Здам квартиру для своєї родини сума оренди, APL, правила

Розміщення батьків або сина чи дочки в квартирі, призначеній для здачі, дозволено законом. Однак орендодавці повинні розглядати цю угоду як класичну оренду або вибрати безкоштовне проживання. Пояснення.

Реальний договір оренди житла в оренду його батькам, його дитині

Зняти квартиру синові, дочці, батькам або будь-якому іншому члену сім’ї цілком законно. В принципі немає заборони на пряму оренду, як і на ту, яка укладається через SCI (компанія з нерухомості).

Однак оренда найнижчих та нащадків регулюється законодавством. Орендодавці не можуть надавати довготривале житло члену своєї родини без дотримання ряду формальностей. Отже, в контексті такої внутрішньосімейної оренди важливо встановити принаймні:

Договір оренди відповідає шаблон оренди вимагається законодавством для оренди, підписаної з 1 серпня 2015 року
Щомісячна орендна плата, умови її оплати та умови стягнення плати за оренду .

Як і при будь-якій оренді, орендодавець не зобов’язаний проходити професійного обслуговування, щоб укласти договір оренди. У цій ситуації звернення до агента з нерухомості здається недоречним, однак це може бути розглянуто, коли власник знаходиться дуже далеко від помешкання або вже довірив управління орендою одного або декількох об’єктів нерухомості професіоналу. Потім останній може нести відповідальність за контроль за дотриманням законодавчих зобов’язань з оренди житла та безпосередню взаємодію з орендарем (ремонт, роботи тощо).

Щоб уникнути будь-яких проблем з податковими органами чи судами, власники повинні уважно ставитися до двох конкретних моментів, а саме до розміру орендної плати та допомоги на житло (APL та інші).

Мінімальна або максимальна сума орендної плати: як це виправити ?

Апріорі власник, який здає житло в оренду родині, не хоче встановлювати занадто високу оренду ... Але будьте уважні, податківці спостерігають і можуть розпочати податкову корекцію проти нього, якщо він вважає розмір орендної плати занадто низьким порівняно з ринковою реальністю. Іншими словами, незаконно здавати невелику двокімнатну квартиру в Парижі, Ліоні, Марселі ... за сто євро на місяць, оскільки ціни на оренду значно вищі. Ще один приклад: податкові органи санкціонували ДКІ, яка орендувала паризьку квартиру площею 139 квадратних метрів сину партнера лише за 915 євро на місяць.

Податкова адміністрація уважно ставиться до цієї практики, оскільки вона дозволяє орендодавцю ще більше зменшити податок на прибуток від власності. Ідея полягає в наступному: оренда приносить низьку річну оренду, але нарахування, що вираховується з доходу від власності "Звичайний" (працює, податок на власність і інші). Отже, власник може уникнути будь-якого оподаткування цієї орендної плати завдяки відрахуванню зборів і навіть використовувати його для зменшення суми свого іншого доходу від майна, що підлягає оподаткуванню, якщо він є власником декількох будинків і орендує кілька будинків. Таким чином, орендодавець отримує вищу податкову пільгу, ніж якби він орендував помешкання поза сімейним колом.

Проблема: податкові органи вважають, що дозволяючи своєму синові (або іншому) скористатися орендою за меншими витратами, орендодавець залишає за собою право користування майном. "Однак у застосуванні II статті 15 Загального податкового кодексу дохід від житла, яке власник залишає собі у користуванні, не підлягає оподаткуванню доходами від власності, і взамін не може бути вирахувано жодної плати за це житло", пояснює податкова адміністрація *. Таким чином, орендодавець не має права утримувати орендну плату, оскільки податкові органи вважають, що це не оренда, строго кажучи, оскільки орендна плата "аномально низька".

Таким чином, орендодавець ризикує податковим нагадуванням, тобто сплатою податкових зборів, ухилених завдяки цьому маневру, та штрафом у розмірі 80% у разі зловживання правами, тобто, якщо оренда оренди вважається фіктивною.

Як виправити оренду ?

Щоб уникнути будь-якої проблеми такого роду, необхідно брати звичайну орендну плату за батьків та дітей. Для цього вам потрібно лише дізнатись про ціни оренди в тому ж районі на подібне житло (розмір, якість будівлі, енергоефективність тощо) та запропонувати відповідну оренду. Для цього можуть бути використані численні посилання, доступні відомчим інформаційним агентствам (Аділ) та обсерваторіям оренди (Олап, Кламер).

APL та допомога в житлі у разі найму його сім’ї

Питання про оплату житла не слід ігнорувати в контексті внутрішньосімейної оренди. Це тим більше вірно, що закон різниться залежно від характеру родинних зв’язків.

Безпосередня оренда через Інтернет, від батьків до дитини

Якщо батько здає в оренду дочці або дитина надає оренду житла своїм батькам, орендар не має права отримувати APL або будь-яку допомогу на житло. Незалежно від його конфігурації (розмір орендної плати, дохід мешканця тощо), оренда оренди спадкоємцям та нащадкам забороняє надання APL за будь-яких обставин.

Знати: утримувана дитина може продовжувати бути частиною податкового домогосподарства батьків-донорів, якщо орендна плата не підпадає під систему звільнення від сплати податку типу Пінель або Штрельє.

Оренда іншого члена сім'ї (брата та сестри, племінників, кузенів тощо)

Здача в оренду своєму племіннику, двоюрідному братові або будь-якому іншому безпосередньому члену сім'ї (дитині, батькові, бабусі та дідусю) дозволяє орендарю отримувати допомогу в житлі, якщо він має право на це. Так само орендодавець може зняти квартиру чи будинок братові, не перешкоджаючи їй отримувати грошові надбавки.

Здача в оренду висхідним та нащадковим за законами Пінеля, Дюфло та Шклеєра

Закон Пінеля

Оренда дітей та батьків дозволена в Пристрій Pinel. Орендна плата повинна відповідати встановленим законом лімітам, орендар не може отримувати допомогу в житлі та не повинен бути частиною податкового домогосподарства орендодавця.

Закон Дюфло

Інвестори за режиму Дюфлота не мають можливості здавати майно в оренду своїм нащадкам і нащадкам.

Закон Шкільєра

Орендодавці, які обрали безкоштовну схему Scellier, можуть зняти житло своїм нащадкам або іншому члену сім'ї. Орендар не повинен бути частиною податкового домогосподарства орендодавця.

І навпаки, інвестиції в проміжні та соціальні послуги не дозволяють оренду житла всередині сім’ї.

Знати: ці різні положення застосовуються до тих пір, поки власник підпадає під режим звільнення від оподаткування та отримує від нього податкову пільгу. Після закінчення зобов’язання з оренди застосовуються норми загального права.

Безкоштовне проживання та звіт у маєтку

Щоб легко розмістити дитину чи батьків, не беручи з них орендну плату, орендодавець може просто запропонувати їм безкоштовне проживання в помешканнях, відмінних від їх власних. У цьому випадку він не отримує доходу від власності і не генерує зборів, що вираховуються з його доходу від майна, оскільки це не оренда.

Однак цей варіант представляє певні ускладнення для батьків, які проживають дитину, але не його братів і сестер. Дійсно, діючи таким чином, дитина може принести користь іншим, хто живе самостійно. Якщо безкоштовне проживання дійсно призводить до збіднення орендодавця, який не отримує орендної плати за майно, яке він міг би здати в оренду, і збагачення мешканця через відсутність орендної плати, інші діти-спадкоємці можуть вимагати, щоб проживання вважати пожертвою. У цьому випадку спадкові активи дитини, які розміщуються безкоштовно, зменшаться на суму цієї пожертви.

Будьте обережні, але ця логіка застосовується не завжди. Таким чином, якщо безкоштовне житло підлягає компенсації, наприклад, виконанню значної роботи або завідуванню літніми батьками чи батьками на утриманні, це більше не вважається пожертвою. Крім того, якщо батьки все ще відповідають за утримання своєї дорослої дитини, оскільки вона тривалий час навчається і не отримує професійного доходу, безкоштовне проживання відповідає не пожертвуванню, а батьківським зобов'язанням, які необхідно виконати. дитина не вступила до робочої сили.

Знати: дитина, яка перебуває у батьків до похилого віку, не підпадає під ці рамки, оскільки батьки не позбавляють себе орендної плати, розміщуючи його безкоштовно.

* Податкова адміністрація детально описує цю позицію у своїх коментарях щодо висновків, виданих Комітетом з питань зловживань податками 28 жовтня 2016 року (дивіться тут).