Автопідприємницька стеля 2018

Стеля для підприємців є однією з основних характеристик мікросоціального та мікрофіскального режиму. Вони визначають рамки, в яких повинні працювати мікропідприємства, щоб скористатися перевагами цього режиму.

стеля

1. Які граничні обороти для автопідприємців ?

З 2018 року існує два типи граничних оборотів для самозайнятих. Це для календарного року: тобто, ви маєте з 01.01 до 31.12, щоб не перевищувати їх.

Перший називається Межа звільнення від ПДВ оскільки це суми обороту, нижче яких автопідприємець залишається звільненим від сплати ПДВ (тобто, він не сплачує жодного і не виставляє рахунок-фактуру = все в HT). З 01.01.2018 вони встановлені:

  • 82 800 € для покупки-продажу,
  • 33 200 євро за надання послуг.

Поза цим рівнем обороту, автопідприємець залишається в режимі автопідприємства, але він більше не отримує звільнення від ПДВ, тому повинен сплатити/виставити рахунок та задекларувати це.

Другий називається "обмеження статусу самозайнятого"оскільки це максимальні суми обороту, яких самозайнятий підприємець може досягти протягом року, щоб залишатися в цьому режимі. З 01.01.2018 вони встановлені на рівні:

  • 170 000 € на купівлю-продаж;
  • 70 000 євро за надання послуг.

Під оборотом розуміються суми, фактично зібрані за цей період автопідприємцем.

Коли самозайнятий підприємець перевищує ці межі, його відміняють від статуту, а його компанія перетворюється на приватну власність.

Граничні межі обороту для автопідприємців стосуються повного календарного року з 01/01 по 31/12. Якщо ви почнете свою діяльність пізніше року, ваш ліміт буде розрахований відповідно до правила pro rata temporis.

Приклад: Самозайнятий підприємець на службі розпочинає свою діяльність 21 березня 2018 року. Отже, його "рік діяльності" буде рахувати 365-80 = 285 днів. Отже, обмеження його обороту у 2018 році буде (€ 70 000 x 285)/365 днів = € 54 657 без урахування.

Спростіть своє життя: заздалегідь попередите про перевищення порогових значень за допомогою віртуального офісу Auto-Entrepreneur, суперпомічника, який полегшує ваші юридичні зобов’язання.

За допомогою віртуального офісу Auto-Entrepreneur

Особливий випадок змішаної діяльності

Якщо діяльність автопідприємця є змішаною (наприклад, продаж товарів та надання послуг), або якщо він здійснює дві різні види діяльності:

  • його загальний річний оборот не повинен перевищувати 170 000 євро,
  • і в межах цього загального обороту частина, що стосується послуг, не повинна перевищувати 70 000 євро. (Якщо обидва види діяльності підпадають під один і той самий поріг, загальний оборот не повинен просто перевищувати цей поріг).

Самозайняті підприємці в будівельному секторі та деякі майстри потрапляють до категорії змішаних видів діяльності, коли постачають матеріали, що використовуються в основному для виконання робіт: муляри, електрики, малярі, сантехніки тощо. З іншого боку, для автопідприємців, які постачають лише допоміжні товари, загальний оборот не повинен перевищувати обсяг обороту послуг: шевці, фарбувальні машини, пральні, друкарі, які не постачають папір тощо.

У випадку самозайнятої особи, яка здійснює дві різні види діяльності, не пов'язані між собою, повинно застосовуватися одне і те ж правило, але вона повинна вести дві різні книги доходів.

2. Перевищення граничного рівня самозайнятих: наслідки

До 2018 року існували "пороги допуску", які дозволяли дещо перевищувати граничні показники обороту, залишаючись в режимі самозайнятості. Ця толерантність (яка не була дозволена на 1-му курсі) мала на меті використати період терпимості, протягом якого автопідприємець міг би виявити та проаналізувати причини свого збільшення активності.

З 01.01.2018 року ці граничні допуски вже не існують. Тому перевищення встановлених порогових значень автоматично переходить до іншого режиму: режиму приватної власності.

Однак, все ще є один випадок "толерантності", передбачений законом 2018 року, оскільки він вказує, що "Базовим роком для порогових значень залишатиметься попередній календарний рік (N-1), і компанії зможуть скористатися мікро рік, наступний за роком, в якому порогове значення перевищено лише в тому випадку, якщо це перше порушення протягом двох років ". (див. статтю 10, PLF 2018).

Отже: якщо самозайнята особа перевищила граничний показник у 2018 році, але дотримувалась порогових значень (збільшена чи ні) з 2016 року, то вона все одно зможе займатися самозайнятою особою у 2019.

За допомогою віртуального офісу Auto-Entrepreneur

У разі скасування статуту через перевищення граничних показників ПДВ: податковий режим мікропідприємства перестає застосовуватись із зворотною силою з 1 січня року перевищення, а отже, ви підлягаєте:

- до реального режиму оподаткування промислового та комерційного прибутку (BIC)
або
-до режиму контрольованого декларування для некомерційних прибутків (BNC).

3. Вплив перевищення порогових значень

Якщо порогові показники допуску перевищені, для самозайнятої особи необхідно врахувати основні зміни. Вони податкові, соціальні та юридичні:

Що стосується ПДВ:

Автомобільний підприємець продовжуватиме виставляти рахунки/сплачувати ПДВ, що він уже робив, оскільки його ліміт звільнення від ПДВ був перевищений.

З точки зору виставлення рахунків:

ПДВ обов’язково повинен відображатися у його рахунках-фактурах та котируваннях. Тому автопідприємець повинен буде забрати назад всі рахунки-фактури, випущені з початку року, та виконати нові бухгалтерські зобов’язання (наприклад: пред’явлення балансу та звіту про прибутки та збитки).

З точки зору податку:

Потім автопідприємець переходить на спрощену реальну систему оподаткування (комерційні та ремісничі професії) або еквівалентну контрольованій декларації (для вільних професій), рік перетину порогового значення.

Це означає, що у разі порушення протягом року необхідно буде відновити рахунки з 1 січня того ж року. У разі остаточних платежів також буде вирахувано з податку на прибуток виплати за рік.

Що стосується соціальних внесків:

Вихід із спрощеного мікросоціального режиму відбувається лише на наступний календарний рік. Однак слід подати попереднє звернення із фондів соціальних внесків.

У юридичних питаннях:

Підприємець, який перебуває в юридичному статусі ФОП, може бути доречним перейти на EIRL (ФОП з обмеженою відповідальністю) для захисту своїх активів (гнучка структура, що дозволяє оптимізувати податки та менш затратну діяльність, ніж компанія).

В адміністративних справах:

У разі перевищення ліміту дозволеного обороту автопідприємець також втрачає перевагу ACCRE.

Якщо порогові значення перевищені: передбачте, щоб не потрапити зненацька

Втрата режиму мікроподатків тягне за собою набагато важчі адміністративні зобов’язання для підприємця, але перш за все постійні витрати, незалежно від доходу. Тому самозайнята особа, яка не передбачала такого розвитку подій, може легко опинитися пригніченою, особливо фінансово, і побачити, що її діяльність знаходиться під загрозою. Коли коливання вашого обороту створює враження, що ви ризикуєте перевищити рівень вашої самозайнятості, швидко з’ясуйте це, щоб перевести свій бізнес на інший більш підходящий статус.