Податки, які стають податковими пільгами після розлучення, припинення дії PACS
Як ви розподіляєте податкові пільги та правильно заповнюєте свою податкову декларацію після розлучення або поломки PACS? Пожертви або інвестиції в нерухомість, зобов'язання було прийнято разом. Пояснення.
Під час розлучення або розпаду PACS виникає питання про майно, яке потрібно поділити: хто буде утримувати машину, будинок? Але коли настає травень, з’являється інший вид опитування декларація про прибуток. Колишні подружжя насправді повинні заповнити дві окремі форми: а як щодо певних податкових пільг, які можна переносити протягом декількох років? ?
"Навіть якщо розлучення або припинення PACS відбудеться 31 грудня року, потрібні дві незалежні податкові декларації, що може спричинити труднощі, коли йдеться про зменшення податків та кредитів або просто про розподіл доходів", - резюмує Матьє Галіберт, дипломований бухгалтер в Exco FSO.
Правило 50/50
Але нехай платники податків будуть впевнені, що в більшості випадків застосовується правило. А саме, "розподіл податкової пільги на 50/50 між колишніми подружжям", - говорить Матьє Галібер. Це правило поширюється на всі доходи, які кваліфікуються як загальні: доходи від власності і, отже, будь-який дефіцит, пов'язаний із загальним доходом, доходи від фінансових вкладень, приріст капіталу від цінних паперів, а також все, що стосується патронажу (пожертви асоціаціям, політичним партіям). "
Таким чином, бухгалтер бере приклад із подружньої пари, яка в 2014 році оформила дефіцит земельної ділянки у розмірі 20 000 євро. Проблема: можна стягувати дефіцит землі до ліміту в 10 700 євро на рік. Таким чином, передача решти 9 300 євро (20 000–10 700) відбудеться наступного року, що збігається з періодом розлучення. Таким чином, кожен колишній/дружина внесе до своєї декларації з податку на прибуток половину перенесеного 9 300 євро, тобто 4650 євро.
За винятком випадку з особистими доходами
Це правило розподілу застосовується до всіх податкових пільг, "за винятком того, щоб довести, що майно, яке приносило прибуток від землі, було придбане виключно одним із колишніх подружжя або що пожертвування було зроблено з особистих ресурсів, наприклад, із сімейної спадщини. У цьому конкретному випадку воно набуває характеру власного майна, виключеного із громади, і тому платник податків отримує 100% податкової пільги ", пояснює бухгалтер.
Те саме стосується всіх особистих доходів (зарплати, прибутку від професійної діяльності, пенсій тощо), таких як виняткові бонуси: один із членів пари отримує премію за рік, що передує припиненню дії PACS або розлученню, і вирішує розподілити його протягом чотирьох років, щоб обмежити його вплив на податок. Після розставання йому доведеться повідомляти решту сум самостійно. Отже, правило розподілу не застосовується.
Добре знати: неможливо, щоб один із колишніх подружжя скористався "повною" податковою пільгою протягом одного року, а наступного року - за чергою іншого. Після відокремлення застосовується або правило розділення 50/50, або одна з двох переваг від 100% переваги, якщо він доводить виключне походження сплачених сум.
Випадок інвестицій у нерухомість
Як частина податкової системи, пов’язаної з інвестицією у нерухомість (Pinel, Duflot, Scellier тощо), пара, яка придбала нерухомість, взяла на себе зобов’язання з оренди на мінімум 6 років, наприклад, у контексті Pinel. “Поки це зобов’язання виконується, про зниження податку не може бути й мови. З іншого боку, розрив Пака і розлучення - це події, які можуть мотивувати кінець цієї заручини », - зазначає Матьє Галіберт.
Тоді можливі три сценарії. По-перше, один із колишніх подружжя повертає собі право власності на майно. "Потім він повинен формалізувати своє бажання продовжувати зобов'язання з оренди за власний рахунок, як тільки не буде досягнуто мінімальний термін, щоб продовжувати користуватися податковою пільгою", - говорить професіонал.
Добре знати: минуле ніколи не ставиться під сумнів у разі продовження зобов'язання про утримання, що означає, що якщо на момент розлучення або розлучення протягом 6 років минуло три роки зобов'язання з оренди, податкова пільга, яку отримали обидва подружжя, становить остаточно набутий. Той, хто тримає зобов’язання в поодинці, отримує вигоду за решту 3 років переваги.
Другий сценарій - обидва колишні подружжя вирішили утримувати майно у спільному володінні. "Зобов'язання з оренди житла не ставляться під сумнів, зменшення податку має розподілятися аж до їх частки у спільній власності", - продовжує бухгалтер. Це може бути 50/50, 30/70% тощо.
Нарешті, остання можливість - жоден із колишніх подружжя не продовжує взятих зобов’язань. Ця ситуація може виникнути, зокрема, в контексті розлучення, коли одному з двох подружжя потрібно повернути майно для власного користування. "Тому зобов'язання з оренди порушено, і податкова адміністрація ставить під сумнів минулі та майбутні податкові переваги", - пояснює Матьє Галіберт. Потім остання обчислює суму зменшення податку з моменту прийняття зобов’язання та вимагає відшкодування у двох колишніх подружжя. »Слідкуйте за фінансовими наслідками.
Як заповнити декларацію
Кожен член колишнього союзу заповнює свою декларацію та повідомляє половину податкової пільги у своїй формі. Що стосується інвестицій у нерухомість, «зобов’язання з оренди повинні бути офіційними, що передбачає додавання листа до декларації з податку на прибуток для пояснення ситуації», - попереджає Матьє Галіберт. Дійсно, податківці звикли до пари, тому краще пояснити нову ситуацію. Взагалі, безпечніше додавати пояснювальний лист, щоб безперечно скористатися податковою пільгою.
Випадок стель: приклад податкового кредиту на перехід до енергії (CITE)
Одружені або в цивільному партнерстві, пара розпочала роботу і скористалася зниження податку за CITE. Але обмеження витрат застосовуються протягом 5 років - 8000 євро для однієї людини та 16000 євро для пари. Отже, витрати, можливо, не досягли цієї межі. Тут принцип такий самий, як і для інших податкових пільг: частина до стелі, яка не була використана, розподілена порівну між двома колишніми подружжям. Наприклад, було здійснено 15 000 євро роботи, тож залишається 1000 євро витрат аж до стелі: таким чином кожен отримає 500 євро витрат, якщо вирішить взятися за нову роботу.