Сільськогосподарська декларація з ПДВ, адаптована до вашого господарства - Cerfrance

Як працює сільськогосподарська декларація з ПДВ? Як і всі підприємства, ваша сільськогосподарська діяльність підпадає під дію ПДВ. У вас є вибір між двома режимами ПДВ, метод розрахунку яких абсолютно інший: фіксована компенсація (РФ) або спрощений режим сільського господарства (РДА). Які відмінності та особливості цих двох систем у сільськогосподарській декларації з ПДВ? Дізнайтеся про особливості сільськогосподарської декларації з ПДВ.

сільськогосподарська

СЕЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКА ДЕКЛАРАЦІЯ ПДВ: ПОВТОРНЕ ВІДКЛАДЕННЯ АБО Спрощений режим ?

Між цими двома режимами - фіксована компенсація або спрощений режим - метод розрахунку декларації з ПДВ у сільському господарстві, але також правила бухгалтерського обліку неоднакові. Вони по суті залежать від вашого доходу без податку. Ось зведена таблиця, яка допоможе вам подати декларацію з ПДВ для сільського господарства

Паушальне відшкодування (РФ)

Спрощений сільськогосподарський режим (RSA)

Подати заявку
оскільки

Ваші квитанції без ПДВ не перевищують 46 000 € (в середньому протягом двох календарних років)

Ваші квитанції без ПДВ перевищують 46 000 € (в середньому протягом двох років поспіль)

Ви обираєте цей варіант, навіть якщо ваш дохід не перевищує 46 000 €

Ваші бухгалтерські зобов'язання

Ви повинні скласти щорічну заяву з підсумками надходжень за рік, що супроводжується підтверджуючими документами.

Ви нараховуєте ПДВ з продажу сільськогосподарської продукції або наданих послуг (зібраний ПДВ), а потім перераховуєте його до податкової служби, після вирахування ПДВ, сплаченого за покупки та інвестиції (ПДВ, що підлягає вирахуванню)

Стан компенсує нарахування ПДВ за ваші покупки та платні послуги, включаючи ПДВ

Ви можете вирахувати ПДВ, що підлягає вирахуванню, із зібраного ПДВ. Якщо ПДВ, що підлягає вирахуванню, вищий за зібраний ПДВ, ви звільняєте "кредит з ПДВ", який податкові органи можуть вам повернути.

Беручи до уваги ставки ПДВ, що застосовуються до сільськогосподарської продукції, у разі інвестицій дуже часто переважно відшкодування ПДВ. У цьому випадку RSA є особливо придатним.

Що це означає

Вам відшкодовують відсоток від вашого доходу зібрані протягом календарного року відповідно до категорій продажів:

5,59%: молоко, яйця, тварини (м’ясна м’ясна лавка), зернові, олійні та білкові культури

4,43%: інші товари

Ви оподатковуєтесь ПДВ протягом першого обов’язкового періоду три роки (або три роки); потім:

- у разі підкорення за вибором, нові періоди становлять 5 років,

- у разі перевищення надходжень ви можете поновити RSA протягом одного року, якщо середнє значення ваших надходжень HT перевищує 46 000 € (за останні три роки) або якщо ви отримали повернення кредиту з ПДВ за останні три податкові роки.

Перевищення обмежень доходу або опціону для RSA

Для оподатковуваних осіб за опцією:
рекомендованим листом до податкової інспекції принаймні за 2 місяці до закінчення періоду, охопленого опціоном.

У разі падіння доходу:
рекомендованим листом до 1 лютого або 1-го числа другого місяця фінансового року (перенесеного фінансового року), за умови, що податковий кредит не буде відшкодований протягом 3 років.

Як частина декларації з ПДВ для сільського господарства, ставка, яка застосовується з січня 2014 року до основи для обчислення фіксованого відшкодування, залежить від природи продукції ферми. Цей показник становить:

  • 5,59% для птиці, м’яса та забійних тварин, молока, яєць, а також зернових, білкових культур та олійних культур;
  • 4,43%, на інші товари.

Це в тому випадку, якщо :

  • ви продаєте комерційними методами;
  • ви продаєте промислово перероблену продукцію;
  • ви торгуєте худобою або м’ясом.

Спрощений режим ПДВ: які Ваші зобов'язання ?

Якщо ви залежате від спрощеного режиму ПДВ, ви повинні дотримуватися певних адміністративних процедур.

Під час створення або переходу до бізнесу зареєструйтесь у Центрі формальностей бізнесу (CFE Аграрної палати) протягом 15 днів з моменту початку вашої діяльності.

Під час діяльності використовуйте свій варіант поштою до податкової служби.

Потім адміністрація призначить вам номер.

Ваші зобов'язання також стосуються:

  • Ведення рахунків. Ви повинні вести книгу продажів з розбивкою надходжень, а також книгу покупок, розбиту за правами на вирахування. Ви повинні зберігати свої рахунки-фактури та книги ПДВ протягом шести років, а також свої інвестиційні рахунки-фактури протягом усього періоду затримання товарів, що спричиняють повернення ПДВ.
  • Виставлення рахунків. Ви повинні виставляти рахунки-фактури, що відповідають законодавству, або, за бажанням, доручити їх виконувати вашим клієнтам (за дорученням).
  • Маркування, ідентифікація та постійний опис тварин. Ідентифікуйте своїх тварин (EDE або номер ПДВ), ведіть облік запасів, використовуйте супровідний податковий документ, передбачений медичними нормами для перевезення тварин.

Ви зауважите, що рахунки-фактури на продаж тварин повинні містити конкретну інформацію.

  • Щорічна декларація про регуляризацію. Ви повинні робити це протягом календарного року або за бажанням, для кожного фінансового року у випадку реального прибутку. Заповніть форму 3517 (CA 12) та подайте її не пізніше 2-го робочого дня, що настає за 1 травня (у разі календарного року), або 5-го числа 5-го місяця, що настає за датою закриття (у разі перенесеного звітного року) . У разі сплати ПДВ сплачуйте щокварталу депозит, рівний 1/5 ПДВ, сплаченого за попередній рік.