L; RRSP abc - Все, що ви завжди хотіли знати
Обов'язок
Ле Девуар опублікував 24 січня свій перший спеціальний розділ, присвячений зареєстрованому пенсійному накопичувальному плану. Ця перша частина була присвячена основам RRSP. Ось нагадування про основні теги, які слід пам’ятати.
RRSP не є податковим притулком. Його податкова вигода не набувається. Виплачені внески вираховуються із заробленого доходу, а прибуток, отриманий у рамках плану, накопичується без оподаткування. Але ці суми будуть повністю оподатковуватися при виведенні, що в ідеалі буде через рік, коли власник плану має нижчу ставку податку (зазвичай після виходу на пенсію). І це вилучення є обов’язковим після 31 грудня календарного року, в якому власник досягає 71-річного віку.
З огляду на це, таким чином, можна внести свій внесок у свою RRSP протягом податкового року або, найпізніше, через 60 днів після податкового року, тобто цього року до 2 березня 2009 р. Для податкового 2008 року максимально допустимі внески встановлені на найменшу з наступних двох сум: 20 000 дол. США або 18% доходу, заробленого в 2007 р. В іншому випадку, щоб сплатити максимум 20 000 дол. США за 2008 рік оподаткування, ви повинні задекларувати зароблений дохід на мінімум 111 111 доларів США у 2007 році. Цей максимум буде збільшений до 21 000 доларів США у 2009 році та 22 000 доларів США у 2010 році. Потім він буде індексуватися відповідно до інфляції.
Цей ліміт застосовується до осіб, які не приєднуються до плану роботодавця (RPA) або плану відкладеного розподілу прибутку (DPSP). Для останнього зазначений вище ліміт внесків зменшується на коригувальний коефіцієнт (PA) за попередній рік, внесений до Т4 працівника 2007 року та з’являється в повідомленні про оцінку, виданому навесні 2008 року Агенцією доходів Канади.
Будь-яке перевищення цих лімітів, за межі буфера або подушки, зменшеного до 2000 доларів США (протягом усього життя), підлягає штрафу в розмірі 1% на місяць. І навпаки, якщо внесок протягом року менше максимально дозволеного, різниця може бути перенесена на невизначений час і використана пізніше на додаток до максимальної, наданої за відповідний рік. Зокрема, ця відстрочка може бути утримана, коли платник податків очікує отримання більшого оподатковуваного доходу протягом певного року.
Втрати капіталу
Кваліфікуючі активи можуть бути передані RRSP як внесок. У такому випадку податкові органи вважають, що передбачається вибуття майна за справедливою ринковою вартістю. Якщо цей переказ призведе до приросту капіталу, він оподатковуватиметься. Однак, якщо це призводить до втрати капіталу, не дозволяється вирахувати цю втрату до приросту капіталу.
Компроміс між погашенням боргу та внеском RRSP не завжди є простим. Якщо проблема з надмірною заборгованістю не пов’язана зі споживанням, внесок до зареєстрованого пенсійного накопичувального плану буде пільговим. Навіть буде розглянута позика для внеску в план. Потім слідуйте за зменшенням боргів споживачів, тоді, якщо є надлишкові заощадження, слід розглянути інші інструменти, пов’язані з оподаткуванням, такі як зареєстрований план заощаджень в освіті (RESP) та універсальне страхування життя.
Що робити, якщо у вас немає грошей, щоб внести свій внесок у ваш RRSP? Тоді золотим правилом є надання переваги RRSP та використання відшкодування податку для зменшення боргу, тим більше, що відсотки за борг, укладені з метою внеску до RRSP, не підлягають вирахуванню. Зазвичай доцільно прагнути до швидкого погашення протягом року.
RRSP подружжя
Вкладчик може внести свій внесок у RRSP свого подружжя та вимагати відрахування до ліміту свого внеску.
Після вилучення вилучені кошти будуть додані до доходу подружжя. Перевагою є вигода від розподілу доходу при виведенні цієї суми, якщо дохід подружжя нижчий.
Ви повинні припинити свою RRSP не пізніше 31 грудня календарного року, коли власнику виповнюється 71 рік. По закінченні терміну ви можете зняти всю накопичену суму, перетворити капітал в ануїтет, перевести цей капітал у зареєстрований фонд доходів від виходу на пенсію (RRIF) або утримати поєднання будь-якого з цих шляхів.
Перший варіант є найпростішим, але його слід уникати. Таке вилучення оподатковується повністю. Сума вилучення буде додана до річного доходу та оподатковуватиметься рівною звичайному доходу, як якщо б це була зарплата.
Щоб уникнути цього та не зазнати значного оподаткування, власник RRSP буде покладатися на інструменти, призначені для поширення з часом використання багатства, накопиченого в плані, і таким чином обмежить оподаткування лише здійсненими зняттями. Купівля ренти робить свою справу. Однак ми зберігаємо ануїтет, який захищає пенсійний дохід від коливань ринку, пропонуючи фіксований дохід. Але якщо варіант індексації не зберігається, ці доходи зазнають ерозії інфляції. І цей вибір незворотний.
Тому цікавою альтернативою є використання зареєстрованого фонду пенсійного доходу (RRIF). RRIF представлений як природне продовження RRSP. Це дозволяє ренту розподілити пенсійний дохід і визначити точну суму, яка буде виплачуватися їм щороку. Однак капітал RRIF підлягає мінімальному щорічному виведенню.
Ви можете в будь-який час конвертувати суми з RRIF у довічну ренту; це перетворення незворотне.
Багатство, накопичене в RRSP, може бути використано для придбання житлової нерухомості або фінансування вищих навчальних закладів.
План житлових покупців (ПДП) дозволяє платнику податків та його/її дружині зняти до 25 000 доларів США зі свого RRSP, без оподаткування, та виділити цю суму на придбання майна. Цю граничну межу щойно підняли федеральний уряд та уряди Квебеку як стимул для економічної діяльності.
Тут мова йде про покупців першого будинку, який стане головним місцем проживання не пізніше року, що настає після придбання. Згідно з умовами програми, зняття коштів повинно бути повернуто RRSP протягом 15 років без відсотків. Перше відшкодування (1/15 від загальної суми) підлягає сплаті протягом другого календарного року, наступного за тим, у якому було здійснено вилучення. Будь-яке вилучення коштів, що не повертається, входить до розрахунку оподатковуваного доходу власника та стає повністю оподатковуваним.
Цей механізм також застосовується до фінансування вищих навчальних закладів. Це називається постійною схемою заохочення до навчання (РПО). Фактично дозволяється знімати, без оподаткування, суму, яка буде використана для фінансування денної форми навчання, що триває щонайменше три місяці поспіль, на рівні коледжу чи університету. Це стосується досліджень платника податків або досліджень його подружжя.
За рік можна здійснити багаторазові виплати коштів, але максимум до 10 000 доларів на рік та 20 000 доларів протягом чотирирічного періоду. Як і HBP, план безперервної освіти підлягає умовам погашення. Потім ці виплати здійснюються рівними частинами протягом десяти років, причому перший внесок повинен бути сплачений не пізніше 60-го числа п’ятого року, наступного за роком, коли було здійснено перше зняття. Погасити можна швидше.