Що клієнти повинні знати про Альянс німецьких дизайнерів AGD Social Fund AGD
Можливо, ви отримали пошту від соціального страхування художників (КСК), бо найняли дизайнера. Або Deutsche Rentenversicherung (німецьке пенсійне страхування) стикалося з рахунками-фактурами під час своїх регулярних податкових перевірок, які ви отримували від творчої особи. І зараз вас попросять надати огляд цих та подібних рахунків, або вам навіть доведеться сплачувати внески на соціальне страхування, можливо навіть пізніше.
Ми добре розуміємо, що це для вас прикро, адже ніхто не любить платити за незаплановане, особливо не за те, що сталося в минулому і взагалі: яке громіздке слово - "соціальне страхування художників"! Як найбільша професійна асоціація самозайнятих дизайнерів, давайте пояснимо, про що йдеться, за що ви повинні платити, і ми також із задоволенням дамо вам кілька порад. Більшість наших дизайнерів також є членами фонду соціального забезпечення художників, і нас в їхній консультативній раді представляє наш керуючий директор Вікторія Рінґлеб.
У 1981 р. Федеративна Республіка Німеччина створила закон, заснований на її розумінні як культурної нації та держави соціального забезпечення, щоб полегшити професійним, незалежним митцям доступ до належного законодавства про охорону здоров'я, довготривалу допомогу та пенсійне страхування. Законодавець також включив до цієї групи переважну більшість дизайнерських професій, фотографів, копірайтерів та журналістів. Досвід показує, що заробітна плата в цих професіях досить низька і що соціальне забезпечення є складним, особливо щодо забезпечення похилого віку.
П'ятдесят відсотків внесків до фонду соціального страхування художника несе страхувальник, а двадцять відсотків - федеральний уряд, який також несе всі адміністративні витрати. Решту тридцять відсотків забезпечує клієнт. В основному кожен, хто комерційно замовляє дизайнерів - тобто кожна компанія, кожна установа, кожен орган влади та кожна асоціація - сплачує внесок художника на соціальне страхування приблизно п’ять відсотків від чистої суми рахунку-фактури.
Як клієнта вас на чисто чистій офіційній німецькій мові називають «переробником», що пояснює, чому фонд соціального страхування художників звертається до вас: як переробник, ви мусите платити мито, оскільки використовуєте художні вироби, щоб продавати їх на ринок, тобто переробляти. З цього випливають кілька винятків із збору: Якщо ви купуєте витвір мистецтва приватно, вам не доведеться нічого платити, оскільки ви не будете його економно використовувати. Це "особисте використання" також не обкладається податками для компаній, установ тощо, наприклад, художній дизайн вхідної зони вашої компанії, або дизайн внутрішнього корпоративного заходу, або внутрішні тренінги для ваших співробітників, оскільки тут теж немає комерційної експлуатації.
Існує ще один виняток із граничним порогом для спорадичної проектної діяльності. Клієнт може замовити своє дизайнерське бюро до чистої винагороди в розмірі 450 євро на рік, не перекладаючи нічого до фонду соціального забезпечення художника. З цього виключаються так звані "типові користувачі", тобто компанії та установи, які професійно продають послуги творчих людей, наприклад агентства, видавці чи інші дизайнерські бюро.
Окрім цих рідкісних винятків, соціальний податок художника сплачується за рахунками всіх дизайнерів-фрілансерів, які працюють фрілансерами або у партнерських відносинах. Незалежно від того, чи самі дизайнери є членами фонду добробуту художників. Справа в тому, що дизайнери не застрахували б себе належним чином, побоюючись, що вони в іншому випадку зазнають конкурентних недоліків.
Податок на соціальне забезпечення художника сплачується з усіх чистих сум, зазначених у рахунках-фактурах дизайнера, за винятком витрат на відрядження та розваги та неоподатковуваних надбавок. Принаймні, про це йдеться в друкованих виданнях KSK, але на веб-сайті цікаво згадуються винятки у розділі поширених запитань. Передумови жорсткої позиції ґрунтуються на минулому досвіді, згідно з яким багато дизайнерів повинні виписувати два рахунки-фактури на прохання своїх замовників, один - для творчих об’єктів, що оподатковуються податком, і один - для послуг, що не обкладаються податком. Окрім того, що це було шахрайство із соціальним страхуванням, існував прихований ризик втратити статус позаштатного дизайнера, який переважно влаштувався на виробничі послуги.
Перелік виробничих послуг у загальному рахунку-фактурі зараз навіть є фінансовим збитком для клієнтів. Оскільки внесок художника на соціальне страхування потрібно сплачувати за всі позиції рахунків-фактур, він також включає недизайнерські послуги, наприклад, витрати на друк брошури. Тож для вас може бути надмірно дорого, якщо ви хочете отримати лише один рахунок від свого дизайнера, на якому вказані всі послуги, незалежно від того, ким вони були виконані.
Що мені зараз робити як клієнту?
У 2014 році Deutsche Rentenversicherung було доручено законом значно розширити групу компаній, які регулярно перевіряються на предмет їх податкових зобов'язань. Тому розумно бути готовим до служби інспекції та, якщо потрібно, самостійно звітуватись до соціального страхування артистів, щоб уникнути можливих додаткових претензій та доплати за несвоєчасну оплату.
Як правило, ваш дизайнер зможе надати вам лише елементарну інформацію, оскільки він є головним дизайнером та власником сторони підрядника. Більш підходящою контактною особою є ваш податковий радник, оскільки він також може впоратись із обробкою коштів у фонді соціального страхування художників. Тоді вам потрібно лише позначити рахунки-фактури, що надходять від дизайнерів-фрілансерів, фотографів або копірайтерів, що працюють у GbR, і не відповідають деяким виняткам, згаданим вище.
Що потребує інформації та дизайнера одночасно, це брошура «Соціальне страхування художників», видана Федеральним міністерством праці та соціальних питань, яку можна безкоштовно замовити у службі розсилки публікацій Федерального уряду (публікації@bundesregierung.de, замовлення № A 298). Навіть єдиний помірно зрозумілий веб-сайт соціального страхування художників має власну зону для підприємців та експлуататорів, усі необхідні документи можна завантажити тут.
Як правило, стосунки між дизайнерами та їх клієнтами приємні, стабільні та хороші. Тим не менше, завдяки нашій великій консультаційній роботі ми знаємо випадки, коли дизайнери відчувають гнів своїх клієнтів. З усім розумінням того, що ніхто не любить, щоб з нього вимагали платити за те, що залишилось, ми хотіли б розглянути три основні "спроби залякування".
"Тоді я просто піду до GmbH"
Це правда, що рахунки-фактури від конструкторських бюро чи агентств, що працюють як GmbH, UG або KG, не містять внесків на соціальне страхування художників. Однак це не означає, що зміни були б економічно вигідними для клієнта. Можливо, це буде навіть дорожче, тому що ці компанії зазвичай беруть значно вищу винагороду, ніж дизайнери-фрілансери або дизайнери, що працюють у GbR: їх рахунки включають вищі адміністративні та представницькі витрати, а також внески на соціальне страхування для своїх працівників. Крім того, агентства часто наймають дизайнерів-фрілансерів, за яких вони сплачують внески непопулярного художника на соціальне страхування - і, звичайно, їх мають передати.
"Ви не можете просто знайти GmbH?"
Окрім того, що для більшості дизайнерів підприємницьке суспільство було б набагато реалістичнішим, насправді можна було б обійти соціальний податок художника. Але за високою ціною: у майбутньому конструкторське бюро повинно було б складати баланси та зобов’язане було вести подвійну бухгалтерію, йому довелося б сплачувати внески палати та торговий податок, а власник втрачав би свою фріланс-роботу. Витрати, понесені дизайнером таким чином, у багато разів перевищуватимуть економію - що йде на користь лише замовнику - і відображатимуться на винагороді.
"Я хочу повернути гроші у вас"
Юридична ситуація дуже чітка, якщо клієнти навіть вимагають грошовий переказ або зменшення рахунку-фактури. Це явне кримінальне правопорушення, передбачене Кодексом соціального забезпечення, яке карається так, ніби роботодавець вимагає сплати внесків на соціальне страхування від своїх працівників.
Перейдемо до підказок, ми вже вказали одну вище. Ви економите непотрібні внески художників на соціальне страхування, якщо замість того, щоб конструкторське бюро виставляло вам "рахунок-фактуру" за системою "все включено", у майбутньому виробничі послуги будуть розраховуватись безпосередньо виробничими компаніями. Ви можете домовитись зі своїм конструкторським бюро, що воно заздалегідь перевірить накладні виробника на їх точність і направить їх вам.
Зараз чисті проектні витрати, як правило, є лише частиною більших проектних витрат. Наприклад, при розробці брошури чи журналу можуть бути додані витрати на виготовлення, листівку або доставку. З огляду на загальні витрати, внесок художника на соціальне страхування, який становить близько п'яти відсотків чистих витрат дизайнера, може бути не таким важливим.
Подивіться, чи існує для вас компенсаційна асоціація. Компенсаційні асоціації - це асоціації експлуататорів - переважно з тих самих галузей -, які вирішують адміністративні питання з фондом соціального забезпечення художників. Перевагою для окремих компаній є, по суті, спрощення адміністрування, крім того, основи оцінки можуть дещо відхилятися на користь клієнта.
Контактні дані фонду соціального страхування артистів
Соціальний фонд художників,
26380 Вільгельмсгафен
Сервісний центр: 04421 9734051500
Факс для переробників 04421 7543-5062
Графік роботи: з понеділка по п’ятницю з 9:00 до 16:00
БРОШЮРА ФЕДЕРАЛЬНОГО МІНІСТЕРСТВА ПО ПРАЦІ ТА СОЦІАЛЬНИХ СПРАВ НА KSK
(Як керівництво для застрахованих осіб, переробників та зацікавлених сторін, PDF відповідає на найважливіші питання, пов’язані із соціальним страхуванням художників, та зрозумілим чином узагальнює новітні правила)