнтами та податковими консультантами за запитом. Це також може мати прямий вплив на податкового радника, наприклад, якщо він не передає результати роботи та документи клієнта раднику-правонаступнику, незважаючи на прохання про це, і не може бути отриманий запит від колишнього клієнта, нового податкового радника та аудитора. Палата має право на інформацію та перевірку документів.
Чи може вона також призначити покарання?
Так, вона може накласти штрафи або у разі встановлених порушень професійних зобов’язань може зробити догану податковому консультанту.
Йому боляче?
Копія цієї скарги буде надіслана прокурору та компетентному суду для професійного судочинства. Потім вони вирішують, чи будуть відкриті судові провадження, які можуть накласти санкції до штрафу та професійних заборон.
Контрольний список: Ці документи допомагають заощадити на податках
доходу
Свідоцтво про
- Допомога по безробіттю/допомога батькам/допомога за короткий час роботи
- Виплата за хворобою/допомога по вагітності та пологах
під час отримання пенсії (наприклад, за пенсією за віком, інвалідністю, вдовою, приватною страховою пенсією)
- пенсійне повідомлення про перше вилучення
- річне пенсійне посвідчення
Сертифікат капіталоутворюючих вигод (наприклад, договір позики на будівництво): Додаток VL
Свідчення додаткового доходу
Джерело: Aktuell Lohnsteuerhilfeverein e.V.
Дохід від капіталу
Щорічні сертифікати відсотків, наприклад від будівельних товариств, банків, фондових компаній
Податкові сертифікати на утриманий податок (остаточний податок)
Квитанції про продаж акцій/землі/активів тощо.
діти
до 14 років: витрати на догляд, напр. B. Плата за дитячий садок, догляд за школою, няню, виховательку
понад 18 років: контракти на навчання та навчання, свідоцтво про зарахування під час навчання
за кордоном: свідоцтво про сімейний стан
Квитанції про плату за навчання, внески на медичне страхування, довідку про прибуток на дитину, пенсійне посвідчення сироти
Сума допомоги для одиноких батьків
Витрати на рекламу
Європейські збори, страхування від нещасних випадків, страхування судових витрат
Витрати на заявку (наприклад, копію, поштові та дорожні витрати, папки заявок)
Дорожні витрати: збільшені витрати на проїзд, гроші на харчування, витрати на проживання (наприклад, водії, будівельники, виїзна служба)
Поїздки додому - на робоче місце, зовнішня діяльність
- Відстань км, кількість поїздок
- Колективний транспорт z. B. Робочий автобус (завжди зберігайте звіт TÜV/рахунки ASU/інспекції через показники км)
- Витрати на дорожньо-транспортні пригоди
Робоче обладнання (наприклад, комп'ютер, картриджі для принтерів, канцелярське приладдя, інструменти, робочий одяг, спеціалізована література)
Подвійне ведення домашнього господарства (оренда, додаткові витрати на оренду житла, необхідні предмети побуту, податок на друге житло)
Витрати на навчання (плата за курси та іспити, витрати на другу ступінь)
Навчання (якщо роботодавець не забезпечує належного робочого місця)
професійно зумовлені рухомі витрати (експедитор, переїзд помічників, витрати на оновлення, плата за підключення тощо)
Виняткові витрати
витрати на захворювання (наприклад, ліки, стоматолог, окуляри, госпіталізація, лікування, фізіотерапія)
Витрати на проїзд до лікаря (кількість поїздок і км)
Витрати на ведення домашнього господарства
Доказ інвалідності (посвідчення особи з обмеженими можливостями, довідка з пенсійного управління, повідомлення про пенсію про пенсію на випадок нещасного випадку)
Виплати на утримання дітей/дружини/батьків/бабусь і дідусів/партнера
Внески на медичне страхування для розважальних осіб
Спеціальні видання
Страхові внески (наприклад, життя, відповідальність, автомобіль, страхування від нещасних випадків)
Медичне страхування: підтвердження базового тарифу, відшкодування премії
Послуги майстрів/побутові послуги
Побутові послуги:
Прибирання, садівництво (наприклад, косіння газону або стрижка живоплоту), прибирання снігу
Догляд за хворими людьми
Послуги майстрів:
Робота в будинку чи квартирі, ремонт та обслуговування об’єктів, витрати на контроль (наприклад, плата за сажотрус)
Примітка: Усі роботи повинні бути виконані в будинку чи квартирі або на будинку
Вимоги:
Вигідна лише заробітна плата, включаючи виставлені рахунки машини та дорожні витрати - плата за оренду машин відсутня
Примітка: Банківські виписки повинні підтверджувати оплату банківським переказом
майно
Орендодавець:
- Договір купівлі-продажу, посередницькі послуги, плата за розірвання договору, податок на передачу нерухомості, нотаріальні збори
- Будівництво, накладні на ремонт, довідки про відсотки
Спеціальна амортизація:
- для пам'ятника, реконструкція будівлі
Чи бувають ситуації, коли потрібна юридична допомога?
Слід розглянути спеціаліста, а не адвоката будинку та суду, якщо податковий радник або не відповідає на запити клієнта, або якщо платник податків помітний з причин, за які відповідає податковий радник. Наприклад, через доплату до штрафу, повідомлення про оцінку, відсоткові ставки. Часто податкові декларації містять таку інформацію, як "Оскільки запитувані документи не були подані ..." або "(...) не бралися до уваги, оскільки вони були подані із запізненням".
Якщо припустити, що податковий радник на початку мандату вимагав передоплати за його винагороду, скільки його він може утримати у суперечці?
Він може вимагати від свого клієнта розумної авансової плати за гонорари та витрати, що виникли та можуть виникнути. Це також доречно, якщо воно повністю покриває очікувані збори та витрати. Однак про це клієнта повинен поінформувати його податковий радник під час первинної консультації. Клієнт також повинен попросити хоча б попередньої оцінки гонорару.
Якщо обробка замовлення, ймовірно, призведе до вищої винагороди, ніж попередній авансовий платіж, можуть вимагатися подальші авансові платежі. Загальний авансовий платіж може бути утриманий та компенсований із загальною комісією, якщо замовлення було оброблено, і є претензія до загальної комісії.
Як податковий консультант повинен довести, що він може вимагати вищого збору завдяки більшим зусиллям?
Це залежить від виду винагороди. Основне розмежування проводиться між вартістю та платою за час. Вартість залежить від предметної вартості справи, наприклад, у разі декларації з податку на прибуток від суми доходу і, по-друге, від складності справи.
Але це звучить дуже гнучко.
Оскільки вартісний збір завжди існує - наприклад, у разі декларацій з податку на прибуток від 10 відсотків до 60 відсотків збору, який походить від вартості товару, податковий радник отримує так званий "середній збір" в середньому.