Режим ПДВ в SAS який; ви повинні знати

Створюючи свою ССБ, підприємці повинні враховувати оподаткування юридичної структури: оподаткування ІР або ІС, статус менеджера ТНС або еквівалентного працівника та режим податку на додану вартість є основними важелями „оптимізації оподаткування. Варіанти, наскільки вони доступні, повинні бути правильно обрані, щоб оптимально зменшити свої внески на соціальне страхування та інші збори.

режим

У спрощеному акціонерному товаристві - з кількома членами або з одним членом - акціонери можуть за умов прийнятності вибирати між різними режимами ПДВ: франшиза на основі ПДВ, спрощена реальна, звичайна реальна або міні-реальна. Вибір режиму ПДВ, який повинен бути зроблений під час створення або протягом життя компанії, повинен керуватися економічною моделлю компанії та враховуючи відповідні обмеження в управлінні бухгалтерським обліком.

Механізм оподаткування ПДВ у SAS

  • Коли торговець купує товари чи послуги у торговця, частина ціни представляє ПДВ. Покупець платить їй, потім держава відшкодовує їй.
  • Коли професіонал продає товари чи послуги, частина ціни продажу представляє ПДВ. Продавець збирає його, а потім передає державі.

Малювання: А і В - компанії. A продає веб-сайт компанії B за суму 1200 євро з урахуванням ПДВ, яка включає 20% ПДВ, тобто 200 євро. Б платить 1200 євро, але повертає 200 євро. А отримує 1200 євро, але повинен сплатити 200 євро податківцям.

Сума видатків нижча за дохід: режим франшизи на основі ПДВ є вигідним для SAS

Франшиза, що базується на ПДВ, є принизливим режимом, який виключає з обсягу ПДВ фахівців САС та САСУ: коли компанії продають, вони не беруть ПДВ з клієнтів і не платять нічого державі; з іншого боку, коли компанії купують, вони платять ПДВ, але не можуть повернути суму. Перевага франшизи на основі ПДВ очевидна для SAS та SASU: коли сума покупок, здійснених компанією та оподатковуваних ПДВ, нижча за обсяг продажів, що в принципі обкладаються ПДВ, акціонери оптимізують своє оподаткування.

Малювання: спрощена акціонерна компанія нараховує витрати за рік на суму 12 000 євро, включаючи податок та рахунки-фактури на загальну суму 15 000 євро. Застосовувана ставка ПДВ у цьому прикладі - це стандартна ставка 20%.

  • За умови оподаткування ПДВ ДСА може стягнути 2000 євро ПДВ, але йому доведеться відшкодувати податковій владі суму 2500 євро ПДВ. Зрештою, він заборгував 500 євро, а його результат дорівнює 15000 (дохід) - 12000 (витрати) - 500 (надмір ПДВ, який потрібно повернути) = 2500 євро.
  • За умови звільнення від сплати ПДВ SAS сплачує 12 000 євро, а рахунки-фактури 15 000 євро: її результат дорівнює 15 000 - 12 000 = 3000 євро.

Занотовувати: ставка ПДВ становить 20%, крім знижених ставок на 10% або 5,5% на певні товари та послуги.

Система франшизи на основі ПДВ у SAS має ще 2 переваги:

  • Звільнено від ПДВ, компанія звільнена від декларацій: його бухгалтерські формальності значно зменшуються, компанія економить час і гроші.
  • SAS, що підпорядковується базовому режиму франшизи, може вибрати зниження своїх ставок: прибуток, який буде отримано на його нижчому рядку, нижчий, але компанія користується конкурентною перевагою, стягуючи нижчі ціни. Зверніть увагу, ця угода діє лише у відносинах B2C: у B2B, якщо компанія-клієнт відшкодовує ПДВ, незалежно від того, авансовий він чи ні.

Занотовувати: професіонал, який обирає базову франшизу, повинен включати слова "ПДВ не застосовується - стаття 293 Б ЗГІ" на рахунках-фактурах, які він виписує.

ПДВ, що підлягає вирахуванню

Вигідний режим базової франшизи SAS відкритий за умови дотримання таких сукупних умов:

  • Річний товарообіг SAS або SASU нижчий за відповідний поріг, встановлений статтею 293 B Загального податкового кодексу (CGI) - 82 800 євро за продаж товарів або житла, 33 200 євро за надання послуг та 42 900 євро для юристів та художники.
  • Компанія обирає франшизу на основі ПДВ під час її створення, встановивши відповідний прапорець у формі M0, що додається до реєстраційного файлу SAS. Також можна вибрати основну франшизу протягом життя компанії, надіславши листа до податкової служби (SIE): опція застосовується 1-го числа місяця після отримання запиту.

Спрощена реальна, нормальна реальна та міні-реальна: у чому різниця між режимами ?

Акціонери виключають режим франшизи на основі ПДВ за вибором - сума витрат більша за дохід - або за зобов'язанням - оборот перевищує законодавчий поріг. Потім SAS повинен вибрати спрощений реальний режим, нормальний реальний режим або справжній міні. Спільне у них: компанія повертає ПДВ, який вона сплачує на свої покупки, і сплачує ПДВ, який вона збирає на свої продажі. Для цілей оподаткування на кінець фінансового року результат однаковий незалежно від режиму. Різниці спостерігаються на рівні зобов’язань щодо звітності - щорічних чи щомісячних - та з точки зору бухгалтерського обліку.

Частота повернення ПДВ

У звичайному реальному та міні-реальному показниках SAS декларує свій кредит або надлишок ПДВ щомісяця - або щокварталу, за бажанням, якщо річна сума ПДВ, що підлягає сплаті державою, становить менше 4000 євро. За спрощеними термінами, SAS подає декларацію з ПДВ раз на рік з можливою виплатою депозиту на півроку. Що стосується формальностей, річна декларація є набагато вигіднішою, оскільки вона полегшує бухгалтерські зобов’язання компанії, а отже і витрати на управління. Але це не єдиний момент, який слід враховувати.

На додаток до трудомісткої формальності, декларація з ПДВ у SAS передбачає:

  • Сплата надмірного ПДВ, зібраного, коли компанія нараховує більше ПДВ, ніж платить.
  • Повернення кредиту з ПДВ державою, коли компанія сплачує більше ПДВ, ніж стягує.

Сплачувати надлишковий ПДВ щомісяця або щокварталу менш вигідно, ніж сплачувати щорічно. І навпаки, якнайшвидше повернення Вашого кредиту з ПДВ пропонує можливість оптимізованого грошового потоку. Тому вибір між звичайним реальним - або міні-реальним - та спрощеним реальним повинен бути зроблений на основі оцінки результату ПДВ та враховувати якості менеджера як менеджера.

Увага: лише САП, оборот яких не перевищує межі 789 000 євро для роздрібної торгівлі або розміщення, 238 000 євро для сфери послуг та вільних професій, і з яких загальна річна сума ПДВ, що підлягає сплаті, становить менше 15 000 євро.

Міні-реальне: реальний нормальний режим ПДВ та реальний спрощений режим оподаткування прибутку

Різниця між міні-реальним та звичайним реальним менша: SAS декларує та сплачує або стягує свій ПДВ з однаковою частотою, це впливає лише на режим оподаткування прибутку.

  • За реального звичайного ПДВ SAS обов'язково перебуває у режимі реального нормального податку на прибуток.
  • На міні-реальному рівні SAS може скористатися спрощеним режимом оподаткування реального прибутку. Сума податку не змінюється, проте формальності щодо щорічного декларування значною мірою послаблюються.

Занотовувати: Також необхідно враховувати, як частину створення та управління SAS, оподаткування дивідендів, отриманих партнерами.