Статус художника-автора та його особливості
У дискусійних групах між фрілансерами в соціальних мережах одна з тем, яка часто виникає, - це режим художник-автор. Хто може отримати вигоду? Які переваги та недоліки? Які адміністративні особливості цього статусу (внески, податки, ПДВ тощо)? Чи може ця схема поєднуватися зі статусом автопідприємця чи з безробіттям? ?
Ми робимо підсумок у цій статті.
Художник-авторський режим, для кого ?
Режим художник-автор був розроблений для фрілансери, які здійснюють творчу діяльність у галузі літератури, танцю, театру, музики, кіно та графіки та пластики та навіть програмного забезпечення . Тут ми говоримо про творців, а не про техніків чи виконавців. Ми не говоримо про акторів, співаків, танцюристів чи музикантів, які потрапляють під режим періодичного шоу.
Як дізнатися, чи сидите ви на цій дієті ?
На момент написання статті ви вважаєтеся художником-автором у двох ситуаціях:
- ви продати унікальний матеріал оригінальної роботи (живопис, скульптура тощо), яка існує лише в одній копії або, в певних випадках (фотографія, кераміка тощо) у декількох примірниках, які будуть відрізнятися один від одного внаслідок їх ручного процесу створення;
- Ви володієте своєю роботою і збирати авторські права для його маркетингу третьою стороною: композитором, автором книг ...
Якщо ви створили інтернет-магазин для продажу репродукцій своїх ілюстрацій, це не підпадає під режим художника-автора. Просто тому, що цей режим виключає будь-які досягнення, отримані за допомогою механічного процесу.
Так само, якщо ви є автором літератури, і ви самі видаєте та продаєте свої книги.
Допоміжна діяльність художника-автора
З іншого боку, художник-автор має право на отримувати винагороду за так звану «допоміжну» діяльність окрім суто мистецької діяльності:
- публічні збори, дебати
- курси, що проводяться в авторській майстерні чи студії
- художні або письмові майстер-класи (максимум 3 на рік)
- епізодична участь у оформленні робіт іншого художника
- ...
Річний обсяг цієї допоміжної діяльності не може перевищувати 80% від 900 годин мінімальної заробітної плати, а саме 7222 євро в 2019 році.
Крім того, цей дохід не повинен становити більше 50% вашого загального доходу, інакше ви перебуваєте вже не під режимом художника-автора, а від режиму самозайнятості.
Самовидання та краудфандинг для авторів-авторів: указ, який змінює гру в 2021 році
Указ від 28 серпня 2020 р. Розширює сферу застосування цієї схеми.
З 1 січня 2021 року дохід від:
- продаж оригінальних робіт за допомогою краудфандингу;
- продаж репродукцій творів художником, який сам їх поширює;
- отримання грантів на дослідження або призів після участі у конкурсі.
Це повинно полегшити життя багатьом художникам та авторам, яким до цього часу довелося жонглювати кількома статутами та соціальними системами для управління своєю діяльністю.
Які переваги режиму художник-автор ?
Перш ніж вдаватися до адміністративних деталей, давайте подивимось, які переваги цієї дієти.
Якщо ви вирішили почати працювати як фрілансер, ви можете вагатися: чи я повинен вибрати режим художник-автор, чи мікропідприємство ?
Ви повинні знати, що режим художник-автор був створений з метою солідарності. Мова йде про компенсацію нестабільності ситуації художників із соціальною системою, більш захисною, ніж у вільних професій та ремісників, діяльність яких, як передбачається, є більш стабільною та менш підвладною періодам западини (що для авторів художників є безпосередньо пов'язані з творчим процесом).
Тому, Художники-автори отримують рівень соціального захисту, еквівалентний рівню службовців, із меншою ставкою внесків, ніж у мікропідприємців (ми повернемось до цього трохи пізніше).
Крім того, вони звільняються від CET (Contribution Economique Territoriale), податку, який потрібно сплачувати щороку, коли ви є мікропідприємцем.
Додамо, що художники-автори можуть безкоштовно відвідувати всі національні музеї. !
Доходи, внески та податки автора художника
А тепер давайте розберемося в деталях: у чому особливості цього статуту з адміністративної точки зору? Незважаючи на те, що реформи 2019 та 2020 років спростили ситуацію, затримайтеся, це трохи загадка.
Соціальний захист художника-автора
Давайте цитуватимемо безпосередньо з веб-сайту державної служби:
“Як художник-автор, ви повинні бути пов’язані із загальною схемою соціального забезпечення. Ви берете участь у фондах соціального страхування (CPAM, CNAV, CAF тощо) як самозайнятий працівник. Потім ви отримуєте соціальний захист (страхування здоров’я, материнства, старості, інвалідності та смерті) на тих самих умовах, що і працівники ".
Це Соціальне забезпечення для авторів-авторів, група Maison des Artistes and Agessa (Асоціація з управління соціальним забезпеченням для авторів), яка опікується вашою приналежністю до CPAM.
Але з 2019 року вашим основним контактом є Urssaf, який збирає ваші внески. Вам більше не потрібно отримувати номер у Maison des Artistes або в Agessa.
Тому, як художник-автор, ви є членом CPAM як працівник. Ваші витрати на охорону здоров’я покриваються з 1 євро доходу.
З іншого боку, щоб мати право на добові у разі хвороби, ви повинні задекларувати дохід, що перевищує погодинну мінімальну заробітну плату за рік (9 135 євро в 2020 році).
А щоб затвердити 4 чверті пенсій, ви повинні задекларувати мінімум 600 погодинних мінімальних зарплат, тобто 6090 євро.
Розрахунок внесків
Як розраховуються соціальні внески художників-авторів ?
Як робити заяви ?
Є кілька сценаріїв, які залежать від вашого податкового режиму.
1- Некомерційні прибутки
Перший сценарій: ваш художній дохід підпадає під режим BNC (некомерційний прибуток) . Це ситуація за замовчуванням для авторів-виконавців. Ви отримуєте оборот від продажу своїх робіт, який повинен бути заявлений до URSSAF, як і будь-який підприємець або вільна професія.
Щороку ви повідомлятимете УРССАФ суму доходу, отриманого в минулому році від продажу творів, авторських прав та допоміжної діяльності. Ваші внески на соціальне страхування пропорційні цій сумі та будуть сплачені наступного року. Вони базуються на вашому оподатковуваному доході, збільшеному на 15%.
Зверніть увагу: ваш дохід, що підлягає оподаткуванню, не є вашим грошовим потоком! Вам все одно доведеться вирахувати свої ділові витрати.
- Ваш художній дохід за рік не перевищує 70 000 євро: ви сидите на дієті мікро-BNC . Для обчислення оподатковуваного доходу застосовується автоматичний відрахунок у розмірі 34%.
- Ваш художній дохід перевищує 70 000 євро: ви підлягаєте контрольована декларація, і вирахувати ваші фактичні витрати та збори для розрахунку вашого оподатковуваного доходу.
Практична вправа:
У 2019 році ви зібрали 30 000 євро доходу. Тому на вас поширюється режим мікро-BNC.
Таким чином, ваш задекларований дохід складає 30 000 євро, менше 34% або 22 800 євро. Ваші внески будуть розраховані на основі цієї суми, збільшеної на 15%, тобто 26 220 євро.
Ваші внески, сплачені в 2020 році, розраховуються на цій основі, і застосовується ставка 2020 року, а саме 16,20% від BNC: отже, ви заплатите 4247 євро внеску в 2020 році до 2021 року.
Неважко зрозуміти, наскільки вигідний режим художник-автор. Якщо порівняти з мікропідприємцем, який здійснює професію фрілансера (приклад: графік-дизайнер-фрілансер), його ставка складає 22%: за той самий дохід у 30 000 євро він заплатить 6 600 євро внесків !
2- Дохід, прирівняний до заробітної плати
Другий сценарій: ваш художній дохід уподібнюється “зарплаті” . Як правило, це стосується авторів, які отримують доходи, пов’язані з їх авторським правом, доходи, які виплачує їх видавництво.
У цьому випадку саме ваші мовники будуть щоквартально подавати декларації до УРССАФ та сплачувати внески. Ви сплачуєте ці внески у вигляді податку, який утримується: вони вираховуються в джерелі з вашої зарплати.
ПДВ для авторів художників
У більшості випадків художники-автори обкладаються ПДВ.
Якщо ваш дохід виплачується безпосередньо вашим видавцем чи мовником, ПДВ стягується безпосередньо ними та повертається до податків.
Якщо ви підпадаєте під режим BNC або мікро BNC, це залежить від вашого обороту за попередній рік.
Якщо він не перевищує 44500 €, ви за замовчуванням "звільнені від ПДВ", тобто не потрібно стягувати його. Ви також не можете повернути ПДВ на свої покупки.
Крім цього, ви оподатковуєтесь ПДВ.
Нагадування про відповідні ставки ПДВ для авторів-виконавців:
- 5,5%: Продаж оригінального твору автором або його бенефіціарами
- 10%: Передача авторських прав (право представництва, відтворення, адаптація, експлуатація) та інтерпретація
- 20%: для всіх інших операцій
Чи можемо ми поєднувати художник-автор та інші статуси ?
Якщо у вас є кілька видів діяльності, ви можете їх цілком поєднати.
Наприклад, ви можете бути сумісником в асоціації, щоб давати уроки живопису, і одночасно продавати свої роботи під режимом художник-автор у мікро-BNC.
Ви також можете створити мікробізнес, щоб надавати бізнесу послуги графічного дизайнера, при цьому видавництво платить за авторські роботи за авторські права.
Це робить ваші податкові декларації дещо складнішими, але нічим неможливим. Ми все ж рекомендуємо бути обережними: якщо ви страждаєте адміністративною фобією, уникайте надто складних ситуацій. У будь-якому випадку, щоб бути підприємцем, потрібно мінімум організації, тому чим більше ви накопичуєте статути, тим більше ви ризикуєте загубитися.
Художник, автор та безробіття
Можна накопичувати художні доходи та допомогу по безробіттю, якщо ви зареєстровані в Pôle Emploi і користуєтесь програмою ARE (Aide au Retour à l'Emploi) за попередню зарплатну діяльність.
Ви повинні щомісяця оновлюватись і заявляти Pôle Emploi про дохід, отриманий як автор художника, але будьте обережні: лише ваш випадковий дохід !
Таким чином, оборот, отриманий від продажу оригінальних робіт, не буде врахований.
З іншого боку, як автор художника ви не можете претендувати на безробіття. Наприклад, якщо у вас є договір з видавництвом, і вони розірвуть його, це не означає розірвання.